Постанова № 9914679, 10.06.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа №4-456 /10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2010 року Ленінський районний суд м. Кіровограда в складі:

головуючого: Циганаш І.А.

при секретарі: Федоровій О.В.

за участю прокурора: Покотилюк Н.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області підполковник податкової міліції А.А. Коржової про надання дозволу на затримання обвинуваченого і доставку його в суд під вартою для вирішення питання про обрання міри запобіжного заходу у вигляді взяття під варту відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Олександрія, Кіровоградської області, українця, гр.України, раніше не судимого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, проживає: АДРЕСА_2

ВСТАНОВИВ :

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 90-0017 по обвинуваченню засновника ТОВ „Агромет і К” ОСОБА_2 у скоєні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що житель м. Олександрія ОСОБА_2, будучи засновником ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668), діючи умисно з корисливих мотивів, маючи намір на отримання незаконного доходу, на початку 2008 року вирішив систематично займатися ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для реалізації свого злочинного наміру в цей же час він залучив своїх знайомих, жителів м. Олександрія, директора ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) ОСОБА_3 та фізичну-особу підприємця ОСОБА_4 (ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія), яких поставив до відома про розроблений ним злочинний план, направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їм роль в скоєнні злочинів, яку останні усвідомили як участь в досягненні мети щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, для ведення бухгалтерського і податкового обліку ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) ОСОБА_2 залучив жительку м. Олександрія ОСОБА_5, яка мала спеціальність бухгалтера, не поставивши її до відома про мету умисного ухилення від сплати податків.

Злочинний план ОСОБА_2 разом з іншими вище переліченими особами склали та виконали в три етапи.

На першому етапі були оформлені підроблені угоди про начебто наявний намір ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) придбати у ОСОБА_6 сільськогосподарську продукцію та податкові накладні, накладні і рахунки, які свідчать про її придбання.

На другому етапі забезпечена зовнішня видимість того, що ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) здійснило оплату безготівковими коштами через банківську установу за вказану в угоді сільськогосподарську продукцію.

На третьому етапі, усвідомлюючи, що господарська діяльність із придбання ТОВ „Агромет і К” у ОСОБА_6 сільськогосподарської продукції фактично не здійснювалась, а видимість її придбання використовується з метою виконання розробленого плану на умисне ухилення від сплати податків, не поставлена до відома про мету умисного ухилення від сплати податків головний бухгалтер товариства ОСОБА_5 за вказівкою засновника ТОВ „Агромет і К” ОСОБА_2 та директора ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_3, безпідставно облікувала підроблені податкові накладні в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства, склала в електронному вигляді податкову звітність ТОВ „Агромет і К” , яку останній підписав і подав до Олександрійської ОДПІ.

З метою виконання розробленого злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах засновник ТОВ «Агромет і К» (код ЄДРПОУ 32744668) ОСОБА_2 підшукав мешканця м. Олександрія Кіровоградської області ОСОБА_7 з яким домовився, що останній закуповуватиме від населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість, а також від фермерів платників ПДВ сільськогосподарську продукцію, яку буде завозити на ВАТ „Користівське ХПП” на складську картку ТОВ „Агромет і К”. Для здійснення своїх злочинних намірів, ОСОБА_2 протягом 2008 року надавав ОСОБА_7 готівкові грошові кошти та незаповнені бланки накладних з проставленою печаткою ТОВ „Агромет і К”. Зазначені незаповнені бланки накладних ОСОБА_7 в свою чергу видавав особам, у яких закуповував сільськогосподарську продукцію для ТОВ „Агромет і К”. Після завезення ними сільськогосподарської продукції на елеватор та здачу її на картку ТОВ „Агромет і К”, згідно виданої накладної ваговиком елеватора про здачу продукції, особа - продавець отримувала у ОСОБА_7 за продану ТОВ „Агромет і К” сільськогосподарську продукцію надані ОСОБА_2 грошові кошти.

