Ухвала суду № 99670624, 15.09.2021, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/3301/21

Провадження № 1-кп/263/860/2021

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2021 року м. Маріуполь

Жовтневий районний суд м. Маріуполя Донецької області в складі: головуючого судді Федоренко Т.І., при секретарі Ясир А.В., за участю прокурора Лимарєва Є.О., обвинуваченого ОСОБА_1 , захисника Мироненко О.В., розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Маріуполі клопотання захисника про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого у кримінальному провадженні за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області перебуває кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Згідно обвинувального акту ОСОБА_1 на початку січня 2017 року, але не пізніше 31.01.2017, перебуваючи на території м.Маріуполя Донецької області, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлені, переслідуючи мету власного збагачення, будучи достовірно обізнаним про порядок і умови ввезення до митної території України транспортних засобів регламентовані ПКУ, МКУ, а так само обов`язок декларанта обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки обумовлені Законодавством України, в порушення вказаних та інших нормативно-правових актів, діючи з корисливих спонукань розробив злочинну схему ввезення до території України вживаних транспортних засобів з інших країн, задля їх подальшої реалізації іншим особам на території України та отримання від цього прибутку, що стало можливим внаслідок вчинення низки умисних дій, спрямованих на мінімізацію обов`язкових митних платежів, тобто ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у значних розмірах.

Так, Закон України від 31 травня 2016 року №1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів» (далі - Закон), за час його чинності передбачав пільгові умови до 31.12.2018 включно щодо митного оформлення транспортних засобів ввезених до території України з інших країн, зокрема, знижені ставки акцизного податку на транспортні засоби, що були у використанні (залежно від виду транспортного засобу та потужності його двигуна). Положення вказаного Закону щодо пільгових умов митного оформлення застосовувались органами контролю у разі ввезення декларантом на митну територію України одного транспортного засобу для власного використання або на користь інших осіб за договорами купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення, поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду в кількості понад один легковий автомобіль протягом календарного року. При цьому, у разі відчуження декларантом протягом 365 днів з дня реєстрації транспортних засобів, при ввезенні яких були застосовані знижені ставки акцизного податку, платник податку зобов`язаний сплатити акцизний податок за такі транспортні засоби за ставками, встановленими ст. 215 ПКУ, тобто на загальних підставах.

Відповідного до розробленого ОСОБА_1 злочинного плану, задля систематичного, тобто неодноразового використання протягом року передбачених Законом пільгових умов митного оформлення вживаних транспортних засобів ввезених з інших країн та уникнення застосування відносно нього органами митного контролю як декларанта положень цього ж Закону в частині донарахування повної суми акцизного податку на загальних підставах передбачених статтею 215 ПКУ, вирішив підшукати низку осіб з числа мешканців м. Маріуполя Донецької області, на ім`я яких ним за межами України буде здійснено оформлення транспортних засобів, як на формальних власників. Для цього ОСОБА_1 повинен був отримувати від таких осіб нотаріальні довіреності на придбання за межами України вживаних транспортних засобів та їх ввезення до митної території України.

Згідно із злочинним планом, після їх ввезенням на митну територію України та завершення митних формальностей у відповідних органах митного контролю, ОСОБА_1 повинен був отримати від формального власника нібито ввезеного останнім транспортного засобу іншу нотаріальну довіреність, яка б дозволяла ОСОБА_1 вчиняти дії із розпорядження предмету декларування, тобто реалізовувати транспортний засіб за готівкові кошти на митній території України, а після сплину 365 денного терміну передбаченого Законом (преференція 172), остаточно здійснити його відчуження шляхом укладення договору купівлі-продажу в органах/підрозділах сервісних центрів МВС України.

Таким чином, вказана злочинна схема відповідно до намірів та розробленого плану, дозволяла ОСОБА_1 як фактичному власнику транспортних засобів ввезених ним до митної території України неодноразово протягом 365 днів використовувати відносно них при митному оформленні в органах митного контролю передбачену Законом знижену ставку акцизного податку, тим самим вчиняти умисні дії з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Так, ОСОБА_1 діючи згідно розробленого ним злочинну плану, у 2017 році здійснив ввезення до митної території України автомобіля Mersedes - Benz B - 180, робочий об`єм двигуна 1699 см. куб., рік виготовлення - 2010, (митна декларація UA 700230002/2017/000018 від 31.01.2017) та у 2018 році автомобіля HondaAccord, робочий об`єм двигуна 1800 см. куб., рік виготовлення - 2012, (митна декларація UA 700130/2018/000024 від 02.02.2018). Перелічені транспортні засоби були оформлені ОСОБА_1 на митному посту «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС за заниженою ставкою акцизного податку (преференція 172) в порядку та на умовах передбачених Законом, у зв`язку з чим, останній втратив право використання вказаної преференції на 2017 та 2018 роки.

