Постанова № 99662196, 14.09.2021, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/9284/21

3/308/5471/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2021 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шумило Н.Б., за участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеша О.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Закарпатської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , громадянина Республіки Болгарія, працюючого директором болгарського підприємства ЕООО «Маслец» (Болгарія, м.Софія, район Вітоша, бульвар Болгарія, буд.98, офіс 1-15) / «MASLETS LTD» АДРЕСА_1 /,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

24.03.2021 року в Управління забезпечення протидії митним правопорушенням Закарпатської митниці Держмитслужби на запит від 05.11.20 №7.7-20-04/13/10301 з Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил ДМС України листом від 24.03.21 №20/20-02-01/7.7/721 отримана відповідь митних органів Чеської Республіки №5073-6/2021900000-073 від 08.03.21 стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів ТОВ «БІТВЕЛ» (код ЄДРПОУ 42943692).

До відповіді надані копії експортних декларацій митних органів Чехії та інвойси, а саме експортні декларація митних органів Чехії MRN №19CZ640000284RIZV7 від 12.12.2019 року і інвойс №11902356 від 09.12.2019 року та MRN №19CZ64000020J81FF9 від 12.12.2019 року і інвойси №61901351 від 05.12.19, № 91901350 від 09.12.2019 року, які відносяться до вантажів, що відправлялись з території Італійської Республіки за процедурою МДП по книжці карнет TIR № UX.82773183 від 18.2.19.

Проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 20.12.2019 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС декларантом ТОВ «БІТВЕЛ» ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305160/2019/102529 від 20.12.19 та товаросупровідні документи, а саме: книжка карнет TIR № UX.82773183 від 18.2.19, CMR № 11734 від 18.12.2019, інвойс №18112MAS-BE від 18.12.19 та контракт №МН-11/2019 від 15.11.2019 року, по якій задекларовано збірний вантаж, всього 64 товари, загальною вагою брутто 12454,84 кг, загальною вартістю 31324,86 дол. США, що прибув у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Відправником та продавцем товару є болгарське підприємство «MASLETS LTD» (Republic of Bulgaria, Sofia City, Vitosha district, 98 boulevard Bulgaria, office 1-15), а одержувачем та покупцем українське ТОВ «БІТВЕЛ» (08131, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. 18, офіс 7).

Зокрема:

- під товаром №61 – задекларовано «світильники електричні та освітлювальні прилади, що мають умонтоване джерело світла, призначені для освітлення великих територій, не медичного призначення (матеріал: метал, скло): прожектор розміром 20х34хН45 см в комплекті – 12 комплектів та прожектор розміром 40х26хН73 см в комплекті – 12 комплектів» вагою брутто 450,57 кг, код товару згідно з УКТЗЕД 9405401000, із заявленою митною вартістю 43599,15 грн., або 1865,28 дол. США (позиції 230 та 231 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №39 – задекларовано «пристрої для зарядки акумуляторів: портативний зарядний пристрій для телефону в кількості 6шт.» код товару згідно з УКТЗЕД 8504405500, із заявленою митною вартістю 144,45 грн., або 6,18 дол. США (позиція 240 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №25 – задекларовано «Парасольки з покриттям із синтетичних текстильних матеріалів, із складним стрижнем, призначені для носіння в руці, від негоди, зі складаним стрижнем: парасолька ручна з складаним стрижнем (метал, пластик, тканина) розміром Д110хН65 см в кількості 2шт » код товару згідно з УКТЗЕД 6601910000 із заявленою митною вартістю 121,55 грн., або 5,20 дол. США (позиція 239 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №24 – задекларовано «Головні убори без підкладки, без оздоблення: кепка (тканина) в кількості 5шт» код товару згідно з УКТЗЕД 6505003000 із заявленою митною вартістю 261,79 грн., або 11,20 дол. США (позиція 238 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №22 – задекларовано «Готові вироби з синтетичних текстильних матеріалів: гамак одномісний без каркаса (100% нейлон) розміром 200х80 см в кількості 2шт» код товару згідно з УКТЗЕД 6306900090 із заявленою митною вартістю 233,74 грн., або 10,00 дол. США (позиція 232 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №19 – задекларовано «Футболки, майки та інша натільна білизна, трикотажні з бавовни:футболка розмір (100% бавовна) розмір S, M, L, XL в кількості 18 шт» код товару згідно з УКТЗЕД 6109100000 із заявленою митною вартістю 681,59 грн., або 29,16 дол. США (позиція 234 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №8 – задекларовано «Готова друкарська паперова продукція:календар розміром 24х22 см в кількості 2 шт» код товару згідно з УКТЗЕД 4910000000 із заявленою митною вартістю 35,06 грн., або 1,50 дол. США (позиція 241 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

- під товаром №7 – задекларовано «Готова продукція з паперу для записів:блокнот розміром 23х32 см в кількості 20 шт» код товару згідно з УКТЗЕД 4820103000 із заявленою митною вартістю 140,24 грн., або 6,00 дол. США (позиція 242 в інвойсі №18112MAS-BE від 18.12.19).

