Ухвала суду № 98825497, 19.07.2021, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/18008/21

Провадження №1-кс/127/8208/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Кізян Ю.О., слідчого Мойсюк А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області Мойсюк Альони Олександрівни про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідча Мойсюк А.О. звернулася до суду із вказаним клопотанням, яке погоджено ОСОБА_1 , мотивоване тим, що

У провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.02.2021 за № 32021020000000011, за фактом того, що службові особи ТОВ "Жмеринський вагоноремонтний завод "Експрес" (код ЄДРПОУ42019747, Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1) у період лютого - грудня 2019 року при проведенні взаємовідносин з ТОВ "Бімакс Лайт" (код ЄДРПОУ 42669263), ТОВ "Залізно!" (ТОВ "АЕ Кома") (код ЄДРПОУ 42682558), ТОВ "ТК ЖД Плюс" (код ЄДРПОУ 39618000), ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) та ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 42019747), ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 262 540,40 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами аналізу висновків узагальнених податкових інформацій проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області складено висновок аналітичного дослідження № 42/02-32-08-20/42019747 від 12.11.2020, за результатами якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направленні на мінімізацію сплати ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування ним податкового кредити з податку на додану вартість, в наслідок чого нанесено збитків державі (бюджету) на загальну суму - 4 262 540,50 грн. В діяльності ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" виявлено ризики, які пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту в лютому - березні, листопаді - грудні 2019 року, зареєстровані в ЄРПН податкові накладні, які оформлені постачальниками ТОВ "Бімакс Лайт" (код ЄДРПОУ 42669263), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", код ЄДРПОУ 42682558), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", код ЄДРПОУ 39618000), ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) та ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 39731332) на поставку товарно - матеріальних цінностей (робіт, послуг) в адресу ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" із залученням до незаконної схуми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (код ЄДРПОУ 42388271), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (код ЄДРПОУ 42560253), ТОВ «Ай Сі Трейд» (код ЄДРПОУ 40860005), ТОВ «Ю-М-Групз» (код ЄДРПОУ 42460071), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (код ЄДРПОУ 37044326), ТОВ «Метгруп ГБ» (код ЄДРПОУ 42736084), ТОВ «Проксітехноторг» (код ЄДРПОУ 42871215), ТОВ "Менеджмент Холдинг" (ЄДРПОУ 42548541) у яких за висновком узагальнених податкових інформацій не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно - матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ "ЖВРЗ "Експрес".

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" здійснило попередню оплату за дизельне пальне (талони) ТОВ "Бімакс Лайт" в сумі 750 000, 08 грн., в тому числі ПДВ 125 000,01 грн. Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН встановлено, що ТОВ "Бімакс Лайт" у період січень-лютий 2019 року здійснило реалізацію дизельного палива (талони), газу скрапленого (талони), талони дизпалива "ENERGY", монтажу трубопроводів системи пожежогасіння, при цьому, походження вищевказаного товару невідомо та не можливо дослідити за допомогою даних ЄРПН. Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів/послуг наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві зареєстрована 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, балансова вартість основних засобів, відповідно до фінансової світності станом на 31.12.2018 складала 0 тис. грн.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у березні 2019 року ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" оформлено документи на придбання ТМЦ (рам бокових б/в в кількості 40 шт., балок надресорних б/в в кількості 10 шт.) у ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", код ЄДРПОУ 42682558) на загальну суму 1 275 000 грн., в тому числі ПДВ 212 500 грн. Придбання вищевказаного товару ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", код ЄДРПОУ 42682558) оформлене від ТОВ «Спрінг - Проект» (код ЄДРПОУ 42388271), у якого в свою чергу не підтверджується придбання такого роду товару в інших суб`єктів господарювання та відсутні можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом. Також на підставі інформації з баз даних ДПС, схеми руху товарно-грошових потоків товариства за березень 2019 року, а також даних ЄРПН виявлено факти ймовірної підміни товарів по ланцюгу постачання.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді - грудні 2019 року ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 39731332) здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (надресорна балка б/в, рама бокова б/в, ось напівобромлена, автозчеп, поглинальний апарат, тяговий хомут) та надання послуг з організації ремонту колісної пари із зміною елементів, однак за результатами аналізу інформаційних баз даних ДПС України походження зазначеного товару не прослідковується. Крім того, аналізом баз даних щодо ТОВ "Новотрейн", за звітні періоди декларування ПДВ листопад-грудень 2019 року, встановлено що господарська діяльність підприємства має ознаки нереальності здійснення операцій, а саме:

- враховуючи своєрідні фізичні властивості товару, забезпеченість трудовим ресурсом підприємства не співвідноситься з обсягами реалізованого товару;

- на підприємстві відсутні умови зберігання товару, так як станом на 01.11.2019 ТОВ "Новотрейн" має один об`єкт оподаткування - офісне приміщення та не використовує орендовані приміщення.