Після цього, ОСОБА_1 будучи особою, яка в період з 31.01.2017 по 23.10.2018 включно втратила право використання преференції 172 щодо застосування пільгової ставки акцизного податку передбаченої Законом при митному оформленні вживаних транспортних засобів ввезених з інших країн, діючи умисно, з корисних спонукань, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_2 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом. Для реалізації злочинного плану, 15.02.2017 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_2 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_2 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), зокрема: користуватись автомобілем, представляти інтереси в органах нотаріату, відповідних органах реєстрації транспортних засобів Грузії, їх територіальних і структурних підрозділах, регіональних і сервісних центрах МВС, перед адміністраторами відповідних сервісних центрів, або будь-яких інших органах, незалежно від їх підпорядкування і форм власності з усіх без винятку питань, пов`язаних з вчиненням зазначених юридичних дій щодо автомобіля, підписати договір купівлі-продажу ТЗ, його переобладнанням (зміна типу і моделі автомобіля, кольору, заміни у встановлено порядку двигуна, кузова, інших деталей), ремонтом, проходженням технічного огляду, визначати на власний розсуд місце стоянки автомобіля, зняти автомобіль з обліку/поставити на облік в регіональних і територіальних сервісних центрах МВС або у відповідних органах реєстрації транспортних засобів Грузії, представляти інтереси перед митними та прикордонними органами Грузії/України, здійснити реєстрацію ТЗ у територіальних і структурних підрозділах регіональних і територіальних сервісних центрах МВС України, одержати транзитні номери, подавати та одержувати необхідні довідки та документи включаючи заяви, дублікат реєстраційного документу в разі його втрати, підписувати договори цивільно-правового характеру (у тому числі купівлі-продажу), одержувати належні гроші за результатами згаданих договорів, передавати грошові кошти за купівлю ТЗ, у випадку спричинення автомобілю пошкодження іншими особами в результаті дорожньо-транспортної події чи заподіяну шкоду повіреною особою іншим транспортним засобам, якщо в тому буде потреба укладати договори по відшкодуванню заподіяної шкоди, одержати та сплачувати по таким договорам гроші, оформити та отримати відповідне свідоцтво про реєстрацію ТЗ у відповідних органах реєстрації транспортних засобів Грузії, їх територіальних і структурних підрозділах, регіональних і територіальних сервісних центрах МВС, здійснювати транспортування транспортного засобу, у тому числі переміщатися на ньому (далі - дії пов`язані із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України).

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 01.03.2017 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб VolkswagenJetta, робочий об`єм двигуна 2500 см. куб., 2012 р.в., який на підставі контракту № 1230261 оформив на ім`я ОСОБА_2 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю VolkswagenJetta, робочий об`єм двигуна 2500 см. куб., 2012 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_2 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_2 від 15.02.2017, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 10.03.2017 від імені ОСОБА_2 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700130/2017/100006, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 402 205,67 грн.

У подальшому, в грудні 2017 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 12.12.2017, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_3 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 12.12.2017 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_3 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_3 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 16.12.2017 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб BMW 328i, робочий об`єм двигуна 3000 см. куб., 2011 р.в., який на підставі контракту № 1341871 оформив на ім`я ОСОБА_3 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю BMW 328i, робочий об`єм двигуна 3000 см. куб., 2011 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_3 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_3 від 12.12.2017, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 27.12.2017 від імені ОСОБА_3 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700130/2017/100352, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 565 043,16 грн.

Крім того, в березні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 30.03.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_4 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 30.03.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_4 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_4 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 17.04.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2015 р.в., який на підставі контракту № 1390811 оформив на ім`я ОСОБА_4 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2015 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_4 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_4 від 30.03.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 27.04.2018 від імені ОСОБА_4 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/100138, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 167 212,30 грн.

Також, в травні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 16.05.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_5 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, на початку травня 2018 року, більш точно час не встановлено, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_5 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_5 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 08.05.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб KiaOptima, робочий об`єм двигуна 2359 см. куб., 2014 р.в., який на підставі контракту № 1400157 оформив на ім`я ОСОБА_5 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю KiaOptima, робочий об`єм двигуна 2359 см. куб., 2014 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_5 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи вказану фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_5 , оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 16.05.2018 від імені ОСОБА_5 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/100173, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 165 865,40 грн.

У подальшому, в травні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 03.05.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_6 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 03.05.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_6 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_6 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 10.05.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2000 см. куб., 2015 р.в., який на підставі контракту № 1400660 оформив на ім`я ОСОБА_6 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2000 см. куб., 2015 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_6 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_6 від 03.05.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 22.05.2018 від імені ОСОБА_6 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000191, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 92 113,64 грн.

Крім того, в травні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 26.05.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_7 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 26.05.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_7 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_7 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 12.06.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HondaCivic, робочий об`єм двигуна 2000 см. куб., 2017 р.в., який на підставі контракту № 1418177 оформив на ім`я ОСОБА_7 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HondaCivic, робочий об`єм двигуна 2000 см. куб., 2017 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_7 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_7 від 26.05.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 20.06.2018 від імені ОСОБА_7 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000275, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 85 642,92 грн.

Також, протягом червня-липня 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 02.07.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_8 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 02.07.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_8 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_8 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 07.07.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2014 р.в., який на підставі контракту № 1431378 оформив на ім`я ОСОБА_8 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HyundaiSonata, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2014 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_8 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_8 від 02.07.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 17.07.2018 від імені ОСОБА_8 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000354, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 166 554,67 грн.

У подальшому, в червні-липні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 04.07.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_9 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 04.07.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_10 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_10 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 30.07.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HondaElement, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2011 р.в., який на підставі контракту № 1443912 оформив на ім`я ОСОБА_10 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HondaElement, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2011 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_10 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_10 від 04.07.2018, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 09.08.2018 від імені ОСОБА_10 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000425, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 425 020,40 грн.

Крім того, в липні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 17.07.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_11 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 17.07.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_11 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_11 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 28.07.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб KiaSoul, робочий об`єм двигуна 1998 см. куб., 2014 р.в., який на підставі контракту № 1443343 оформив на ім`я ОСОБА_11 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю KiaSoul, робочий об`єм двигуна 1998 см. куб., 2014 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_11 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_11 від 17.07.2018, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 08.08.2018 від імені ОСОБА_11 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000418, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 94 600,18 грн.

Також, протягом липня-серпня 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 04.08.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_12 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 04.08.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_12 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_12 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 26.08.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб ToyotaPriusPlug - inHybrid, робочий об`єм двигуна 1800 см. куб., 2013 р.в., який на підставі контракту № 1458889 оформив на ім`я ОСОБА_12 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю ToyotaPriusPlug - inHybrid, робочий об`єм двигуна 1800 см. куб., 2013 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_12 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_12 від 04.08.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 07.09.2018 від імені ОСОБА_12 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000510, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 141 044,67 грн.

У подальшому, в вересні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 12.09.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_13 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 12.09.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_13 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_13 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 14.09.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб VolvoS 60, робочий об`єм двигуна 2500 см. куб., 2011 р.в., який на підставі контракту № 1467863 оформив на ім`я ОСОБА_13 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю VolvoS 60, робочий об`єм двигуна 2500 см. куб., 2011 р.в., та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_13 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_13 від 12.09.2018, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 20.09.2018 від імені ОСОБА_13 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000543, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі-468 567,95,18 грн.

Крім того, в серпні-вересні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 05.09.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_14 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 05.09.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_15 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_15 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 26.09.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HondaElement, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2010 р.в., який на підставі контракту № 1473337 оформив на ім`я ОСОБА_15 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю HondaElement, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2010 р.в., та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_15 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_15 від 05.09.2018, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 03.10.2018 від імені ОСОБА_15 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000576, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 443 573,35 грн.

Також, протягом вересня-жовтня 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 06.10.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканку м. Маріуполя в особі ОСОБА_16 , на ім`я якої, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 06.10.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_16 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_16 уповноважила ОСОБА_1 бути її представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 13.10.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб HondaCR-V, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2011 р.в., який на підставі контракту № 1482149 оформив на ім`я ОСОБА_16 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю Honda CR-V, робочий об`єм двигуна 2400 см. куб., 2011 р.в. та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_16 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_16 від 06.10.2018, оскільки остання при її видачі не мала мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 22.10.2018 від імені ОСОБА_16 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA 700140/2018/000651, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 438 237,82 грн.

У подальшому, в вересні-жовтні 2018 року, більш точно час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, але не пізніше 05.10.2018, ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької обл., продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи з єдиним умислом ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, підшукав мешканця м. Маріуполя в особі ОСОБА_17 , на ім`я якого, як формального власника в республіці Грузія буде оформлено купівлю транспортного засобу для подальшого ввезення ОСОБА_1 до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю за заниженою ставкою акцизного податку, передбаченої Законом.

