Ухвала суду № 98743452, 29.07.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1772/21

пр.№ 1-кс/464/1674/21

УХВАЛА

29 липня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участі: секретаря судового засідання - Цуняк А.М., слідчого - Петренка І.В., розглянувши клопотання про проведення огляду, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області Брудний О.Б. у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000025 від 27.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури Галабурдою А.В., про надання дозволу на проведення огляду складського приміщення ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476), яке на праві власності належить ТОВ «Мізол - Захід» (ЄДРПОУ 31804319), що знаходиться за адресою: Львівська область, Городоцький район, с. Бучали, вул. Доківська, 396а, з метою виявлення товарно-матеріальних цінностей перевезених ТОВ «Мізол» через кордон України поза межами митного котрою для подальшої їх реалізації за готівкові кошти.

В обґрунтування клопотання покликався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020140000000025, внесеному до ЄРДР 27.03.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, відповідно до проведеного аналізу електронних податкових накладних вказаного товариства фактична вартість реалізованого аналогічного товару підприємствам реального сектору економіки, а також за готівкові кошти без відображення у податковому, бухгалтерському обліках значно вища. В період 2018-2020 років ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) занижено декларування вартості реалізованого товару неплатникам податків - кінцевим споживачам, в розмірі близько - 10-15% на загальну суму 154 431100 грн. в тому числі 20% ПДВ в сумі 3 086 200 грн.

Разом з цим, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено факти придбання ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) в період 2019 року ТМЦ та їх реалізації за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках на адресу фізичних осіб - кінцевих споживачів, підприємств м. Львова, Західних та інших регіонів України. Щомісячна реалізація ТМЦ за готівкові кошти без відображення по обліках товариства становить приблизно 7-8 млн. грн. Отримані від реалізації товару готівкові кошти (гривня, долари) керівниками філій зокрема: Львівської філії ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 35383201) - ОСОБА_1 , а також за допомогою «кур`єра» - працівника підприємства ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) ОСОБА_2 , направляються в центральний офіс підприємства в м. Києві, для відповідно обліку, зберігання, розподілу, обміну на іноземну валюту для розрахунків із постачальниками ТМЦ в готівковій формі, виплати заробітної плати в «конвертах», «дивідендів», «премій».

Відтак, службовими особами ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) налагоджено схему та створено розгалужену мережу торгівельних об`єктів за допомогою, яких здійснюється придбання та реалізація ТМЦ за готівкові кошти без належного відображення фінансово-господарських операцій по бухгалтерському та податковому обліках підприємства на загальну суму 27 888 800 грн. на рік, що призвело до несплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 020 000 грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що безпосередніми розпорядниками коштів та організаторами схеми з ухилення від сплати податків являються службові особи ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) - директор ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , керівник Львівської філії ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 35383201) - ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , працівник ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) - ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 зареєстрований, АДРЕСА_3 .

Крім цього, причетність ОСОБА_3 , ОСОБА_1 , ОСОБА_2 до збору готівкових коштів отриманих від реалізації ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) товарно-матеріальних цінностей без відображення таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, підтверджується розсекреченими протоколами проведених негласних слідчих розшукових дій відносно вищевказаних осіб.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Мізол» (ЄДРПОУ 33895476), перебуває на обліку ГУ ДПС у Львівській області (Залізничний район м. Львова), юридична та фактична адреса: м. Львів, вул. Городоцька, 174. З метою забезпечення здійснення господарської діяльності ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) використовує власні та орендовані складські приміщення.

На виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що у ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) використовує складське приміщення за адресою: Львівська область, Городоцький район, с. Бучали, вул. Доківська, 396а, яке на праві власності відповідно до інформації наданої КП «Городоцьке РБТІ» належить ТОВ «Мізол - Захід» (ЄДРПОУ 31804319).

В приміщенні за адресою: Львівська область, Городоцький район, с. Бучали, вул. Доківська, 396а, можуть знаходитись необліковані ТМЦ, які ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) купують у нерезидентів та перевозять через кордон України поза межами митного контролю для подальшої їх реалізації за готівкові кошти.

З метою виявлення вищевказаний товарно-матеріальних цінностей, перевезених ТОВ «Мізол» (ЄДРПОУ 33895476) через кордон України поза межами митного контролю для подальшої реалізації за готівкові кошти, які будуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого, оглянувши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Згідно з частинами 1, 2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Статтею 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Судом встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні слідчим суддею надавався дозвіл на проведення обшуку серед іншого у складському приміщенні ТОВ «Мізол», що знаходиться на вул. Доківська, 396а у с. Бучали Городоцького району Львівської області та такий обшук було проведено.

Разом з тим, органом досудового розслідування належним чином не підтверджено необхідності проведення огляду вказаного приміщення після проведення обшуку.

Таким чином, проведення огляду суперечитиме завданням кримінального провадження та становитиме надмірне втручання у право, у зв`язку з чим, у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Керуючись статтями 234, 235, 237 КПК України,

ухвалив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області Брудного О.Б. про проведення огляду в межах досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000025 від 27.03.2020, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.