Ухвала суду № 98976849, 04.08.2021, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/13186/21

Провадження №: 1-кс/752/6432/21

У Х В А Л А

Іменем України

04.08.2021 м. Київ

Слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва Ольшевська І.О., за участю секретаря судового засідання Петріченка І.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Голосіївського районного суду міста Києва клопотання слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві Клименка А.О., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Київської міської прокуратури Польового О.А., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12019100040001328 від 16.02.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 190, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві Клименко А.О. звернувся до Голосіївського районного суду міста Києва із вказаним клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12019100040001328 від 16.02.2019, до шести місяців, тобто до 09.02.2022 року.

В обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості щодо якого 16.02.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019100040001328, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 190, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Агроцентр Україна» (код ЄДРПОУ 41631387) з 01.01.2019 знаходиться на обліку в Офісі великих платників податків. Згідно даних системи електронного адміністрування загальний обсяг операцій з постачання підприємством товарно - матеріальних цінностей за період з 03.05.2019 по 21.06.2019 становить понад 150 млн. грн. ПДВ.

Встановлено, що починаючи з 03.05.2019 року, невстановлені особи, достовірно володіючи інформацією про наявність сум переплат, маючи відповідні специфічні знання у сфері оподаткування та механізмах роботи Системи електронного адміністрування ПДВ, шляхом використання електронних ключів доступу до електронного кабінету платника податків, ймовірно за попередньою змовою із співробітниками Офісу великих платників податків реалізували злочинний задум, направлений на формування та розповсюдження сум ризикового ПДВ шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарно - матеріальних цінностей.

У подальшому невстановлені особи, використовуючи реквізити та електронні ключі доступу до електронного кабінету у СЕА платника податків, з 15.05.2019 до 21.06.2019 року незаконно сформовали електронний ліміт ПДВ третім особам на загальну суму 151,06 млн. гривень.

Вбачається, що службовими особами Офісу великих платників податків ДФС України, у зв`язку з незабезпеченням дієвого контролю за діями підлеглих, особистої бездіяльності в частині недотримання Положень про Управління, а також у зв`язку з неврахуванням інформації, яка була їм достовірно відомою, та доступ до якої був безперешкодно забезпечений працівникам підрозділу, фактично створено умови для невиконання ввіреними їм підрозділами основних завдань, визначених Положеннями, що призвело до здійснення протиправної діяльності підприємством ТОВ «Агроцентр Україна».

Зазначені порушення свідчать про існування ймовірного зговору співробітників Офісу великих платників податків із невстановленими особами та подальшої реалізації можливості для безперешкодного та систематичного формування сум ПДВ ТОВ «Агроцентр Україна», яке фактично знаходилось під контролем третіх, невстановлених осіб, які протягом періоду з 03.05.2019 по 21.06.2019 розповсюдили значні суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, що підтверджено аналітичним дослідженням аналітичного управління ДФС України та актом №2167/28-10-41-02/41631387 від 17.07.2019 року аудиту Офісу великих платників податків.

Так, під час проведення допиту в якості свідка директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_1 повідомила, що в період з 25.01.2019 по 28.01.2019 без її відома було здійснено перереєстрацію належного їй Товариства. Після зазначених дій директором ТОВ «Агроцентр Україна» став ОСОБА_2 .

Допитаний в рамках кримінального провадження директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_2 повідомив, що жодного відношення до вказаного підприємства не має, яким чином він став директором вказаного підприємства йому не відомо.

Встановлено, що супровідним листом №603/7/28-10-02-01-12 від 11.01.2020 Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби України на виконання вимог п. 10.16 та п. 10.22 розділу Х Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588, зареєстрованого наказом Міністерства фінансів України від 11.04.2016 за №534/28664 зі змінами та п.п. 7.9. розділу 7 Порядку взаємодії між структурними підрозділами органів ДФС з питань реєстрації обліку платників, зареєстрованого наказом Державної фіскальної служби України від 15.10.2015 №798, зі змінами передано облікову справу платника податків ТОВ «Агроцентр Україна» (код ЄДРПОУ 41631387), переведеного до контролюючого органу відповідно до зареєстрованого місцезнаходження шляхом зняття з обліку в Офісі великих платників як такого, що не відповідає критеріям «великого платника податків».

Окрім цього, шляхом допитів свідків встановлено, що до ОВПП зверталась директор ТОВ «Агроцентр Україна» ОСОБА_1 щодо несанкціонованої зміни 30.01.2019 власника належного її підприємства. Так, допитана ОСОБА_1 , повідомила, що за період, коли вона перебувала на посаді директора ТОВ «Агроцентр Україна», останнє не здійснювало будь-яких господарських операцій.

На підставі вказаної інформації оперативними співробітниками МОУ ОВПП в лютому 2019 забезпечено введення даних картки до «Журналу ризикових платників податків» розділу «Робота комісії регіонального рівня» підсистеми «Аналітична система» ІТС «Податковий блок».

