Ухвала суду № 98755776, 03.08.2021, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙСУД М.КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6362/21

ун. № 759/17431/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2021 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , із секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №32020100110000064 від 16.11.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю слідчого ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В:

03.08.2021 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні №32020100110000064 від 16.11.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532) за попередньою змовою з службовими особами інших товариств, діючи на території України у 2020-2021 роках, шляхом створення документальної видимості та відображення у податковій звітності товариств фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу тютюнових виробів без фактичного руху товару між собою та реалізуючи товар за готівкові грошові кошти, умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У подальшому, частина придбаних тютюнових виробів реалізовуються за готівкові кошти оптовими партіями фізичним особам-підприємцям та іншим СГД, які здійснюють свою діяльність з реалізації сигарет, не обліковуючи при цьому проведення даних операцій в податковій звітності, чим здійснили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДПС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ «Тедіс Україна» відображає реалізацію сигарет в адресу взаємопов`язаних транзитних підприємств, у тому числі ТОВ «ТМ Стиль» (код 39072340), у якого формально значаться офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Доходи отримує лише директор підприємства, який формально здійснює фінансово-господарську діяльність підприємств, наймані працівники відсутні.

В подальшому, встановлено, що за рахунок сформованого з тютюнових виробів ліміту ТОВ «ТМ Стиль» подало на реєстрацію податкову накладну від 17.12.2020 №1 щодо реалізації на ТОВ «Вестбромтрейд» об`єкта нерухомості «Газонаповнювальна станція скраплених вуглеводних газів» (Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, буд. № 15), сума ПДВ з якої становить 67 млн. грн. Так, вказану операцію ТОВ «ТМ Стиль» відображено у виписаній податковій накладній № 1 від 17.12.2020, в якій вартість вказаного об`єкта реалізації становить 335757000 грн. (без ПДВ), а ПДВ 67151400 грн. При цьому, як встановлено в ході досудового розслідування, в попередніх періодах в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «ТМ Стиль» не відображено придбання вказаного об`єкту нерухомості, а значиться вкладом до статутного капіталу, який оцінено у розмірі 6,5 млн. грн., при тому, що відповідно до податкової накладної № 1 від 17.12.2020, вартість такого майна в рази вища 337757000 грн. (без ПДВ). Для реєстрації податкової накладної з реалізації об`єкта нерухомого майна ТОВ «ТМ Стиль» намагалося використати суму податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунок коригування до податкових накладних (реєстраційний ліміт) в ЄРПН. Ця сума у ТОВ «ТМ Стиль» на момент подачі податкової накладної № 1 згідно відомостей ДПС України складала 111,3 млн грн. ПДВ та сформована заздалегідь і виключно за рахунок реєстрації податкових накладних, у яких відображено придбання тютюнових виробів, постачальником яких, в тому числі, значиться ТОВ «Тедіс Україна».

При цьому, реалізація ТОВ «ТМ Стиль» тютюнових виробів за останній період часу відсутня, оскільки в ЄРПН відсутні податкові накладні на такі господарські операції. Не зважаючи на це, ТОВ «ТМ Стиль» продовжує накопичувати податковий кредит виключно за рахунок реєстрації податкових накладних з придбання тютюнових виробів, розмір якого за даними Системи електронного адміністрування ПДВ станом на 01.07.2021 збільшився до 273,6 млн грн. ПДВ (66,5 млн грн пачок цигарок).

При цьому, у ТОВ «ТМ Стиль» відсутні достатні складські приміщення для розміщення залишку сигарет, що зазначалися у податкових накладних.

Так, операція з реалізації об`єкта нерухомості є нетиповою для ТОВ «ТМ Стиль», так як основним видом діяльності підприємства згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є придбання та реалізація тютюнових виробів, а накопичення однорідного товару протягом тривалого періоду без його подальшої реалізації не відповідає меті будь-якої господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку та доходів.

Під час досудового розслідування кримінального провадження оглянуто юридичну адресу ТОВ «ТМ Стиль» (м. Львів, вул. Водогінна, 2), в результаті чого встановлено, що офісне приміщення підприємства зачинене, будь-які службові особи, працівники відсутні, вивіски відсутні.

Також оглянуто юридичну адресу ТОВ «Вестбромтрейд» (м. Львів, вул. Зелена, 20), в результаті чого встановлено відсутність вказаного підприємства за адресою, де фактично знаходяться офісні приміщення АТ «Львіська книжкова фабрика «Атлас», яке листом повідомило, що із ТОВ «Вестбромтрейд» договори оренди не укладались, підприємство фактично за адресою не знаходиться.

В ході огляду сайту ДПС України «Єдиний державний реєстр місць зберігання» на предмет встановлення ліцензованих складських приміщень ТОВ «ТМ «Стиль» встановлено, що інформація відносно такого підприємства в Реєстрі відсутня.

Таким чином, з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою відшкодування збитків, що заподіяні державі внаслідок несплати податків підприємством реального сектору економіку, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на рахунках, що належать зазначеному вище підприємству, відкритих у відповідних банківських установах.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала, пославшись на викладені у ньому обставини.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність володільця майна на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст. ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Як вбачається зі змісту клопотання про накладення арешту, Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32020100110000064 від 16.11.2020 за ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для задоволення заявленого клопотання у спосіб накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТМ Стиль» (код 39072340), відкритих у наступних банківських установах: ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): НОМЕР_1 . АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805): НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 . АТ «КIБ» (МФО 322540): НОМЕР_5 . АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506): НОМЕР_6 .

Крім того, існують реальні ризики передачі та відчуження вказаного майна, передбачені абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні №32020100110000064від 16.11.2020,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.2ст.205-1,ч.3ст.212КК України- задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ТМ Стиль» (код 39072340), відкритих у наступних банківських установах:

1. ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629):

- НОМЕР_1 .

2. АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805):

- НОМЕР_2 ;

- НОМЕР_3 ;

- НОМЕР_4 .

3. АТ «КIБ» (МФО 322540):

- НОМЕР_5 .

4. АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506):

- НОМЕР_6 .

Заборонити службовим особам ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), АТ «КIБ» (МФО 322540), АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506) до завершення досудового розслідування та судового розгляду у кримінальному провадженні їх використання.

3обов`язати службових осіб банківських установ надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_4 , а також іншим слідчим Офісу великих платників податків ДФС, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженню, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати третій відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС про залишок грошових коштів на арештованих рахунках на запит слідчого

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1