Після проведення митного оформлення та сплати необхідних митних платежів, зазначений товар випущений у вільний обіг.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту № МН-11/2019 від 15.11.21 укладеного між директором болгарського підприємства ООО «МАСЛЕЦ» ОСОБА_3 та українським ТОВ «Бітвел».

В ході опрацювання експортної декларації митних органів Чехії MRN №.19CZ640000284RIZV7 від 12.12.2019 року та інвойсу №11902356 від 09.12.2019 року, отриманих від митних органів Чеської Республіки встановлено, що товар №61- «прожектори для світлових ефектів» в загальній кількості 24 шт. код - 9405401000, який заявлений в митній декларації ІМ40 ДЕ №UA305160/2019/102529 від 20.12.19, був експортований з території Євросоюзу за ціною 59 793,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 20.12.19 складало 1 553 717,16 грн.

В ході опрацювання експортної декларації митних органів Чехії MRN №19CZ64000020J81FF9 від 12.12.2019 року та інвойсів №61901351 від 05.12.19 і № 91901350 від 09.12.2019 року отриманих від митних органів Чеської Республіки встановлено, що товари №№39,25,24,2219,8,7 зарядні пристрої - 6 шт, парасольки - 2 шт., кепки - 5 шт., гамаки - 2 шт., футболки - 18 шт., календарі - 2 шт, та блокноти 20 шт., які заявлені в митній декларації ІМ40 ДЕ №UA305160/2019/102529 від 20.12.19 був експортований з території Євросоюзу за загальною ціною 475,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 20.12.19 складало 12342,84 грн..

Відправником товару виступало чеське підприємство «ROBE Lighting s.r.o.» ( Hazovice 2090, 75661 Roznov pod Radhosten, CZ), а одержувачем ТОВ «Лайтек Трейдінг» (65114, м.Одесса, вул.. Люстдорфська дорога, 140А).

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, директором болгарського підприємства ЕООО «МАСЛЕЦ» ОСОБА_3 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «прожектори, зарядні пристрої, парасольки,, кепки, гамаки, футболки, календарі та блокноти », підробленого документа - інвойсу №18112MAS-BE від 18.12.19 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_1 , було складено протокол №0670/30500/21 від 03.06.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Особа, відносно якої складено протокол громадянин Республіки Болгарія ОСОБА_4 у судове засідання не з`явився. Про час та місце розгляду справи про порушення митних правил повідомлявся належним чином. Клопотань про перенесення розгляду справи на адресу суду не надходило.

У відповідності до положень ч.4 ст.526 Митного кодексу України вважаю за можливе розглянути справу про порушення митних правил за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я. у судовому засіданні підтримав обставини викладені в протоколі, зазначив, що вина ОСОБА_4 підтверджується зібраними у справі доказами, і просив притягнути його до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, згідно санкції статті.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, ознайомившись із матеріали справи приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.1 ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суддею встановлено, що 20.12.2019 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС декларантом ТОВ «БІТВЕЛ» ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305160/2019/102529 від 20.12.19 та товаросупровідні документи, а саме: книжка карнет TIR № UX.82773183 від 18.2.19, CMR № 11734 від 18.12.2019, інвойс №18112MAS-BE від 18.12.19 та контракт №МН-11/2019 від 15.11.2019 року, по якій задекларовано збірний вантаж, всього 64 товари, загальною вагою брутто 12454,84 кг, загальною вартістю 31324,86 дол. США, що прибув у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 . Відправником та продавцем товару є болгарське підприємство «MASLETS LTD» (Republic of Bulgaria, Sofia City, Vitosha district, 98 boulevard Bulgaria, office 1-15), а одержувачем та покупцем українське ТОВ «БІТВЕЛ» (08131, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. 18, офіс 7). В ході опрацювання експортної декларації митних органів Чехії MRN №.19CZ640000284RIZV7 від 12.12.2019 року та інвойсу №11902356 від 09.12.2019 року, отриманих від митних органів Чеської Республіки та експортної декларації митних органів Чехії MRN №19CZ64000020J81FF9 від 12.12.2019 року та інвойсів №61901351 від 05.12.19 і № 91901350 від 09.12.2019 року отриманих від митних органів Чеської Республіки було встановлено, що при переміщенні товарів через митний кордон України митному органу було подано документи, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Статтею 9 КУпАП передбачено, що адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи з вищевказаних положень діючого законодавства, вбачається, що: - об`єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, є – охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю; - об`єктивною стороною передбаченого ч. 1ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо відправника та/або одержувача; - суб`єктом правопорушення є громадяни-декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.; - суб`єктивна сторона за ч.1 ст.483 МК України передбачає прямий умисел, тобто винна у скоєнні правопорушення особа чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Відповідно до ч. 8ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 2 ст.459 МК України передбачено, що суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

