Ухвала суду № 99098838, 19.08.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4930/19

пр.№ 1-кс/464/1809/21

У Х В А Л А

19 серпня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Мичка Б.Р., за участі секретаря судового засідання Воловець Ю.І., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Ткачишин В.В. про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000070 від 22.08.2019 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Ткачишин В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Галабурда А., в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000070 від 22.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 22.02.2022 р.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які слугували підставою для реєстрації кримінального провадження, в ході аналізу діяльності підприємства та проведеними заходами встановлено, що в період з 2017 року по ІІ кв. 2019 року, посадові особи ТОВ «Єврошпон» придбали лісові ресурси цінних порід деревини у невстановлених осіб за готівкові кошти. Документально таке придбання відображено у фізичних осіб-підприємців, які зареєструвались за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності. Тим самим, службові особами ТОВ «Єврошпон», шляхом штучного та безпідставно відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операцій з придбання у фізичних осіб – підприємців товарів, які фактично придбавались у невстановлених осіб, завищили валові витрати підприємства та ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 3 436 932,28 грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які повідомили, що на прохання третіх осіб, за грошову винагороду зареєструвались фізичними-особами підприємцями без мети здійснення підприємницької діяльності та повідомили, що жодних фінансово-господарських відносин з ТОВ «Єврошпон» - не проводили.

Проведено обшук в приміщеннях підприємства та вилучено документи фінансово-господарських взаємовідносин із фізичними особами-підприємцями, проведено їх огляд.

Допитано фізичних осіб-підприємців ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 . Допитано службових осіб та працівників ТОВ «Єврошпон». Допитано осіб, які значились перевізниками деревини від фізичних осіб-підприємців на адресу ТОВ «Єврошпон».

Встановлено, що 24.06.2017 Харківською міською клінічною лікарнею швидкої та невідкладної медичної допомоги ім. проф. О.І. Мещанінова, видано свідоцтво про смерть ОСОБА_22 , від якої ТОВ «Єврошпон» відобразило придбанння дуба кругляка.

Проведеними Львівським науково-дослідним інститутом судових експертиз судово-почеркознавчими експертизами встановлено, що підписи на документах фінансового господарських взаємовідносин виконані від імені ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та підписи вказаних осіб в протоколах відібрання зразків для експертизи, протоколах допиту виконані різними особами.

Проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Єврошпон» (код ЄДРПОУ 31210033), за результатами якої складено акт «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Єврошпон» (код ЄДРПОУ 31210033) від 21.04.2021, №9548/13-01-07-03/31210033, перевіркою встановлено заниження ТОВ «Єврошпон» податку на прибуток всього у сумі 4 124 832 грн.

З метою підтвердження або спростування висновків вказаного акту перевірки у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, однак на даний час така не завершена

Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю. від 15.02.2021 строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні продовжено до 22.08.2020. Разом з цим, завершити досудове розслідування у вказаний строк не видалось за можливе у зв`язку проведенням судово-економічної експертизи щодо підтвердження чи спростування порушень зазначених в акті «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Єврошпон» (код ЄДРПОУ 31210033) від 21.04.2021.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд клопотання у відсутності уповноваженої особи органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

За змістом ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк то він може бути продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на два місяці щодо проступків, шести місяців щодо злочинів невеликої або середньої тяжкості та дванадцяти місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно із ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019140000000070 від 22.08.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033).

Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, строк якого закінчується 22.08.2021 року, проведено ряд процесуальних дій, спрямованих на всебічне, повне та неупереджене розслідування даного кримінального правопорушення, однак на даний час виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у зв`язку із необхідністю проведення процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до переконання, що для здійснення необхідних слідчих дій, доцільним є продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки на даний час є очевидним той факт, що їх проведення є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного досудового розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019140000000070 від 22.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 22.02.2022 р.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.