Для реалізації злочинного плану, 05.10.2018 ОСОБА_1 перебуваючи на території м. Маріуполя Донецької області за адресою: пр. Перемоги, 32/42, отримав від ОСОБА_17 нотаріальну довіреність засвідчену приватним нотаріусом Маріупольського міського округу ОСОБА_29

Відповідно до вказаної довіреності, ОСОБА_17 уповноважив ОСОБА_1 бути його представником при здійсненні дій, пов`язаних із купівлею рухомого майна (будь-якого транспортного засобу), тобто дій пов`язаних із набуттям права власності на транспортний засіб в республіці Грузія та його митного оформлення на території України.

Після цього, ОСОБА_1 перебуваючи 13.10.2018 на території республіки Грузія, більш точно час та місце не встановлено, придбав за власні грошові кошти вживаний транспортний засіб ToyotaPrius, робочий об`єм двигуна 1800 см. куб., 2015 р.в., який на підставі контракту № 1482160 оформив на ім`я ОСОБА_17 , як формального власника для подальшого його ввезення до митної території України та митного оформлення в органах митного контролю, що дозволяло ОСОБА_1 безпідставно застосувати при цьому знижену ставку акцизного податку передбачену Законом для мінімізації обов`язкових платежів.

Згодом, ОСОБА_1 переслідуючи мету отримання прибутку від реалізації іншим особам придбаного ним за вказаних обставин на території республіки Грузія вживаного автомобілю ToyotaPrius, робочий об`єм двигуна 1800 см. куб., 2015 р.в., та оформленого на ім`я формального власника в особі ОСОБА_17 , здійснив його ввезення до митної території України, тим самим останній згідно з п.п. 36.1, 36.2 статті 36 ПКУ набув податковий обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи стосовно вказаного об`єкту декларування.

Після цього, ОСОБА_1 будучи фактичним власником вказаного транспортного засобу, діючи з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, використовуючи фіктивну нотаріальну довіреність ОСОБА_17 від 05.10.2018, оскільки останній при її видачі не мав мети придбання транспортного засобу, а так само ввезення його до митної території України, стосовного цього транспортного засобу ОСОБА_1 подав 23.10.2018 від імені ОСОБА_17 на адресу митного поста Маріуполь-спеціалізований Донецької митниці ДФС митну декларацію UA700140/2018/000660, як особи, якою перше протягом календарного року ввозиться вживаний транспортний засіб, чим ОСОБА_1 безпідставно застосував при митному оформленні знижену ставку акцизного податку передбачену Законом, у зв`язку із чим він в такий спосіб ухилився від сплати обов`язкових платежів в обсязі передбаченому статтею 215 ПКУ в сумі - 75 674,28 грн.

За вказаних обставин в період часу з 10.03.2017 по 23.10.2018 включно ОСОБА_1 , грубо порушуючи положення ст.ст. 15, п.п. 16.1.3, 16.1.4 ст. 16, п.п. 36.1, 36.2 ст. 36, п. 206.1. ст. 206, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, ст. 257, п. 4 ст. 266 Митного кодексу України та Закону України від 31 травня 2016 року №1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів» в частині пільгових умов митного оформлення ввезених з інших країн на митну територію України вживаних транспортних засобів для власного використання в кількості понад один легковий автомобіль протягом календарного року, умисно, діючи з єдиним умислом, ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів на суму 3 731 356,41 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах, тобто у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Захисник Мироненко О.В. в судовому засіданні заявила клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор в судовому засідання зазначив, що відповідно до вимог КПК України обвинувчачений може бути звільнений від кримінальної відповідальності, проти клопотання не заперечував. Також просив вирішити долю речових доказів,а саме 47 номерклантурних справ та 442 митні декларації, перелічені у постанові слідчого від 05.02.2019 року про визнання та долучення до матеріалів кримінального провадження речових доказів - залишити у матеріалах справи, інші речові докази повернути особам, у яких вони були вилучеін під час досудового розслідування. Печатку нотаріуса також просив залишити у матеріалах справи, оскільки на відповідь слідчого нотаріус повідомила, що печатка зх 2010 року по цей час нею не втарчалась, правочини від імені ОСОБА_1 не вчинялося. Також просив врахувати практику Верїховного суду та стягнути з обвинваченого витрати за проведені судові експертизи.

Обвинувачений підтримав клопотання та просив його задовольнити. Проти стягнення витрат за судові експертизи заперечував, оскільки вважає, що його вина не доведена. Дійсно в його будинку була вилучена печатка нотаріуса, але звідки вона з`явилася йому не відомо, оскільки вказаний будино ним було придбано у іншиго власника, можливо від якого вона і залишилася у будинку.