У пункті 43 ч.1 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку;

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Пунктами 5, 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами) передбачено, що «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані». Судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Факт митного правопорушення підтверджується: даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0670/30500/21 від 03.06.2021 року; доповідною запискою заступника начальника відділу О.Раті №7.7-20-04/18/4322 від 23.04.2021 року у якій міститься порівняльний аналіз інформації з експортних документів (експортних декларацій і рахунків чеських фірм) та відомостей, заявленим в Україні, з чого вбачається, що вартість товарів, які переміщувалися болгарською компанією «MASLETS LTD» згідно з експортним рахунком є вищою, ніж та, яка була заявлена у митній декларації; листом начальника управління забезпечення протидії митним правопорушенням Закарпатської митниці Держмитслужби Б.Яворського №7.7-20-04/13/10301 від 05.11.2020 року, у якому, зокрема міститься порівняльна таблиця щодо вартості товарів, які заявлені українським митним органам та вартості товарів за наявними експортними деклараціями, з якої слідує, що вартість товарів, за наявними експортними деклараціями є вищою; експортною декларацію митних органів Чехії MRN №19CZ64000020J81FF9 від 12.12.2019 року; інвойсом № 61901350 від 09.12.2019 року; інвойсом №61901351 від 05.12.2019 року; експортною декларацію митних органів Чехії MRN №19CZ640000284RIZV7 від 12.12.2019 року; інвойсом №11902356 від 09.12.2019 року; митною декларацією ІМ40 ДЕ №UA305160/2019/102529 від 20.12.2019 року; міжнародною товарно-транспортною накладною CMR №11734 від 18.12.2019 року; інвойсом №18112MAS-BE від 18.12.2019 року; контрактом №МН-11/2019 від 15.11.2019 року, укладений між фірмою «MASLETS LTD», в особі директора Форманюка Юрія (Продавець) та ТОВ «Бітвел» в особі директора ОСОБА_5 (Покупець); доповідною запискою головного державного інспектора відділу ОР №1 УЗПМП А.Гончарова від 03.06.2021 року.

Таким чином, приходжу до висновку про доведеність вини громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_4 в скоєнні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, тобто останній, який є директором болгарського підприємства «MASLETS LTD» вчиненив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «прожектори, зарядні пристрої, парасольки,, кепки, гамаки, футболки, календарі та блокноти », підробленого документа - інвойсу №18112MAS-BE від 18.12.19 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суддя приймає до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь її вини і майновий стан та обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, приходжу до висновку, що на громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_1 , слід накласти стягнення в межах встановлених санкцією ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме: штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 454,00 грн.

Керуючись ст.ст. 380, 465, 483 МК України, ст.ст.40-1, 283КУпАП України, Законом України «Про судовий збір», суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1 566 060 (один мільйон п`ятсот шістдесят шість тисяч шістдесят) гривень 00 коп. з конфіскації в дохід держави товару, який є предметом порушення митних правил, а саме:

-прожектор розміром 20х34хН45 см в комплекті - 12 комп.;

-прожектор розміром 40х26хН73 см в комплекті - 12 комп.;

-зарядні пристрої - 6 шт.;

-Парасольки - 2 шт.;

-кепки - 5 шт;

-гамаки - 2 шт.;

-футболки - 18 шт.,

-календарі - 2 шт.,

-блокноти - 20 шт.

Стягнути із громадянина Республіки Болгарія ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 454,00 грн.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Строк звернення постанови для виконання три місяці з дня винесення постанови.

Суддя Ужгородського міськрайонного

суду Закарпатської області Н.Б. Шумило