Діючи на виконання розробленого злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах засновник ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що завезена на ВАТ „Користівське ХПП” на складську картку ТОВ „Агромет і К” сільськогосподарська продукція закуплена ОСОБА_7 від населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість, а також від фермерів платників ПДВ, надавав вказівку директору ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_3 укласти з ФОП - ОСОБА_4 договір купівлі продажу № 2-07-08 від 10.07.08р., відповідно до п.1.1 якого ФОП - ОСОБА_4 (продавець) зобовязався передати у власність ТОВ „Агромет і К” (покупець), а покупець зобовязався прийняти і оплатити сільськогосподарську продукцію та документально відображати в бухгалтерських документах та податковій звітності придбання цієї продукції від ФОП - ОСОБА_4.

Продовжуючи злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах засновник ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_2 надавав вказівку ОСОБА_6 виписувати на придбану ТОВ «Агромет і К» у населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість, а також від фермерів платників ПДВ сільськогосподарську продукцію податкові накладні, накладні і рахунки, та в свою чергу відображати її придбання у ТОВ «ТБ «Мегаполіс» (254848808247, м. Запоріжжя).

Усвідомлюючи свою роль як співучасть в досягненні мети щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що ОСОБА_6 сільськогосподарську продукцію ТОВ „Агромет і К” не реалізовував, з метою надання фінансово-господарським операціям легального вигляду виписав на неї податкові накладні, накладні і рахунки. Згідно податкових накладних ТОВ „Агромет і К” протягом 2008 року придбано у ФОП - ОСОБА_4 (ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія) сільськогосподарську продукцію на суму 5117790,33 грн.

Реалізуючи розроблений злочинний план, направлений на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах директор ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_3, дав вказівку не поставленій до відома ОСОБА_5, що мала спеціальність бухгалтера і вела бухгалтерський і податковий облік на ТОВ „Агромет і К”, при складанні податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ, безпідставно обліковувати на підставі зазначених договорів, відповідно, на виконання розробленого плану, податкові накладні в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства та податковій звітності, чим завищувати суми валових витрат та занижувати суми валових доходів внаслідок чого у ТОВ „Агромет і К” виникло право на заниження податку на додану вартість та податку на прибуток.

В період з 26.03.2009 року по 08.04.2009 року ревізорами Олександрійської ОДПІ проведено планову документальну перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів) субєктом підприємницької діяльності фізичною особою ОСОБА_4 ( ідентифікаційний номер платника НОМЕР_1) за період з 16.01.2007р. по 31.12.2008р. за результатами якої складений акт перевірки за № 264/17-00-2635007097 від 08.04.2009року.

В ході проведення даної перевірки встановлено, що ФОП - ОСОБА_4 укладено з директором ТОВ „Агромет і К” договір купівлі продажу № 2-07-08 від 10.07.08р. Згідно податкових накладних ФОП - ОСОБА_4 ( ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія) протягом 2008р. реалізовано сільськогосподарську продукцію ТОВ „Агромет і К” на суму 5117790,33 грн. Слідством встановлено, що фінансово - господарські операції за вищевказаний період ФОП - ОСОБА_4 з ТОВ „Агромет і К” не проводились, сільськогосподарську продукцію ТОВ “Агромет і К” закуповувало у населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість. ОСОБА_6 в податковій звітності з податку на додану вартість, поданій до Олександрійської ОДПІ в період 2008р. відображав суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським операціям нібито проведеним з ТОВ ТБ „Мегаполіс” (код. 254848808247, м. Запоріжжя), достовірно знаючи про те, що фінансово-господарські операції із зазначеним суб»єктом господарської діяльності не проводились, що підтверджено досудовим слідством.

Допитана в якості свідка по справі головний бухгалтер ТОВ „ТБ” Мегаполіс” ОСОБА_8 показала, що ТОВ „ТБ” „Мегаполіс” угод з ФОП - ОСОБА_4 не укладало та будь-яких фінансово-господарських операцій не здійснювало.

