Ухвала суду № 99050778, 18.08.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/10366/21

Провадження № 1-кс/592/4988/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання - Гуріної А.О., старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., розглянув у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., про дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності та фактично використовується Державним підприємством «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020200000000022 від 19.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., своє клопотання, погоджене з прокурором обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020200000000022 від 19.05.2020 року за ч.3 ст.212 КК України, стосовно службових осіб «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00497727).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00497727), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи, поросят) та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Службові особи ДП «ДГ «Правдинське» віднесли до витрат проведення капітальних ремонтів основних засобів, а не на збільшення первісної вартості основних засобів проведені капітальні ремонти, що призвело до заниження частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за 2017 рік у сумі 488841грн. (порушено п.1 ст.11-1 Закону України від 21 вересня 2006 року №185-V «Про управління об`єктами державної власності», п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року №138 «Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями»).

Крім того, службові особи ДП «ДГ «Правдинське» не подали звіти про суми податкових пільг, не подали податкові розрахунки земельного податку, що призвело до заниження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на суму 9853,31грн. ( порушено пп.266.3.3 п.266.3 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755 -VI (зі змінами та доповненнями)).

Також, службовими особами ДП «ДГ «Правдинське» знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86грн. на адресу ТОВ «Торговий Дім «ІНТЕРАГРОСТАНДАРТ» та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198598грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ «Торговий Дім «ІНТЕРАГРОСТАНДАРТ» у сумі 1191586,50грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3696603грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання ТОВ «Агрогрупа «ДЕМЕТРА» (код ЄДРПОУ 39046346) власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ «Торговий Дім «ІНТЕРАГРОСТАНДАРТ» без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість - 5199,9 тис. грн.За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами Державного підприємства «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України є нежитлові приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: карти земельних посівів Державного підприємства «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00497727) та ТОВ «Агрогрупа «ДЕМЕТРА» (код ЄДРПОУ 39046346) за період з 01.01.2017 по 04.08.2021, договори, додаткові угоди, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні чорнові записи Державного підприємства «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України (код ЄДРПОУ 00497727) з ТОВ «Агрогрупа «ДЕМЕТРА» (код ЄДРПОУ 39046346) за період з 01.01.2017 року по 04.08.2021 року.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Відповідно до ст.30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом.

Згідно до ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведена наявність достатніх підстав вважати, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст.234 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Івах Ю.О., про дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності та фактично використовується Державним підприємством «Дослідне господарство «Правдинське» Миронівського Інституту пшениці імені В.М. Ремесла Національної академії аграрних наук України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя О.А. Котенко