Ухвала суду № 99090834, 18.08.2021, Полтавський окружний адміністративний суд

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

УХВАЛА

18 серпня 2021 року м. ПолтаваСправа № 440/1699/21

Полтавський окружний адміністративний суд у складі:

судді - Канигіної Т.С.,

за участю:

секретаря судового засідання - Скорика С.В.,

представника позивача - Більчука О.О.,

представника відповідача - Казмерчука М.М.,

розглянувши у судовому засіданні справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Полтавській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

В С Т А Н О В И В:

02.03.2021 ОСОБА_1 звернувся до Полтавського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Головного управління ДПС у Полтавській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, а саме просить:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомленні-рішення форми "Р" №0089191305 від 14.11.2018;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомленні-рішення форми "ПС" №0089201305 від 14.11.2018;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомленні-рішення форми "Р" №0089211305 від 14.11.2018.

Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 12.03.2021 позовну заяву залишено без руху. 02.04.2021 на виконання ухвали суду позивачем надані додаткові докази у справі.

Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 07.04.2021 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження в адміністративній справі №440/1699/21; вирішено розгляд справи проводити за правилами загального позовного провадження; підготовче засідання призначено на 28.04.2021 /а.с. 58/.

21.04.2021 судом одержано клопотання представника позивача про участь у судовому засіданні 28.04.2021 у режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів.

28.04.2021 підготовче засідання у справі не відбулося з огляду на перебуванні судді на лікарняному; підготовче засідання відкладено на 01.06.2021.

Протокольною ухвалою суду від 01.06.2021 підготовче засідання відкладено до 16.06.2021 з огляду на задоволення клопотання представника позивача про відкладення розгляду справи /а.с. 112/.

Протокольною ухвалою суду від 16.06.2021 у підготовчому засіданні оголошено перерву до 29.06.2021 з огляду на задоволення клопотання представника позивача про відкладення розгляду справи /а.с. 143/.

Протокольною ухвалою суду від 29.06.2021 закрито підготовче провадження у справі та призначено справу до розгляду по суті на 21.07.2021 /а.с. 177/.

Ухвалою Полтавського окружного адміністративного суду від 21.07.2021 витребувано від Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" (61106, Харківська обл., місто Харків, пр. Московський, будинок 273, код ЄДРПОУ 39030472): копії усіх договорів про надання кредиту за рахунок власних коштів, укладені із ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ) з відповідними додатками до них; копії усіх договорів з відповідними додатками до них, згідно з якими відшкодована сума кредиту, надана ОСОБА_1 , з урахуванням франшизи страховиків у розмірі 6285510,00 грн; розрахунки погашення/непогашення ОСОБА_1 суми кредиту; інформацію про наявність/відсутність боргу у ОСОБА_1 перед Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" за цими кредитними договорами. Указані документи зобов`язано надати до суду в строк до 11.08.2021. У судовому засіданні оголошено перерву до 18.08.2021.

У судовому засіданні 18.08.2021 суд, дослідивши матеріали справи, встановив, що Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" не надано до суду витребувані докази.

Суд зазначає, що в акті, складеному за результатами документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 з питань правильності та повноти призначення доходу за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, нарахування і сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 від 28.09.2018 №1321/16-31-13-05-11/ НОМЕР_1 встановлено, що за період, який перевірявся, ТОВ "Фінансова Компанія "Факторинг ПРО" укладено з громадянином ОСОБА_1 договори про надання фінансового кредиту за рахунок власних коштів на загальну суму 17902100,00 грн та фактично надано громадянину ОСОБА_1 кредитні кошти на суму 17902100,00 грн. Фактично отримані суми фінансового кредиту ОСОБА_1 не поверталися ТОВ "Фінансова компанія "Факторинг ПРО", інформація про укладені договори відображена в таблиці, наведеній у вищезазначеному акті /а.с. 121-134/. При цьому, відповідачем надані додатки до акта - відповідні реєстри, з яких вбачається, що позивач укладав з ТОВ "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" ряд договорів про надання кредиту за рахунок власних коштів на суму 17902100,00 грн, повернута сума фінансового кредиту - 0,00 грн, відшкодована сума кредиту з урахуванням франшизи страховиків - 6285510,00 грн, не повернута сума кредиту (у тому числі не погашена сума кредиту та франшизи ) - 11616590,00 грн /а.с.148-161 /.

Частиною четвертою статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до частини першої статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною четвертою статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Відповідно до частини третьої статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Для забезпечення повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин у справі, суд дійшов висновку про необхідність повторного витребування додаткових доказів у справі від Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО", а також витребування додаткових доказів у справі від Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Дніпроінмед", Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Саламандра-України" та Миколаївської філії Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Саламандра-України".

При цьому, суд роз`яснює, що відповідно до частини першої статті 144 Кодексу адміністративного судочинства України заходами процесуального примусу є процесуальні дії, що вчиняються судом у визначених цим Кодексом випадках з метою спонукання відповідних осіб до виконання встановлених в суді правил, добросовісного виконання процесуальних обов`язків, припинення зловживання правами та запобігання створенню протиправних перешкод у здійсненні судочинства.

Частиною другою передбачено, що заходи процесуального примусу застосовуються судом, як правило, негайно після вчинення порушення.

Водночас, згідно зі статтею 145 Кодексу адміністративного судочинства України заходами процесуального примусу є, зокрема: тимчасове вилучення доказів для дослідження судом; привід; штраф. До однієї особи не може бути застосовано кілька заходів процесуального примусу за одне й те саме порушення. Застосування до особи заходів процесуального примусу не звільняє її від виконання обов`язків, встановлених цим Кодексом.

Враховуючи вищевикладене, суд наголошує на тому, що невиконання судових рішень тягне за собою відповідальність, встановлену законом, та може бути підставою для реагування суду в порядку статті 144 Кодексу адміністративного судочинства України.

Керуючись статтями 9, 77, 80, 241, 243, 248, 250, 256, 294 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

Повторно витребувати від Товариства з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" (61106, Харківська обл., місто Харків, пр. Московський, 273, код ЄДРПОУ 39030472), (вул. Баренбойма, 12, м. Київ, 01001, код ЄДРПОУ: 39030472), (вул. Ветеринарна, 22, м. Полтава, Полтавська область, 36008, код РПОУ 39030472):

- копії усіх договорів про надання кредиту за рахунок власних коштів, укладені із ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ) з відповідними додатками до них;

- копії усіх договорів з відповідними додатками до них, згідно з якими відшкодована сума кредиту, надана ОСОБА_1 , з урахуванням франшизи страховиків у розмірі 6285510,00 грн;

- розрахунки погашення/непогашення ОСОБА_1 суми кредиту; інформацію про наявність/відсутність боргу у ОСОБА_1 перед Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" за цими кредитними договорами.

Витребувати від Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Дніпроінмед" (вул. Сімферопольська, 21, оф. 307, Дніпропетровська обл., м. Дніпропетровськ, 49005, код ЄДРПОУ 21870998), (вул. Криворіжсталі 10, м. Кривий Ріг, 50005):

- копії усіх договорів з відповідними додатками до них, згідно з якими відшкодована сума кредиту, надана Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ), з урахуванням франшизи страховиків;

- копії усіх договорів про надання Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" кредиту за рахунок власних коштів, укладені із ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ), з відповідними додатками до них (за наявності).

Витребувати від Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Саламандра-України" (вул. Саксаганського, буд. 38б, 3 поверх каб. 11, м. Київ, 01001) та Миколаївської філії Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія "Саламандра-України" (вул. Московська, 11 (по вул. Великій Морській та Московській), м. Миколаїв, 54001):

- копії усіх договорів з відповідними додатками до них, згідно з якими відшкодована сума кредиту, надана Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ), з урахуванням франшизи страховиків;

- копії усіх договорів про надання Товариством з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Факторинг ПРО" кредиту за рахунок власних коштів, укладені із ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 ), з відповідними додатками до них (за наявності).

Указані документи надати до суду в строк до 15.09.2021.

Роз`яснити, що відповідно до частини п`ятої статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України учасник справи, який подає письмові докази в копіях (електронних копіях), повинен зазначити про наявність у нього або іншої особи оригіналу письмового доказу. Учасник справи підтверджує відповідність копії письмового доказу оригіналу, який знаходиться у нього, своїм підписом із зазначенням дати такого засвідчення.

Попередити, що відповідно до частини першої статті 144 Кодексу адміністративного судочинства України заходами процесуального примусу є процесуальні дії, що вчиняються судом у визначених цим Кодексом випадках з метою спонукання відповідних осіб до виконання встановлених в суді правил, добросовісного виконання процесуальних обов`язків, припинення зловживання правами та запобігання створенню протиправних перешкод у здійсненні судочинства.

Відповідно до частини другої статті 149 Кодексу адміністративного судочинства України суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від одного до десяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках: 1) повторного чи систематичного невиконання процесуальних обов`язків; 2) неодноразового зловживання процесуальними правами; 3) повторного чи систематичного неподання витребуваних судом доказів без поважних причин або без їх повідомлення; 4) невиконання ухвали про забезпечення позову або доказів.

Оголосити перерву до 15 год. 30 хв. 06 жовтня 2021 року у приміщенні Полтавського окружного адміністративного суду за адресою: вул. Пушкарівська, 9/26, м. Полтава, Полтавська область, 36039.

Копію ухвали надіслати учасникам справи та юридичним особам, у яких витребовуються докази у справі.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення та окремо не оскаржується.

Cуддя Т.С. Канигіна