Ухвала суду № 99639986, 16.09.2021, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/4979/21

Провадження № 1-кс/552/1471/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.09.2021 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.

за участю секретаря Піскун О.О.

слідчого Ковтун Л.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Ковтун Людмили Олексіївни про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Ковтун Л.О. звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Полтавської обласної прокуратури Попком О.М. про надання дозволу на проведення обшуку офісного приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Котляревського, 22Б, поверх 4 (відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ТОВ «Сучасний дім» (код 32690096), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елплат» та ТОВ «Система Електронних Транзакцій» за період з 01.01.2017 по теперішній час; чорнових записів; комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків, ноутбуків); USB-флеш накопичувачів; мобільних телефонів; сім-карт для телефонів; відеореєстраторів та серверів; інших електронних носіїв інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, які є об`єктом кримінально протиправних дій; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів вказаних суб`єктів господарювання, інших документів та носіїв інформації, що мають значення у кримінальному провадженні та відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

В клопотанні послалась на те, що Слідчими слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області, за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021170000000048, в межах якого установлено, що cлужбові особи ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» в період часу 2017-2021 років внаслідок не відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку фактично отриманого доходу від фінансово-господарської діяльності, ухилилися від сплати податків на суму понад 6 млн. грн., що є великим розміром.

За наявною інформацією підприємство ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» знаходиться на загальній системі оподаткування та не є платником податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування встановлено здійснено аналіз руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології», за результатами якого установлено загальний обсяг проведених операцій за 2020 рік по вказаних рахунках, який складає понад 50 млн. грн., в той час як згідно із поданою інформацією в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік задекларовано обсяг проведених фінансово-господарських операцій на загальну суму 21 323 015 грн.

Також установлено, що службові особи ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» у своїй повсякденній діяльності використовують реквізити пов`язаних підприємств, а саме: ТОВ «Система Електронних Транзакцій» (код 40984246), ТОВ «Елплат» (код 36984783) та інших СГД, а також ряду фізичних осіб, які здійснюють відкриття карткових рахунків на своє ім`я в банківських установах за грошову винагороду.

ТОВ «Система Електронних Транзакцій» (код 40984246) зареєстроване за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 225, директором, головним бухгалтером та бенефіціарним власником якого є ОСОБА_1 . В той же час, ОСОБА_1 є директором, головним бухгалтером та бенефіціарним власником ТОВ «Елплат» (код 36984783).

Згідно інформації УБФЗ ГУ ДФС у Полтавській області, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , є організатором схеми умисного ухилення від сплати податків, та здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно дане приміщення на праві приватної власності належить ТОВ «Сучасний дім» (код 32690096).

Тож, вбачаються достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть зберігатись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елплат» та ТОВ «Система Електронних Транзакцій»; чорнові записи; комп`ютерна техніка (системні блоки ПК, жорсткі диски, ноутбуки); USB-флеш накопичувачі; відео реєстратори та сервери; мобільні телефони; сім-карти для телефонів; інші носії інформації, які містять дані про злочинну діяльність; банківські та пластикові картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; набуті кримінально протиправним шляхом готівкові кошти, в тому числі в іноземній валюті; печатки та інші речі та документи, які використовуються вказаною особою у злочинній діяльності.

Оскільки при вчинені злочинних дій ОСОБА_1 використовувались підроблені первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, печатки та інші речі та документи, а отримані внаслідок таких операцій кошти є об`єктом кримінально протиправних дій, а також враховуючи, що відомості по вказаних операціях можуть міститись на будь-яких носіях, призначених для обміну та зберігання інформації - вказані речі та документи відповідають критеріям ст. 98 КПК України, у зв`язку із чим їх вилучення має вирішальне значення для доведення винуватості осіб, які причетні до злочинної діяльності. Відтак, спроба вилучення вказаних документів та речей у спосіб, відмінний від обшуку, призведе до їх знищення, переховування або невидачі.

