Ухвала суду № 98741017, 03.08.2021, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6083/21

ун. № 759/16606/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32020100110000064 від 16.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в:

В провадженняслідчого суддіСвятошинського районногосуду м.Києва ОСОБА_1 надійшло клопотаннястаршого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №32020100110000064 від 16.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, у якому він просить надати йому та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32020100110000064, в тому числі, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , іншим слідчим слідчої групи та/або іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого, в тому числі оперативним співробітникам дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій в електронному вигляді (за можливості в форматі EXEL), які перебувають у володінні АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894), АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313), АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528), АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478), АТ "ПУМБ" (МФО 334851), АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281), АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506), АТ «КIБ» (МФО 322540), ПуАТ "КБ "АКОРДБАНК" (МФО 380634), та які містять банківську таємницю, щодо відкриття, функціонування, руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ТМ Стиль» (код за ЄДРПОУ 39072340), а саме:

1) ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): НОМЕР_1 ;

2) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805): НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ;

3) АТ «КIБ» (МФО 322540): НОМЕР_5 ;

4) АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506): НОМЕР_6 ;

5) АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478): НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ;

6) АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ;

НОМЕР_14 ) АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ;

8) АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894): НОМЕР_19 ;

9) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_20 ;

НОМЕР_21 ) АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_22 ;

11) АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313): НОМЕР_23 ;

12) ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634): НОМЕР_24 :

із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу, назв та номерів рахунків контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з 01.01.2019 по час проведення тимчасового доступу;

відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа).

В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження посилається на те, що в провадженні третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали досудового розслідування №32020100110000064 від 16.11.2020 р. за ч.2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532) за попередньою змовою з службовими особами інших товариств, діючи на території України у 2020-2021 роках, шляхом створення документальної видимості та відображення у податковій звітності товариств фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу тютюнових виробів без фактичного руху товару між собою та реалізуючи товар за готівкові грошові кошти, умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У подальшому, частина придбаних тютюнових виробів реалізовуються за готівкові кошти оптовими партіями фізичним особам-підприємцям та іншим СГД, які здійснюють свою діяльність з реалізації сигарет, не обліковуючи при цьому проведення даних операцій в податковій звітності, чим здійснили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проведеними оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДПС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ «Тедіс Україна» відображає реалізацію сигарет в адресу взаємопов`язаних транзитних підприємств, у тому числі ТОВ «ТМ Стиль» (код 39072340), у якого формально значаться офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Доходи отримує лише директор підприємства, який формально здійснює фінансово-господарську діяльність підприємств, наймані працівники відсутні.

В подальшому, встановлено, що за рахунок сформованого з тютюнових виробів ліміту ТОВ «ТМ Стиль» подало на реєстрацію податкову накладну від 17.12.2020 № 1 щодо реалізації на ТОВ «Вестбромтрейд» об`єкта нерухомості «Газонаповнювальна станція скраплених вуглеводних газів» (Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, буд. № 15), сума ПДВ з якої становить 67 млн. грн. Так, вказану операцію ТОВ «ТМ Стиль» відображено у виписаній податковій накладній № 1 від 17.12.2020, в якій вартість вказаного об`єкта реалізації становить 335757000 грн. (без ПДВ), а ПДВ 67151400 грн. При цьому, як встановлено в ході досудового розслідування, в попередніх періодах в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «ТМ Стиль» не відображено придбання вказаного об`єкту нерухомості, а значиться вкладом до статутного капіталу, який оцінено у розмірі 6,5 млн. грн., при тому, що відповідно до податкової накладної № 1 від 17.12.2020, вартість такого майна в рази вища 337757000 грн. (без ПДВ). Для реєстрації податкової накладної з реалізації об`єкта нерухомого майна ТОВ «ТМ Стиль» намагалося використати суму податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунок коригування до податкових накладних (реєстраційний ліміт) в ЄРПН. Ця сума у ТОВ «ТМ Стиль» на момент подачі податкової накладної № 1 згідно відомостей ДПС України складала 111,3 млн. грн. ПДВ та сформована заздалегідь і виключно за рахунок реєстрації податкових накладних, у яких відображено придбання тютюнових виробів, постачальником яких, в тому числі, значиться ТОВ «Тедіс Україна».

При цьому, реалізація ТОВ «ТМ Стиль» тютюнових виробів за останній період часу відсутня, оскільки в ЄРПН відсутні податкові накладні на такі господарські операції. Не зважаючи на це, ТОВ «ТМ Стиль» продовжує накопичувати податковий кредит виключно за рахунок реєстрації податкових накладних з придбання тютюнових виробів, розмір якого за даними Системи електронного адміністрування ПДВ станом на 01.07.2021 збільшився до 273,6 млн. грн. ПДВ (66,5 млн. грн. пачок цигарок).

При цьому, у ТОВ «ТМ Стиль» відсутні достатні складські приміщення для розміщення залишку сигарет, що зазначалися у податкових накладних.