Під час досудового розслідування допитаний як свідок ОСОБА_2 , який згідно документів 30.01.2019 по 01.09.2019 був директором ТОВ «Агроцентр Україна», повідомив, що жодного відношення до вказаного підприємства не має, яким чином він став директором вказаного підприємства йому не відомо Окрім цього, ввесь вказаний період ОСОБА_3 перебував на території Республіки Польща на заробітках. Вказане підтверджується зокрема інформацією з ДПСУ щодо перебування ОСОБА_2 за межами України під час отримання ним ЕЦП для ведення господарської діяльності ТОВ «Агроцентр Україна» на території міста Києва.

Також допитані як свідки нотаріуси ОСОБА_4 та ОСОБА_5 повідомили, що вони не посвідчували жодної документації щодо передачі часток статутного капіталу ТОВ «Агроцентр Україна».

Окрім цього, проведено обшуки приміщень ОВПП ДФС, місць проживання ОСОБА_6 та ОСОБА_7 . Зокрема, в ході проведення обшуку ОВПП виявлено та вилучено всі наявні в Офісі матеріали стосовно ТОВ «Агроцентр Україна», зокрема акти камеральних перевірок, службове листування тощо.

Окрім цього, проведеним огляду Журналу безпеки АІС «Податковий блок» встановлено щоденний перегляд ЄРПН податковим координатором ТОВ «Агроцентр Україна» (код ЄДРПОУ 41631387) ГДРІ Войчук У.І.

Також слідчий зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні №12019100040001328 від 16.02.2019 року виникла необхідність у проведенні ряду інших слідчих та процесуальних дій, зокрема, допитати як свідків працівників Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України щодо функціонування програмного забезпечення ІТС «Податковий блок» та з інших питань; допитати як свідків представників ТОВ «Агроцентр Україна»; за результатами вилучених в ході обшуків та тимчасових доступів документів призначити відповідні почеркознавчі експертизи; завершити призначені судову комп`ютерну-технічну експертизу; за результатами проведених експертиз прийняті процесуальні рішення відносно осіб, які використовували дані документи; провести одночасні допити за участю ОСОБА_2 та ОСОБА_1 .

Слідчий зазначає, що виконання зазначених слідчих та процесуальних дій матимуть важливе значення для встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, усіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, виконання завдань кримінального провадження.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 09.08.2021р., однак завершити досудове розслідування у вказаний строк не виявляється можливим внаслідок складності провадження.

За таких обставин слідчий просить продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №12019100040001328 від 16.02.2019 року на шість місяців, тобто до 09.02.2022 року.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду вказаного клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду вказаного клопотання подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги в клопотанні підтримав та просив їх задовольнити.

Відповідно до ч. 5 ст. 27 КПК України під час судового розгляду та у випадках, передбачених цим Кодексом, під час досудового розслідування забезпечується повне фіксування судового засідання та процесуальних дій за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів. Офіційним записом судового засідання є лише технічний запис, здійснений судом у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Положеннями ч. 1 ст. 107 КПК України визначено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію.

Враховуючи вищевказані положення КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину та вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину (ч. 2 ст. 219 КПК України).

При цьому якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк шість місяців у разі вчинення нетяжкого злочину чи дванадцять місяців у разі вчинення тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до вимог частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Згідно з ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: найменування (номер) кримінального провадження; всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання. При цьому слідчий зобов`язаний зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 16.02.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №12019100040001328 від 16.02.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 190, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий суддя встановив, що під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів у даному провадженні, які перелічені у клопотанні слідчого та підтверджуються копіями матеріалів кримінального провадження, доданими до клопотання.

Підозра у даному кримінальному провадженні жодній особі не пред`явлена.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №12019100040001328 від 16.02.2019 закінчується 09.08.2021.

Однак завершити у даний строк досудове розслідування неможливо, так як для забезпечення повного та об`єктивного проведення досудового розслідування необхідно допитати як свідків працівників Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України щодо функціонування програмного забезпечення ІТС «Податковий блок» та з інших питань; допитати як свідків представників ТОВ «Агроцентр Україна»; за результатами вилучених в ході обшуків та тимчасових доступів документів призначити відповідні почеркознавчі експертизи; завершити призначені судову комп`ютерну-технічну експертизу; за результатами проведених експертиз прийняті процесуальні рішення відносно осіб, які використовували дані документи; провести одночасні допити за участю ОСОБА_2 та ОСОБА_1 .

Провести вказані слідчі (розшукові) та процесуальні дії у передбачений законом строк не виявилось можливим у зв`язку з винятковою складністю кримінального провадження.

При цьому виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.

Таким чином, необхідність проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій обґрунтовано перешкоджає завершенню досудового розслідування в даному кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час не завершено необхідні слідчі та процесуальні дії, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, а тому необхідно продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 12019100040001328 від 16.02.2019. При цьому слідчий суддя вважає, що розумним, достатнім та об`єктивно необхідним для виконання зазначених вище слідчих (розшукових) та процесуальних дій є строк шість місяців, а відтак клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

1. Клопотання слідчого Слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві Клименка А.О., погодженого прокурором відділу Київської міської прокуратури Польового О.А. задовольнити.

2. Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №12019100040001328, відомості щодо якого внесені 16.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 190, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України, до шести місяців, тобто до 09.02.2022 року.

3 Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.О. Ольшевська