В період з 07.09.2009р. по 25.09.2009р. спеціалістами Олександрійської ОДПІ проведено планову виїзну перевірку ТОВ „Агромет і К” (код ЄДРПОУ 32744668) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009 р. за результатами якої складений акт перевірки за № 311/2310/32744668 від 30.09.2009р.

В ході проведення даної перевірки встановлено, що директор ТОВ „Агромет і К” ОСОБА_3 уклав з ФОП - ОСОБА_4 договір купівлі продажу № 2-07-08 від 10.07.08р. Згідно податкових накладних ТОВ „Агромет і К” протягом 2008 року придбано у ФОП - ОСОБА_4 ( ін НОМЕР_1, Кіровоградська область, м. Олександрія ) сільськогосподарську продукцію, яку в свою чергу останній придбав у ТОВ «ТБ «Мегаполіс» (254848808247, м. Запоріжжя).. Слідством встановлено, що фінансово - господарські операції за вищевказаний період ТОВ “Агромет і К” з ФОП - ОСОБА_4 не проводились, сільськогосподарську продукцію ТОВ “Агромет і К” закуповувало у населення, підприємців - фізичних осіб, фермерів, які мешкають на території Кіровоградської області і не являються платниками податку на додану вартість.

Таким чином, засновник ТОВ «Агромет і К» ОСОБА_2 за попередньою змовою з директором ТОВ „Агромет і К” ОСОБА_3 та ФОП - ОСОБА_4, за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р. в порушення пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, абз.4 п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2 ст. 5, пп. 11.2.1 п.11.2, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28.12.94р. №334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємства” в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п. 3.1 Порядку складання декларації з податку на прибуток, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 року за № 143 та зареєстрованого в Мін”юсті України 08 квітня 2003 року за №271/7592, п.п.7.4.1 п.7.4,п.п.7.5.1.,п.7.5. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” від 03 квітня 1997 року №168/97-ВР та пп..19.1. ст.19 Закону України „Про прибутковий податок з громадян” (зі змінами та доповненнями) від 29.12.1992 року № 13-92, безпідставно включили до складу податкового кредиту ТОВ „Агромет і К” суми податку на додану вартість з вартості придбаної сільськогосподарської продукції у ФОП - ОСОБА_4 та безпідставно віднесли до складу валових витрат без підтвердження здійснення господарських операцій не підтверджених відповідними первинними документами, розрахунковими, платіжними та іншими документами, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, чим, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 852965 грн. та податку на прибуток в сумі 1073500.00 грн., всього на загальну суму 1926465.00 грн., також безпідставно завищили податковий кредит з вартості придбаної ОСОБА_6 сільськогосподарської продукції у ТОВ ТБ „Мегаполіс”, чим умисно з метою ухилення від сплати податків та отримання не контрольованого державою прибутку, безпідставно занизили податкові зобовязання ФОП - ОСОБА_4 з доходів фізичних осіб, що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 909869 грн. та несплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 512711,94 грн., всього на загальну суму 1422580, 90 грн.

Заслухавши думку прокурора та вивчивши матеріали справи, суд вважає за необхідне дати дозвіл на затримання, так як обвинувачений ОСОБА_2 звинувачується в скоєнні тяжкого , корисливого злочину, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років, а також враховуючи, що ОСОБА_2 не проживає за місцем реєстрації і не має іншого постійного місця проживання, з метою запобігання спробам ухилитись від слідства і суду, перешкодити встановленню істини по справі та продовжувати злочинну діяльність, перешкоджати встановленню істини і кримінальній справі та з метою забезпечення подальшого виконання процесуальних рішень.

Керуючись ст. ст. 148-150, 165, 165-1, 165-2 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Дати дозвіл на затримання ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 і доставити його до суду під вартою.

На постанову може бути подана апеляція протягом 3-х діб до апеляційного суду в Кіровоградській області.

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Циганаш І.А.