За результатами опрацювання інформації наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у листопаді 2019 року ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (квадрат, круг, кутик, лист х/к, смуга, смуга г/к, швелер) на загальну суму 828 307,07 грн., в т.ч. ПДВ 138 051,18 грн., однак наявні ознаки нереальності продажу ідентифікованого товару, у зав`язку з тим, що первинне введення в обіг (первинний продаж) даного товару не підтверджується фактом реального походження у попередніх ланках ланцюгу господарських операцій. Також встановлено, що ТОВ НВП "Укрстрой" не здійснює господарську діяльність за податковою адресою, та відпрацьовувалося ГУ ДПС у Харківській області (попереднє місце обліку), як учасник схеми ухилення від сплати податків.

Опрацюванням інформації, наданої ГУ ДПС у Вінницькій області встановлено, що у грудні 2019 року ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", код ЄДРПОУ 39618000) здійснило поставку ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" ТМЦ (прокладка гумова, кільце гумове, планка, запобіжник, клим тягового хомута, загвіздка гальмівної колодки, колодка композиційна, сектор правий, сектор лівий) на загальну суму 869 136 грн., в тому числі ПДВ 144 856 грн. Придбання реалізованих ТМЦ, згідно ЄРПН, ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН") показало від ТОВ "Менеджмент Холдинг" (ЄДРПОУ 42548541), однак у даного товариства податковий кредит у 2019 році сформовано за рахунок придбання текстилю, легкових автомобілів, продуктів харчування, миючих засобів та інших ТМЦ відмінних від ТМЦ реалізованих ТОВ "ТК ЖД Плюс" (нова назва ТОВ "МЕГА-РОН"). Також прослідковується відсутність можливості виконання оформлених господарських операції з виробництва/продажу ідентифікованих товарів наявним трудовим ресурсом, так як на підприємстві у грудні 2019 працювала у штаті 1 особа - директор, послуги з залучення стороннього трудового ресурсу не придбавалися, відповідно до фінансової звітності поданої за 2018-2019 роки станом на 01.01.2019 основні засоби відсутні.

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ "Жмеринський вагоноремонтний завод "Експрес" (далі ТОВ "ЖВРЗ "Експрес") за лютий - грудень 2019 року з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували завідомо підроблені документи по взаємовідносинам з ТОВ "Бімакс Лайт" (код ЄДРПОУ 42669263), ТОВ "Залізно!" (ТОВ "АЕ Кома") (код ЄДРПОУ 42682558), ТОВ "ТК ЖД Плюс" (код ЄДРПОУ 39618000), ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) та ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 42019747) із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ «Спрінг - Проект» (код ЄДРПОУ 42388271), ТОВ «Інвест Юніверс ЛТД» (код ЄДРПОУ 42560253), ТОВ «Ай Сі Трейд» (код ЄДРПОУ 40860005), ТОВ «Ю-М-Групз» (код ЄДРПОУ 42460071), ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Армет» (код ЄДРПОУ 37044326), ТОВ «Метгруп ГБ» (код ЄДРПОУ 42736084), ТОВ «Проксітехноторг» (код ЄДРПОУ 42871215), ТОВ "Менеджмент Холдинг" (ЄДРПОУ 42548541).

На даний час встановлено, що ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" (код ЄДРПОУ42019747), здійснює свою господарську діяльність за адресою: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, яка відповідно до інформаційної довідки № 263005875 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна належить на праві власності ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та майнові комплекси, розташовані на ній належить на праві власності ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" (код ЄДРПОУ42019747).

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що за юридичною адресою ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", а саме: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, щодо проведених операцій ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" з контрагентами-постачальниками ТОВ "Бімакс Лайт" (код ЄДРПОУ 42669263), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", код ЄДРПОУ 42682558), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", код ЄДРПОУ 39618000), ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) та ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 39731332) за період 2019 р., а саме: договора, угоди; додатки до них; додаткові договори, угоди; акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг); видаткові накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; прибуткові касові ордери та квитанції до прибуткових касових ордерів, приймальні квитанції, рахунки-фактури; інші фінансово-господарські документи, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з ТОВ "Бімакс Лайт" (код ЄДРПОУ 42669263), ТОВ "Залізно!" (нова назва ТОВ "АРІАНТ ЛАЙН", код ЄДРПОУ 42682558), ТОВ "ТК ЖД Плюс" ( нова назва ТОВ "МЕГА-РОН", код ЄДРПОУ 39618000), ТОВ НВП "Укрстрой" (код ЄДРПОУ 42315397) та ТОВ "Новотрейн" (код ЄДРПОУ 39731332), чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах, інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку на майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 900786605103 за адресою: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, який на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України прокурор просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ініціатор клопотання вимоги клопотання підтримала в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання слідчого, заслухавши думку ініціатора клопотання дійшов до наступного висновку.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідча в клопотанні, не обґрунтувала підстави для обшуку на майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 900786605103 за адресою: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, який на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес", також не використала можливість, передбачену КПК України та не зверталася з клопотанням про тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх вилучення, тому клопотання не підлягає до задоволення, оскільки є передчасним.

На підставі викладеного, керуючись ст. 107, 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області Мойсюк Альони Олександрівни про надання дозволу на проведення обшуку на майновому комплексі під реєстраційним номером об`єкта нерухомості: 900786605103 за адресою: Вінницька область, м. Жмеринка, вул. Шекінська, 1, який на праві власності належить ТОВ "ЖВРЗ "Експрес" - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: