Ухвала суду № 98826262, 27.07.2021, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/7207/20

Провадження № 1-кс/234/4909/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2021 року м.Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді Нейло І.М.,

секретаря судового засідання Ридош Г.Ю.,

слідчого Колікова М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Колікова М.М. про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000007 від 31.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Колікова М.М. про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000007 від 31.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання, другим ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000007 від 31.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.12.2017 по 01.11.2019 службові особи ТОВ «Будмонтажізоляція» (ЄДРПОУ 36760769), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та до складу валових витрат з податку на прибуток підприємств сум вартості нібито придбаних у субпідрядних організацій послуг з виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах замовників, які фактично були виконані силами працівників ТОВ «Будмонтажізоляція», занизили та не сплатили до бюджету податок на додану вартість у сумі 6 221 480 грн. та податок на прибуток підприємств у сумі 1 758 675,6 грн. Всього сума несплачених податків до державного бюджету України становить 7 980 155,6 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Будмонтажізоляція» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ Будмонтажізоляція», мало взаємовідносини з підприємствами – контрагентами: АТ "ДТЕК Дніпроенерго" (ЄДРПОУ 00130872), ТОВ "ДТЕК Східенерго" (ЄДРПОУ 31831942), АТ "ДТЕК Західенерго" (ЄДРПОУ 23269555), АТ "ДТЕК Донецькі електромережі" (ЄДРПОУ 00131268), ТОВ "ДТЕК Миронівська ТЕЦ" (ЄДРПОУ 42360523), ТОВ "Електроналадка" (ЄДРПОУ 31386990), ТОВ "Інтеренергосервіс" (ЄДРПОУ 34063592), Курахівською міською радою (ЄДРПОУ 04053298), що підтверджується податковою звітністю зазначеного підприємства. Згідно зазначеної податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будмонтажізоляція» із залученням підрядних підприємств ТОВ "БМС КОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 40971272), ТОВ "ВІПТОРГ БУД" (ЄДРПОУ 42940230), ТОВ "ЕМСІС" (ТОВ «Вест торг груп») (ЄДРПОУ 41135466), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЛОТУС" (ЄДРПОУ 42860742), ТОВ "НОВОБУД СІТІ" (ЄДРПОУ 42980307), ТОВ "ОДЕСА УКРБУД" (ЄДРПОУ 42388753), ТОВ "СКАЙФОРД ГРУП" (ЄДРПОУ 42192483), ТЗОВ "ТОП БУД ДИЗАЙН" (ЄДРПОУ 41518170), ТОВ "БК "УКРБІЛД" (ЄДРПОУ 41984104), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ФІРМА БУДПРОМТРАСТ" (ЄДРПОУ 42738694) виконувало роботи на об`єктах замовника ВП "Придніпровська ТЕС", ВП "Криворізька ТЕС" АТ "ДТЕК Дніпроенерго" (ЄДРПОУ 00130872), ВП "Луганська ТЕС", ВП "Курахівська ТЕС" ТОВ "ДТЕК Східенерго" (ЄДРПОУ 31831942), ВП "Бурштинська ТЕС", ВП "Ладижинська ТЕС" АТ "ДТЕК Західенерго" (ЄДРПОУ 23269555); ВП "Миронівська ТЕС" АТ "ДТЕК Донецькі електромережі" (ЄДРПОУ 00131268), ТОВ "ДТЕК Миронівська ТЕЦ" (ЄДРПОУ 42360523) та об`єктах замовника Курахівської міської ради.

Також встановлено, що дана група підприємств: ТОВ "БМС КОНСАЛТ", ТОВ "ВІПТОРГ БУД", ТОВ "ЕМСІС" (ТОВ «Вест торг груп»), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЛОТУС", ТОВ "НОВОБУД СІТІ", ТОВ "ОДЕСА УКРБУД", ТОВ "СКАЙФОРД ГРУП", ТЗОВ "ТОП БУД ДИЗАЙН", ТОВ "БК "УКРБІЛД" та ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ФІРМА БУДПРОМТРАСТ" мають однаковий алгоритм процесу існування та діяльності, який характеризується індивідуальними ознаками - однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; відсутність основних та податкових засобів для здійснення фінансово-господарських операцій; подання звітності з одних IP-адрес, а також здійснення реалізації неспоріднених груп товарів, відвантаженням номенклатури продукції, яка не закупалась взагалі та іншими складовими, що дають підстави віднести вищевказані підприємства до категорії підприємств, що мають ознаки «ризиковості» та «фіктивності».

Таким чином, підприємство ТОВ «Будмонтажізоляція» при веденні фінансово-господарської діяльності під час проведення операцій з придбання послуг з виконання будівельно-монтажних робіт на об`єктах замовників - користувалось послугами з конвертації безготівкових коштів у готівкові за рахунок реквізитів ТОВ "БМС КОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 40971272), ТОВ "ВІПТОРГ БУД" (ЄДРПОУ 42940230), ТОВ "ЕМСІС" (ТОВ «Вест торг груп») (ЄДРПОУ 41135466), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ЛОТУС" (ЄДРПОУ 42860742), ТОВ "НОВОБУД СІТІ" (ЄДРПОУ 42980307), ТОВ "ОДЕСА УКРБУД" (ЄДРПОУ 42388753), ТОВ "СКАЙФОРД ГРУП" (ЄДРПОУ 42192483), ТЗОВ "ТОП БУД ДИЗАЙН" (ЄДРПОУ 41518170), ТОВ "БК "УКРБІЛД" (ЄДРПОУ 41984104), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ФІРМА БУДПРОМТРАСТ" (ЄДРПОУ 42738694) для подальшої мінімізації податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, у зв`язку з чим правочини укладені ТОВ «Будмонтажізоляція» по фінансово-господарським взаємовідносинам з вказаними підприємствами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені умисно з метою ухилення від сплати податків та рахуються нікчемними.

Сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягає в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлюються неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ підприємству реального сектору економіки.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до Державного бюджету в особливо великих розмірах.

05.07.2021 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, яка разом з матеріалами кримінального провадження спрямовані для дослідження судовому експерту з економічних питань та до теперішнього часу залишається не проведеною.

Для повного, всебічного встановлення істини та прийняття обґрунтованого рішення у кримінальному провадження необхідно отримати висновок судового експерта з економічних питань.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи, що досудове розслідування кримінального провадження №32020050000000007 від 31.01.2020 не можливо закінчити у строк до 31.07.2021, необхідно продовжити строк досудового розслідування. У подальшому планується отримати результати проведеної судово-економічної експертизи, провести ряд інших слідчих та процесуальних дій, направлених на збір необхідних доказів та прийняття об`єктивного процесуального рішення.

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання, просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020050000000007 від 31.01.2020р. на дванадцять місяців.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

В провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000007 від 31.01.2020р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування закінчується 31.07.2021 року, у зв`язку з чим виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування для проведення додаткової судово-економічної експертизи та проведення ряду інших слідчих та процесуальних дій.

Вказані процесуальні дії не були завершені раніше у зв`язку необхідністю проведення великого обсягу слідчих (розшукових) дій спрямованих на отримання фактичних даних, що вказують на наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Тому продовження строку є необхідним для встановлення всіх обставин кримінального правопорушення та прийняття законного рішення по вказаному кримінальному провадженню.

Завершити досудове розслідування в строк до 31.07.2021 неможливо внаслідок складності вказаного кримінального провадження, оскільки для досягнення його завдань необхідно виконати перелічені слідчі та процесуальні дії, які матимуть важливе значення для судового розгляду, ухвалення законного та вмотивованого рішення.

Клопотання про продовження строку досудового розслідування відповідає вимогам ч.2 ст.295-1 КПК України.

У ч.1 ст. 294 КПК України зазначено, що у випадку неможливості закінчити кримінальне провадження до моменту повідомлення особі про підозру у строк зазначений в частині першій ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 КПК України.

У судовому засіданні слідчим надано достатньо доказів відповідно до яких є підстави вважати, що сталася подія кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчим доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а також те, що додатковий строк необхідний для повного, всебічного і об`єктивного досудового розслідування та встановлення винних осіб.

З урахуванням наведеного суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, при цьому судом також враховано складність справи та визначення у клопотанні строку, достатнього для потреб досудового розслідування.

На підставі викладеного керуючись ст. ст. 32, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Колікова М.М. про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000007 від 31.01.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020050000000007 від 31.01.2020р. продовжити на 12 місяців, тобто до 31 липня 2022 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.М.Нейло