У даному випадку є необхідність у вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій, оскільки для підтвердження їх підробки певними особами призначатиметься судово-почеркознавча експертиза.

Відповідно до абзацу 2 п. 1.1 розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Вилучення комп`ютерної техніки, мобільних телефонів, інших електронних носіїв інформації необхідно для проведення комп`ютерно-технічних експертиз задля віднайдення на них інформації, в тому числі видаленої, яка може мати значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Таким чином, з метою всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування, запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, перетворення, передачі, відчуження речових доказів, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, приходжу до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021170000000048 від 10.08.2021, внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України ( а.с.4).

Згідно матеріалів клопотання, cлужбові особи ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» в період часу 2017-2021 років внаслідок не відображення в документах бухгалтерського та податкового обліку фактично отриманого доходу від фінансово-господарської діяльності, ухилилися від сплати податків на суму понад 6 млн. грн., що є великим розміром. Аналізом руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології», встановлено загальний обсяг проведених операцій за 2020 рік по вказаних рахунках, який складає понад 50 млн. грн., в той час як згідно із поданою інформацією в податковій декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік задекларовано обсяг проведених фінансово-господарських операцій на загальну суму 21 323 015 грн.(а.с.8,9,13-18).

Службові особи ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» у своїй повсякденній діяльності використовують реквізити пов`язаних підприємств, а саме: ТОВ «Система Електронних Транзакцій» (код 40984246), ТОВ «Елплат» (код 36984783) та інших СГД, а також ряду фізичних осіб, які здійснюють відкриття карткових рахунків на своє ім`я в банківських установах за грошову винагороду. ТОВ «Система Електронних Транзакцій» (код 40984246) зареєстроване за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 225, директором, головним бухгалтером та бенефіціарним власником якого є ОСОБА_1 . В той же час, ОСОБА_1 є директором, головним бухгалтером та бенефіціарним власником ТОВ «Елплат» (код 36984783).( а.с. 9-12).

Згідно інформації УБФЗ ГУ ДФС у Полтавській області, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , є організатором схеми умисного ухилення від сплати податків, та здійснює свою господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_1 ( а.с.21 та матеріали НСРД досліджені під час розгляду клопотання).

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Котляревського, 22Б на праві приватної власності належить ТОВ «Сучасний дім» (код 32690096) (а.с.22,23).

Таким чином, матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що за адресою: м. Полтава, вул. Котляревського, 22Б можуть зберігатись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елплат» та ТОВ «Система Електронних Транзакцій», інші документи та носії інформації, що мають значення у кримінальному провадженні, які мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведення судових експертиз.

Спроба вилучення вищезазначеного майна у спосіб, відмінний від обшуку може призвести до його знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, великий обсяг та складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 15 днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, що використовується ТОВ «Елплат» та ТОВ «Система Електронних Транзакцій», розташованого за адресою: м. Полтава, вул. Котляревського, 22Б, поверх 4 (відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ТОВ «Сучасний дім» (код 32690096), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Елплат» та ТОВ «Система Електронних Транзакцій» за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали; чорнових записів; комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків, ноутбуків); USB-флеш накопичувачів; мобільних телефонів; сім-карт для телефонів; відеореєстраторів та серверів; інших електронних носіїв інформації, які містять дані про вчинення злочинної діяльності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, які є об`єктом кримінально протиправних дій; банківських та пластикових карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; печаток та штампів вказаних суб`єктів господарювання, інших документів та носіїв інформації, що мають значення у кримінальному провадженні та відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

Дозвіл на проведення обшуку надати заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Васильченку Юрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Анатоліївні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Ковтун Людмилі Олексіївні, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Сахну Олександру Миколайовичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Порохневському Ігорю Олександровичу, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгену Сергійовичу, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Пшенишній Вікторії Анатоліївні, старшому слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Полтавській області Фокіну Едуарду В`ячеславовичу, заступнику начальника контрольно-методичного відділу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській Вороновській Юлії Анатоліївні.

Строк дії ухвали - 15 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.С. Калько