Суд, вислухавши думки учасників судового провадження, роз`яснивши їм наслідки закриття провадження за вказаних обставин, приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що відомості про скоєння кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових рослідувань за № 42018050000000508 від 15.08.2018 року за ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України є кримінальним проступком.

Вимогами ст.49 КК України передбачені підстави звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності та є закінчення встановлених строків та відсутність обставин, що порушують їх перебіг (частини 2-4 ст. 49 КК).

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Вимогами ст.44 КК України також передбачено, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Положеннями ч.1 ст. 49 КК України визначено строки давності з огляду на тяжкість вчиненого злочину, після закінчення яких особа звільняється від кримінальної відповідальності, підстави такого звільнення від кримінальної відповідальності, обчислення перебігу строків давності, його відновлення, зупинення та переривання.

Строк давності - це передбачений ст.49 КК України певний проміжок часу з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили, закінчення якого є підставою звільнення особи, яка вчинила злочин, від кримінальної відповідальності.

Звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності здійснюється судом відносно обвинуваченої особи та не допускається, якщо обвинувачений заперечує проти цього, тобто мається згода обвинуваченого на таке звільнення від кримінальної відповідальності (статті 284, 288 Кримінального процесуального кодексу України).

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Вимогами ст. 5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі. Закон про кримінальну відповідальність, що частково пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, а частково посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, має зворотну дію у часі лише в тій частині, що пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи.

Судом проаналізовано зміни у законодавстві, які набули чинності 01.07.2020 року, за наслідками якого, суд прийшов висновку, що зстосування вимог ст. 49 КК України в редакції станом на 01.07.2020 року не погіршує становище обвинуваченого, оскільки до набрання чинності зазначеного Закону, строки давності з дня вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в редакції до 01.07.2020 року становили також два роки.

Початком перебігу строку давності є дата, коли злочин був вчинений. Згідно обвинувального акту кримінальне правопорушення ОСОБА_1 скоїв у період часу з 10.03.2017 року по 23.10.2018 року і ця обставина сторонами не заперечується та підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Підставою звільнення особи від кримінальної відповідальності є лише таке закінчення відповідного строку давності, який сплинув до дня набрання законної сили обвинувальним вироком суду щодо особи, яка вчинила злочин певної тяжкості.

Таким чином, строк давності спливає і під час досудового розслідування, і під час судового провадження, і після проголошення обвинувального вироку суду. Будь-які процесуальні дії протягом цих строків не припиняють їх перебіг. Якщо строк давності сплив до дня набрання законної сили обвинувальним вироком суду, то особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження щодо цієї особи.

З огляду на наведене, у даному кримінальному провадженні закінчився строк давності, передбачений п.1 ч.1 ст.49 КК України.

Також суд зазначає, що дотримання умов, передбачених частинами 1-3 ст. 49 КК України є безумовним і звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі закінчення строків давності є обов`язковим.

Згідно зі ст. 286 КПК України питання, щодо звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності віднесено до компетенції суду, при умові, що обвинувачений згоден на його звільнення від кримінальної відповідальності.

Таким чином, суд, встановивши наявність усіх передбачених законом обставин, зобов`язаний звільнити особу від кримінальної відповідальності за цією підставою, незалежно від того, на якій стадії перебуває кримінальне провадження (справа) досудове розслідування, підготовче судове засідання, судовий розгляд справи судом першої інстанції, на стадії провадження в суді апеляційної, касаційної інстанції, але до набрання вироком суду законної сили.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи вищенаведене, перевіривши законність заявленого клопотання обвинуваченого, з огляду на те, що кримінальне правопорушення за яким він обвинувачується є кримінальним проступком, за вчинення якого передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, та з моменту скоєння злочину минуло більше двох років, суд приходить до переконання, що клопотання захисника про звільнення обвинваченого від кримінальної відповідальності є таким, що відповідає вимогам чинного законодавства, а відтак підлягає задоволенню, а обвинувачений ОСОБА_1 звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст. 49 КК України.

Відповідно до статті 100 КПК України суд вирішує питання про долю речових доказів.

Відповідно до вимог ст. 124 КПК України з обвинуваченого підлягають стягненню витрати за проведення експертиз. При цьому суд відхиляє заперечення сторони захисту проти стягнення судових витрат виходячи з наступного.

Частиною 1 ст. 124 КПК встановлено, що у разі ухвалення обвинувального вироку суд стягує з обвинуваченого на користь потерпілого всі здійснені ним документально підтверджені процесуальні витрати. Ч. 1 ст. 126 КПК визначено, що суд вирішує питання щодо процесуальних витрат у вироку суду або ухвалою. У своїй постанові ВП Верховного Суду від 17.06.2021 року у справі № 598/1781/17 дійшла висновку, що кримінальний процесуальний закон не обмежує можливість вирішення питання розподілу процесуальних витрат виключно обвинувальним вироком. Суд повинен вирішити питання про розподіл процесуальних витрат у будь-якому рішенні, яким завершується розгляд кримінального провадження по суті. Очевидно, що, звільняючи особу від кримінальної відповідальності, суд або суддя має вирішити питання про скасування чи зміну запобіжного заходу, речові докази, розподіл процесуальних витрат тощо. Таким чином, ВП ВС вважає, що це питання може бути вирішене й ухвалою суду.

Керуючись ст.ст. 284, 286, 288, 369-372 КПК України, ст.49 КК України, суд-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника Мироненко О.В. про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №12020055770000453 від 25.09.2020 року, за обвинуваченням ОСОБА_1 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12020055770000453 від 25.09.2020 року - закрити.

Речові докази по даному кримінальному провадженню після набрання ухвалою законної сили:

- мобільний телефон Ірhопе 5, іmеі НОМЕР_1 з сім-карткою оператора мобільного зв`язку Київстар з абонентським мобільним номером НОМЕР_2 , аркуш паперу у вигляді нотаток з чорновими записами на 1 арк., які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 92 від 19.01.2021 року, повернути ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , АДРЕСА_1 , скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 07.02.2019 року.

-документи, перелічені у постанові слідчого від 05.02.2019 року про визнання та долучення до матеріалів кримінального провадження речових доказів, які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 93 від 19.01.2021 року, мобільний телефон «Iphone А1778» ішеі НОМЕР_3 з сім картою оператора мобільного зв`язку Київстар з абонентським номером № НОМЕР_4 , ноутбук «Lenovo Z570» серійний номер « НОМЕР_5 », повернути ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , АДРЕСА_2 , скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 12.02.2019 року.

- 47 номерклантурних справ та 442 митні декларації перелічені у постанові слідчого від 05.02.2019 року про визнання та долучення до матеріалів кримінального провадження речових доказів, які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 97 від 19.01.2021 року - залишити зберігатися у матеріалах кримінального провадження;

- Мобільний телефон «Хіаоmі» ІМЕI1: НОМЕР_6 , ІМЕI2: НОМЕР_7 з сім-картами «Водафон» № НОМЕР_8 та «Київстар» № НОМЕР_9 , без карти пам`яті, пачку «Photo paper matte» А4 в кількості 100 аркушів, сканер «EPSON PERFECTION V200 PHOTO», model: J231C , SERIAL «JWDW172822» з шнуром, виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - ФСП ОСОБА_5 на 1 арк, кольоровий принтер «EPSON STYLUS PHOTO R270» серія «JKZK102579», кольоровий принтер «EPSON Р50» серія «N47K156772», кольоровий принтер «EPSON WF-7610» серія «S9JY109298», скрін-шоти переписки з мережі «вайбер» між контактами «ОСОБА_30» № НОМЕР_11 та № НОМЕР_8 на 111 аркушах, системний блок «НКС» чорно-сірого кольору, які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 96 від 19.01.2021 року, флеш-накопичувач «SP Silicon Power» 16Gb, на який в ході обшуку було скопійовано та розміщено папку з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яка була виявлена на системному блоці ОСОБА_5 та файли скрін-шотів переписки з мережі «вайбер» - повернути ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , працюючою за адресою м.Маріуполь, пр.Металургів, 58, приміщення НОМЕР_41, скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 06.02.2019 року.

-2 записні блокноти з чорновими записами, Печатка ТОВ «РОСТ», які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 94 від 19.01.2021 року, мобільний телефон Хіаоmі «МІ 5» ІМЕІ НОМЕР_12 рахунків-фактури,13 актів,6 рахунків, два договори доручення,копію виписки по р/р № НОМЕР_13 на 1 арк., таблицю декларування вантажу на 2 арк., дві додаткові угоди, додаток № 4 від 20.11.2018 на 1 арк., квитанцію № 19141236 на 1 арк.; квитанцію № 19141237 на 1 арк., копію статуту ПП «АТТА» на 1 арк., 2 копії наказів, копію колективного договору ПП «АТТА» на 1 арк., копію виписки з реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 1 арк., перелічені у постанові слідчого від 05.02.2019 року про визнання та долучення до матеріалів кримінального провадження речових доказів, повернути ПП "Азовському торгово-транспортному агенству", м.Маріуполь, вул.Ушакова, б.6, скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 06.02.2019 року. ;

- 4 сертифікати відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу, квиток від 30.07.2018 на ім`я ОСОБА_20 та ОСОБА_21 за напрямком BATUMI-KHARKIV із чеком на 2арк., поліс обов`язкового страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів на умовах міжнародної системи автомобільного страхування «зелена картка», номер UA/022/13982730 від 06.09.2018 на ім`я ОСОБА_22 на 1 арк.; 5 митних декларацій, картку Приватбанку № НОМЕР_14 , 3 сім-картки мобільного оператору «Водафон» та 1 сім-картку мобільного оператору «Київстар», поліетиленовий пакет із «Нова Пошта» за номером НОМЕР_15 , картонний конверт із «Нова Пошта» за номером НОМЕР_16 , паперову папку синього кольору із гербом Грузії, на якій мається напис «HYUNDAI SONATA НОМЕР_42» в якій знаходяться документи: Договір купівлі продажу транспортного засобу від 21.01.2019 на 4 арк. Акт транспортного засобу від 28.01.2019 на 1 арк., документ на автомобіль Hyundai Sonata 3825 НМ від 22.01.2019 на грузинській мові на 1 арк., Наряд №191/541 від 27.01.2019 на автомобіль Hyundai Sonata 3825 на 1 арк., документ на автомобіль Hyundai Sonata 3825 НМ від 24.01.2019 на англійській мові на 1 арк., документ на автомобіль Hyundai Sonata 3825 НМ від 14.11.2018 на англійській мові на 1 арк., документ EE №UA700140/2019/150 від 28.01.2019 на 1 арк., документ із написом «Maryland Certificate of Salvage» U796965 на 1 арк., документ НОМЕР_17 на 1 арк.; довіреність НОМЕР_43 на 1 арк.; витяг про реєстрацію в Єдиному реєстрі довіреностей №5183281 від 12.02.2008 НОМЕР_44 на 1 арк.; наряд №2632/7128 від 05.12.2018 на автомобіль Audi НОМЕР_45 на 1 арк.; документ на автомобіль Audi А4 від 05.11.2018 на англійській мові на 1 арк.; документ на автомобіль TOYOTA PRIUS № НОМЕР_18 на англійській мові на 1 арк.; документ на автомобіль TOYOTA PRIUS від 15.10.2018 на англійській мові на 1 арк.; копію паспорту НОМЕР_19 на ОСОБА_23 на 2 арк.; пасажирські таможні декларації на ім.'я ОСОБА_22 та ОСОБА_24 на 4 арк.; Ноутбук «Lenovo» серійний номер YD01PB73 в корпусі червоного кольору із чорними вставками із зарядним пристроєм; флеш-носії на 256 МБ, 2ГБ, 16ГБ, 128МБ; жорсткий диск «Transcend» на 1 ТБ серійний номер С387651835 в корпусі сірого кольору із зеленими вставками із USB кабелем; планшет «Асеr» моделі «А200», серійний номер FCC1DHLZTMDMA200 1C:1754F-TMDMA200 в корпусі бордового кольору; блокнот «SCHALLER» в обкладинці темно синього кольору з чорновими записами, аркуш паперу формату A4 із копією паспорта на ім`я ОСОБА_22 та відбитками печаток на 1 арк.; технічні паспорти з Грузії на автомобілі Honda Civic (VIN) НОМЕР_20 , Nissan Leaf (VIN) НОМЕР_21 , Nissan Leaf (VIN) НОМЕР_22 , які мають обрізані верхні праві кути у кількості Зшт.; посвідчення про реєстрацію ТЗ серія НОМЕР_23 від 27.04.2018 р. на 1 арк., 3 довіреності, номерні знаки з Грузії: НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_49, НОМЕР_49, НОМЕР_24 , НОМЕР_50, НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_25 , НОМЕР_50, НОМЕР_51, НОМЕР_52, НОМЕР_52, НОМЕР_53, НОМЕР_53 у кількості 15 шт.; паперову папку синього кольору із гербом Грузії в якій знаходяться документи: договір купівлі продажу транспортного засобу AUDI A4 від 26.11.2017 на 4 арк., митну декларацію №UA700130/2017/100310 на автомобіль AUDI A4 на 1 арк.; Акт про проведення огляду транспортного засобу від 02.12.2017 на 1 арк., документ із написом «SALVAGE CERTIFICATE 27079937» на 1 арк., документ на грузинській мові 69050/1334289 від 26.11.2017 на 1 арк.; паперову папку синього кольору із гербом Грузії на якій мається напис «КІА OPTIMA НОМЕР_54» в якій знаходяться документи: посвідчення про реєстрацію ТЗ серія НОМЕР_26 від 31.01.2019р. на 1 арк., митну декларацію UA700140/2019/000208 на автомобіль КІА OPTIMA на 1 арк., документ на грузинській мові НОМЕР_27 від 21.01.2019 на 1 арк., договір купівлі продажу транспортного засобу КІА OPTIMA від 21.01.2019 на 4 арк., документ із написом «CERTIFICATE OF TITLE OF A VEHICLE» НОМЕР_28 на 1 арк.; паперову папку синього кольору із гербом Грузії на якій мається напис «NISSAN LEAF НОМЕР_55» в якій знаходяться документи: Посвідчення про реєстрацію ТЗ серія НОМЕР_29 від 31.01.2019р. на 1 арк., митну декларацію UA700140/2019/000207 на автомобіль КІА OPTIMA на 3 арк., документ на грузинській мові 69050/1529848 від 21.01.2019 на 1 арк., Договір купівлі продажу транспортного засобу NISSAN LEAF від 21.01.2019 на 4 арк., документ із написом «CERTIFICATE OF TITLE» НОМЕР_56 на 1 арк.; автомобіль «NISSAN LEAF», 2011 р.в., vin-код « НОМЕР_30 » та ключі від нього; автомобіль «КІА OPTIMA», 2016 р.в., vin-код « НОМЕР_31 » та ключі від нього; автомобіль «HYUNDAI SONATA», vin-код « НОМЕР_32 » та ключі від нього, перелічені у постанові слідчого від 05.02.2019 року про визнання та долучення до матеріалів кримінального провадження речових доказів, та які зберігаються у камері збереження речових доказів ГУНП В Донецькій області, квитанція № 95 від 19.01.2021 року, повернути ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_3 . Футляр із печаткою «Приватний нотаріус, Запорізький міський нотаріальний округ Запорізької області, ОСОБА_25 » - залишити зберігатися у матеріалах кримінального провадження, скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 23.04.2019 року;