Так, операція з реалізації об`єкта нерухомості є нетиповою для ТОВ «ТМ Стиль», так як основним видом діяльності підприємства згідно даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є придбання та реалізація тютюнових виробів, а накопичення однорідного товару протягом тривалого періоду без його подальшої реалізації не відповідає меті будь-якої господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку та доходів.

Під час досудового розслідування кримінального провадження оглянуто юридичну адресу ТОВ «ТМ Стиль» (м. Львів, вул. Водогінна, 2), в результаті чого встановлено, що офісне приміщення підприємства зачинене, будь-які службові особи, працівники відсутні, вивіски відсутні.

Також оглянуто юридичну адресу ТОВ «Вестбромтрейд» (м. Львів, вул. Зелена, 20), в результаті чого встановлено відсутність вказаного підприємства за адресою, де фактично знаходяться офісні приміщення АТ «Львівська книжкова фабрика «Атлас», яке листом повідомило, що із ТОВ «Вестбромтрейд» договори оренди не укладались, підприємство фактично за адресою не знаходиться.

В ході огляду сайту ДПС України «Єдиний державний реєстр місць зберігання» на предмет встановлення ліцензованих складських приміщень ТОВ «ТМ «Стиль» встановлено, що інформація відносно такого підприємства в Реєстрі відсутня.

В ході огляду сайту ДПС України «Ліцензійний реєстр діючих ліцензій на оптову торгівлю спиртом, алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» на предмет встановлення ліцензій, виданих ТОВ «ТМ «Стиль», встановлено, що інформація відносно такого підприємства в Реєстрі відсутня.

Згідно інформації з аналітично інформаційної системи «Податковий блок» установлено, що в ТОВ «ТМ «Стиль» для проведення фінансово-господарських операцій використовують розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах:

1. ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): НОМЕР_1 ;

2. АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805): НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ;

3. АТ «КIБ» (МФО 322540): НОМЕР_5 ;

4. АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506): НОМЕР_6 ;

5. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478): НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ;

6. АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ;

7. АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ;

8. АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894): НОМЕР_19 ;

9. АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_20 ;

10. АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_22 ;

11. АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313): НОМЕР_23 ;

12. ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634): НОМЕР_24 .

Враховуючи необхідність підтвердження обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.

У своєму клопотанні слідчий просить розглянути зазначене клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Слідчим суддею з`ясовано, що відповідно до витягу від 22.07.2021р. з кримінального провадження №32020100110000064 від 16.11.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, рапорту від 10.11.2020 р. про самостійне виявлення обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, рапорту від 25.01.2021р. старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_12 , протоколів огляду від 22.01.2021 р. старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_12 , протоколу від 17.02.2021 р. допиту свідка, податкової накладної від 17.12.2020р. та реєстру оплати, що поступили на користь ТОВ «ТЕДІС Україна» від ТМ-Стиль за період з 01.01.2019 р. по 31.12.2020р., службові особи ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532) за попередньою змовою з службовими особами інших товариств, діючи на території України у 2020-2021 роках, шляхом створення документальної видимості та відображення у податковій звітності товариств фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу тютюнових виробів без фактичного руху товару між собою та реалізуючи товар за готівкові грошові кошти, умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. У подальшому, частина придбаних тютюнових виробів реалізовуються за готівкові кошти оптовими партіями фізичним особам-підприємцям та іншим СГД, які здійснюють свою діяльність з реалізації сигарет, не обліковуючи при цьому проведення даних операцій в податковій звітності, чим здійснили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Проведеними оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ДПС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ «Тедіс Україна» відображає реалізацію сигарет в адресу взаємопов`язаних транзитних підприємств, у тому числі ТОВ «ТМ Стиль» (код 39072340), у якого формально значаться офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Доходи отримує лише директор підприємства, який формально здійснює фінансово-господарську діяльність підприємств, наймані працівники відсутні. За рахунок сформованого з тютюнових виробів ліміту ТОВ «ТМ Стиль» подало на реєстрацію податкову накладну від 17.12.2020 № 1 щодо реалізації на ТОВ «Вестбромтрейд» об`єкта нерухомості «Газонаповнювальна станція скраплених вуглеводних газів» (Запорізька область, м. Мелітополь, Каховське шосе, буд. № 15), сума ПДВ з якої становить 67 млн. грн. Так, вказану операцію ТОВ «ТМ Стиль» відображено у виписаній податковій накладній № 1 від 17.12.2020, в якій вартість вказаного об`єкта реалізації становить 335757000 грн. (без ПДВ), а ПДВ 67151400 грн. При цьому, як встановлено в ході досудового розслідування, в попередніх періодах в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «ТМ Стиль» не відображено придбання вказаного об`єкту нерухомості, а значиться вкладом до статутного капіталу, який оцінено у розмірі 6,5 млн. грн., при тому, що відповідно до податкової накладної № 1 від 17.12.2020, вартість такого майна в рази вища 337757000 грн. (без ПДВ). Для реєстрації податкової накладної з реалізації об`єкта нерухомого майна ТОВ «ТМ Стиль» намагалося використати суму податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунок коригування до податкових накладних (реєстраційний ліміт) в ЄРПН. Ця сума у ТОВ «ТМ Стиль» на момент подачі податкової накладної № 1 згідно відомостей ДПС України складала 111,3 млн. грн. ПДВ та сформована заздалегідь і виключно за рахунок реєстрації податкових накладних, у яких відображено придбання тютюнових виробів, постачальником яких, в тому числі, значиться ТОВ «Тедіс Україна». При цьому, реалізація ТОВ «ТМ Стиль» тютюнових виробів за останній період часу відсутня, оскільки в ЄРПН відсутні податкові накладні на такі господарські операції. Не зважаючи на це, ТОВ «ТМ Стиль» продовжує накопичувати податковий кредит виключно за рахунок реєстрації податкових накладних з придбання тютюнових виробів, розмір якого за даними Системи електронного адміністрування ПДВ станом на 01.07.2021 збільшився до 273,6 млн. грн. ПДВ (66,5 млн. грн. пачок цигарок). У ТОВ «ТМ Стиль» відсутні достатні складські приміщення для розміщення залишку сигарет, що зазначалися у податкових накладних. Під час досудового розслідування кримінального провадження оглянуто юридичну адресу ТОВ «ТМ Стиль» (м. Львів, вул. Водогінна, 2), в результаті чого встановлено, що офісне приміщення підприємства зачинене, будь-які службові особи, працівники відсутні, вивіски відсутні. Також оглянуто юридичну адресу ТОВ «Вестбромтрейд» (м. Львів, вул. Зелена, 20), в результаті чого встановлено відсутність вказаного підприємства за адресою, де фактично знаходяться офісні приміщення АТ «Львівська книжкова фабрика «Атлас», яке листом повідомило, що із ТОВ «Вестбромтрейд» договори оренди не укладались, підприємство фактично за адресою не знаходиться.

