Ухвала суду № 9971523, 29.08.2008, Апеляційний суд Донецької області (м. Бахмут)

Дело № 10-868/2008 года Председательствующий в 1 инстанции: Андрюшина Л.А.

Категория: постановление о возб. уг. дела Докладчик: Демяносов А.В.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

именем Украины

29 августа 2008 года коллегия судей Судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда Донецкой области в составе:

председательствующего Фоменко А.В.

судей Свиягиной И.Н., Демяносова А.В.

с участием

прокурора Веселовского Е.В.

защитника ОСОБА_1

в зале судебных заседаний Апелляционного суда Донецкой области рассмотрела в открытом судебном заседании дело по апелляции прокурора который принимал участие в рассмотрение дела в суде первой инстанции первого заместителя прокурора города Макеевки младшего советника юстиции Максакова Е.О. на постановления судьи Центрально - Городского района города Макеевки от 8 августа 2008 года, которым жалоба адвоката ОСОБА_1 в интересах директора ООО « Юнион - углегаздобьгча » ОСОБА_4 на постановление старшего следователя СО НМ Макеевской ОГНИ Петричко Ю.Ю. от 23 июля 2008 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО « Юнион - углегаздобьгча » ОСОБА_4 по факрту уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины удовлетворена, постановление о возбуждении уголовного дела отменено и в отношении ОСОБА_4 возбуждении уголовного дела отказано.

УСТАНОВИЛ:

23 июля 2008 года постановлением старшего следователя СО НМ Макеевского ОГНИ Петричко Ю.Ю. возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «« Юнион -углегаздобьгча » ОСОБА_4 по признакам преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения в установленном законом порядке.

Уголовное дело возбуждено на основании акта выездной плановой проверки общества с ограниченной ответственностью «« Юнион - углегаздобьгча » по вопросам соблюдения требования налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.01. 2007 года по 31.12. 2007 года, акт от 07.05. 2008 года за № 318/ 23- 31534713

На основании акта вынесено налоговое уведомление - решение от 22 мая 2008 года № 0000232342 / 0 об определении суммы налогового обязательства с налога на добавленную стоимость в размере 1 149 492 гривны по основному платежу и насчитаны штрафные санкции в размере 1 149 492 грн., и 000022234/ 0 об определении суммы завышения бюджетного возмещения с налога на добавленную стоимость в размере 151 420 грн.

Постановление о возбуждении уголовного по ст. 212 ч. 3 УК Украины в отношении директора ООО « Юнион - углегаздобыча» ОСОБА_4 было обжаловано в Центрально-Городской суд города Макеевки, а налоговое уведомление решение было обжаловано в административном порядке в ГНА Донецкой области.

Постановлением Центрально-Городского районного суда города Макеевки от 8 августа 2008 года жалоба адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_4 удовлетворена, постановление о возбуждении уголовного дела от 23 июля 2008 года в отношении директора ООО « Юнион - углегаздобыча» ОСОБА_4 по факту уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере отменено.

В возбуждении уголовного дела отказано, в связи с тем, что отсутствовали поводы и основания к возбуждению уголовного дела.

На данное постановление прокурором подана апелляция, в которой он просит постановление суда первой инстанции в отношении ОСОБА_4 отменить, как незаконное постановленное с нарушением закона, у органа досудебного следствия имелись поводы и основания к возбуждению уголовного дела, материалы дела направить для проведения досудебного следствия.

. Заслушав докладчика, мнение прокурора, который просил постановление суда первой инстанции в отношении ОСОБА_4 отменить, как незаконное и не обоснованное, постановленное с нарушением закона, адвоката ОСОБА_1 который просил апелляцию прокурора оставить без удовлетворения, тем основанием, что решение суда первой инстанции законное и обоснованное, и указал на то, что налоговые уведомления - решения обжалованы в административном порядке и решением ГНА в Донецкой области от 22 августа 2008 года налоговые уведомления - решения отменены и просил приобщить к делу решение ГНА в Донецкой области от 22 августа 2008 года за № 14728 /10 / 25013-5

Проверив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в апелляции прокурора, коллегия судей полагает, что апелляция прокурора удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Согласно требованиям ст. 94 УПК Украины для возбуждения уголовного дела необходимо наличие поводов и оснований и достаточных данных, которые указывали бы на наличие признаков преступления.

Как видно из материалов дела у органа досудебного следствия не было поводов и оснований к возбуждению уголовного дела в отношении директора ООО ОСОБА_4.и не было достаточных данных, которые бы указывали на наличие признаков преступления в действиях должностного лица ОСОБА_4

Как усматривается из акта проверки от 07.05. 2008 года, который послужил поводом и основанием к возбуждению уголовного дела, в ходе проверки было установлено, что за период с 01.01. 2007 года по 31.12.2007 года ООО « Юнион - углегаздобыча » имело хозяйственные взаимоотношения с нерезидентом Industrial Commodities Inc, операции купли - продажи осуществлялись на основании контрактов.

Также в акте указано, что кампания Industrial Commodities Inc, с корпоративным номером 2000 - 000400538, по состоянию на 25.11.2005 года была неработающей, а компания с корпоративным номером № 2006 - 00051853 и тем же названием зарегистрирована 21.06. 2006 года и в настоящее время является действующей.

В акте ошибочно был сделан вывод о том, что ООО « Юнион - углегаздобыча » имело хозяйственные взаимоотношения именно с неработающей компанией и на основании этого был составлен акт и на основании акта вынесено налоговое уведомление - решение от 22 мая 2008 года № 0000232342/ 0 об определении суммы налогового обязательства с налога на добавленную стоимость в размере 1 149 492 гривны по основному платежу и насчитаны штрафные санкции в размере 1 149 492 грн., и № 0000222342 / 0 об определении суммы завышения бюджетного возмещения с налога на добавленную стоимость в размере 151 420 грн.

Решения налоговой инспекции города Снежное о применении финансовых санкций в отношении ООО « Юнион - углегаздобыча» «за якобы имеющиеся нарушения требований налогового, валютного и другого законодательства » было обжаловано директором предприятия ОСОБА_4 в ГНА в Донецкой области, и решением ГНА в Донецкой области от 22.08.2008 года отменены налоговые уведомления решение налоговой инспекции в г. Снежном от 22 мая 2008 года № 0000232342 /0 (от 17 июня 2008 года № 0000232342/ 1), № 0000222342/ 0 (от 17 июня 2008 года № 0000222342/ 1) и решение от 17 июня 2008 года № 1855/10/25/013-1 .

Вывод суда первой инстанции о том, что на момент возбуждения уголовного дела в отношении ОСОБА_4 у органа досудебного следствия не было поводов и оснований к возбуждению уголовного дела, основан на материалах дела и данных которые им были и исследованы в судебном заседании.

Так в материалах доследственной проверки на основании которых было принято решение о возбуждении уголовного дела отсутствовала сумма фактически причиненного ущерба, так как предприятие обжаловало налоговое уведомление - решение по акту проверки в административном порядке.

Кроме того на момент возбуждения уголовного дела в материалах проверки не было данных о том, что имеется недоимка о непоступления денежных средств в бюджет, в особо крупных размерах, то есть в материалах доследственной проверки не было достаточно данных, которые бы указывали на наличие признаков преступления предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей, -

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию прокурора оставить без удовлетворения.

Постановление Центрально-Городского суда города Макеевки Донецкой области от 8 августа 2008 года в отношении ОСОБА_4 оставить без изменения.