-жорсткий диск «WD» ємністю 500Gb із серійним номером S/N: WCC2EHKAJER9; мобільний телефон «OUKITEL» в корпусі сірого кольору, ІМЕІ: НОМЕР_33 , ІМЕІ: НОМЕР_34 , із сім-картками мобільних операторів Київстар та Vodafone з абонентськими номерами НОМЕР_35 та НОМЕР_36 , вилучені при проведенні обшуку за місцем мешкання експерта-оцінювача ПП «Центр експертних послуг» ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_37 за адресою: АДРЕСА_4 - повернути ОСОБА_26 , скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 07.02.2019 року;

- вилучений в ході обшуку за місцем мешкання начальника митного поста «Маріуполь спеціалізований» Донецької митниці ДФС (ІМ 700140) ОСОБА_27 за адресою: АДРЕСА_5 , мобільний телефон Хіаомі, ітеі1: НОМЕР_38 , ітеі2: НОМЕР_39 , з сім-карткою оператора мобільного зв`язку Київстар з абонентським мобільним номером НОМЕР_40 - повернути ОСОБА_27 , скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 06.02.2019 року;

-Зошит «Центр експертних услуг» «Банк» з чорновими записами на 9 аркушах, копію-ліцензію, сертифікат, свідоцтва на 3 аркушах, звіт про оцінку КТЗ № 532 замовник ОСОБА_13 на 24 аркушах, книгу обліку розрахункових операцій ПП «ЦЕУ» прошиту та пронумеровану на 48 аркушах, копію наказу № 1 про призначення ОСОБА_28 на 1 аркуші, копію статуту ПП «ЦЕУ» на 9 аркушах, копія методики товарознавчої експертизи та оцінки транспортних засобів на 13 аркушах, Системний блок чорного кольору «Hunkey»-15901, планшет ApplelD, модель MLMIV2LL/A серійний номер DMPRGA8SH1M9 та чохол темно- синього кольору, 9 договорів, копії фото автомобілів на 4 аркушах, системний блок чорного кольору серійний номер 5C7242POR5-«HP», системний блок чорного кольору FrimeCom, вилучені 04.02.2019 при проведенні обшуку в ПП «Центр експертних послуг» (ЄДРПОУ 32609487) за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Будівельників, 6.86 а, каб. НОМЕР_57, де працюють експерти-оцінювачі ОСОБА_28 та ОСОБА_26 - повернути ОСОБА_28 та ОСОБА_26 , скасувати арешт зазначеного майна, накладений ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м.Маріуполя Донецької області від 06.02.2019 року.

Стягнути з ОСОБА_22 на користь держави витрати за проведення судових експертиз у сумі 39387,29 грн.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Донецького апеляційного суду через Жовтневий районний суд міста Маріуполя Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя Т.І.Федоренко