Згідно інформації з аналітично інформаційної системи «Податковий блок», в ТОВ «ТМ «Стиль» для проведення фінансово-господарських операцій використовують розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах:

1. ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): НОМЕР_1 ;

2. АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805): НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ;

3. АТ «КIБ» (МФО 322540): НОМЕР_5 ;

4. АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506): НОМЕР_6 ;

5. АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478): НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ;

6. АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ;

7. АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ;

8. АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894): НОМЕР_19 ;

9. АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_20 ;

10. АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_22 ;

11. АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313): НОМЕР_23 ;

12. ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634): НОМЕР_24 .

Відповідно до аб. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

П.5ч.1ст.162Кримінального процесуальногокодексу Українивизначено,що доохоронюваної закономтаємниці,яка міститьсяв речахі документах,належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ч.5 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до аб. 1 ч. 6 та ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною п`ятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «МЕГАБАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», АТ «КIБ», АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК», АБ «УКРГАЗБАНК», АТ «СБЕРБАНК», АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ», АТ «АЛЬПАРI БАНК», АТ «ОТП БАНК», АТ «ПУМБ», АТ «УКРЕКСІМБАНК», ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а відтак є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого.

Клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого, в тому числі оперативним співробітникам дозвіл задоволенню не підлягає, оскільки зважаючи на зміст ч. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження, а оперативні працівники, яким слідчий просить надати такий доступ (співробітники оперативного підрозділу), зважаючи на пункт 19 частини першої статті 3 Кримінального процесуального кодексу України, не є сторонами кримінального провадження.

Разом з тим, слідчий суддя вважає за необхідне вказати, що слідчий, зважаючи на положення ст. 41 Кримінального процесуального кодексу України, має право надати співробітникам оперативного підрозділу письмове доручення здійснити дії з виконання цієї ухвали.

Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32020100110000064: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій в електронному вигляді (за можливості в форматі EXEL), які перебувають у володінні АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629), АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894), АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313), АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528), АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478), АТ "ПУМБ" (МФО 334851), АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281), АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506), АТ «КIБ» (МФО 322540), ПуАТ "КБ "АКОРДБАНК" (МФО 380634), та які містять банківську таємницю, щодо відкриття, функціонування, руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ «ТМ Стиль» (код за ЄДРПОУ 39072340), а саме:

1) ПАТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): НОМЕР_1 ;

2) АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805): НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ;

3) АТ «КIБ» (МФО 322540): НОМЕР_5 ;

4) АТ «ПЕРШИЙ IНВЕСТИЦIЙНИЙ БАНК» (МФО 300506): НОМЕР_6 ;

5) АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478): НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ;

6) АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627): НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ;

НОМЕР_14 ) АТ «БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281): НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ;

8) АТ «АЛЬПАРI БАНК» (МФО 380894): НОМЕР_19 ;

9) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_20 ;

НОМЕР_21 ) АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_22 ;

11) АТ «УКРЕКСІМБАНК» (МФО 322313): НОМЕР_23 ;

12) ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634): НОМЕР_24 :

із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу, назв та номерів рахунків контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з 01.01.2019 по час проведення тимчасового доступу;

відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа).

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина перша статті 166 Кримінального процесуального кодексу України).

Слідчий суддя ОСОБА_1