Рішення № 9951287, 07.06.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Справа N 2 „о”-290

2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття філією ПАТ «Промінвестбанк» м. Луганська інформації, яка містить банківську таємницю відносно Спілки селянських господарств „Маньківська”,

В С Т А Н О В И В:

Сватівська міжрайонна державна податкова інспекція про розкриття філією ПАТ «Промінвестбанк» м. Луганська інформації, яка містить банківську таємницю відносно Спілки селянських господарств „Маньківська”, в якій вказала, що н а обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Спілка селянських господарств «Маньківка» (далі ССГ «Маньківська»), взяте на облік 06.07.1992 за № 87. Державну реєстрацію заснування ССГ «Маньківська» проведено, відповідно довідки з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців № 5761607, 06.07.1992, номер запису 13741020000000630. ССГ «Маньківська» зареєстровано за адресою : Луганська область, Сватівський район, с.Маньківка».

ССГ «Маньківка» 13.12.1999 відкрито поточний рахунок № 2602930383034 в філії Публічного акціонерного товариства «Проінвестбанк» в м.Луганськк»).

Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», платники податків і зборів (обов»язкових платежів) зобов»язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов»язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов»язкових платежів).

Останню податкову декларацію з податку на прибуток ССГ «Маньківське» надав до Сватівської МДПІ за 2008 рік за вхідним № 24668 від 09.02.2009.

Відповідно акту обстеження місцезнаходження СПД за юридичною адресою від 15.06.09р., фактичне місцезнаходження ССГ «Маньківська» не встановлено, за юридичною адресою підприємство відсутнє, фінансову господарську діяльність не здійснює.

Відповідно до довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податківз 15.06.09 складеної фахівцями ВПМ Старобільської МДПІ, ССГ «Маньківська» за адресою : Луганська обл., Сватівський район с.Маньківка місцезнаходження не встановлено.

Враховуючи викладене, Сватівська МДПІ позбавлена: 1) можливості здійснювати контроль за додержанням ССГ «Маньківська» податкового законодавства; 2) можливості всебічно, повно та об'єктивно вивчити фінансово-господарську діяльності ССГ «Маньківська» на предмет допущення порушень податкового , валютного та іншого законодавства. Не подання ССГ «Маньківська» до Сватівської МДПІ протягом більш ніж року податкової звітності, відсутність ССГ «Банківська» за юридичною адресою дає підстави вважати, що ССГ «Маньківська» може приховувати доходи від оподаткування.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Таким чином, з метою виконання функцій , покладених законодавством на органи державної податкової служби , Сватівській МДПІ необхідно мати інформацію що містить банківську таємницю відносно ССГ «Маньківська» шляхом отримання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по поточному рахунку № 2602930383034 , який відкрито в Філії публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Луганськ, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2009р. по 28.04.2010.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судове засідання представник Сватівської МДПІ не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник філії ПАТ «Промінвестбанк» м. Луганська в судове засідання не зявився, до початку розгляду справи надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності.

Представник ССГ «Маньківська» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлений судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що н а обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Спілка селянських господарств «Маньківка» (далі ССГ «Маньківська»), взяте на облік 06.07.1992 за № 87. Державну реєстрацію заснування ССГ «Маньківська» проведено, відповідно довідки з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців № 5761607, 06.07.1992, номер запису 13741020000000630. ССГ «Маньківська» зареєстровано за адресою : Луганська область, Сватівський район, с.Маньківка».

ССГ «Маньківка» 13.12.1999 відкрито поточний рахунок № 2602930383034 в філії Публічного акціонерного товариства «Проінвестбанк» в м.Луганськк»).

Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування», платники податків і зборів (обов»язкових платежів) зобов»язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов»язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов»язкових платежів).

Останню податкову декларацію з податку на прибуток ССГ «Маньківське» надав до Сватівської МДПІ за 2008 рік за вхідним № 24668 від 09.02.2009.

Відповідно акту обстеження місцезнаходження СПД за юридичною адресою від 15.06.09р., фактичне місцезнаходження ССГ «Маньківська» не встановлено, за юридичною адресою підприємство відсутнє, фінансову господарську діяльність не здійснює.

Відповідно до довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків з 15.06.09 складеної фахівцями ВПМ Старобільської МДПІ, ССГ «Маньківська» за адресою: Луганська обл., Сватівський район с.Маньківка місцезнаходження не встановлено.

Враховуючи викладене, Сватівська МДПІ позбавлена: 1) можливості здійснювати контроль за додержанням ССГ «Маньківська» податкового законодавства; 2) можливості всебічно, повно та об'єктивно вивчити фінансово-господарську діяльності ССГ «Маньківська» на предмет допущення порушень податкового , валютного та іншого законодавства. Не подання ССГ «Маньківська» до Сватівської МДПІ протягом більш ніж року податкової звітності, відсутність ССГ «Банківська» за юридичною адресою дає підстави вважати, що ССГ «Маньківська» може приховувати доходи від оподаткування. Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Таким чином, з метою виконання функцій , покладених законодавством на органи державної податкової служби , Сватівській МДПІ необхідно мати інформацію що містить банківську таємницю відносно ССГ «Маньківська» шляхом отримання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по поточному рахунку № 2602930383034 , який відкрито в Філії публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Луганськ, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2009р. по 28.04.2010.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченої законодавством для проведення перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обовязкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Сватівської МДПІ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”, суд

В И Р І Ш И В :

Вимоги Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття філією ПАТ «Промінвестбанк» м. Луганська інформації, яка містить банківську таємницю відносно Спілки селянських господарств „Маньківська” задовольнити.

Зобовязати філію публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» в м. Луганську, МФО 304308, ЄДРПОУ 09304304 розкрити та надати Сватівській МДПІ інформацію, яка містить банківську таємницю відносно Спілки селянських господарств „Маньківська”, шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по поточному рахунку № 2602930383034, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2009 року по 28.04.2010 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ: