Ухвала суду № 98703162, 02.08.2021, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/3370/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2021 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., за участю секретаря Корнєвої Ю.П., прокурора Хворостяна Д.І., слідчого Таранухи С.В., адвоката Толокольнікова С.В., підозрюваного ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Луганської обласної прокуратури Хворостяном Д.І., про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, подане в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32020130370000003 у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Горлівка Донецької області, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, голови правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ»

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло вищевказане клопотання слідчого.

В обґрунтування вказаного клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , є службовою особою суб`єкта господарської діяльності - Головою правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ».

Із посиланням на положення пп. 16.1.2, пп. 16.1.3, пп. 16.1.4 п. 16.1 ст.16, пп.168.1.2 п. 168.1 ст.168, абзацу а) п. 176.2 ст. 176, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абзацу а) п.171.2 ст.171 Податкового кодексу України сторона обвинувачення вказує, що при нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати та інших видів доходів з джерела їх походження в Україні роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку, є відповідальною особою - податковим агентом за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку на доходи з фізичних осіб.

Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок на доходи з фізичних осіб, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду у відповідності до вимог п.п.168.1.5 п.168.1 ст.168 ПК України.

Особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) до бюджету податку на доходи з фізичних осіб з доходів у вигляді заробітної плати, є працедавець (самозайнята особа), який виплачує такі доходи на користь платника податку (такої самозайнятої особи).

У зв`язку з тим, що працедавець зобов`язаний нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб у вигляді заробітної плати, інших виплат і винагород, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору, від імені та за рахунок такої фізичної особи (платника податку), вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм Кодексу, то він має статус податкового агента стосовно своїх найманих працівників.

ОСОБА_1 , незважаючи на покладені на нього обов`язки, діючи умисно, в грубе порушення вищевказаних вимог податкового законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді приховування податків та фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, являючись Головою правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» та будучи зацікавленим у зменшенні сплати податків підприємством, усвідомлюючи протиправність своїх дій, протягом лютого - червня 2017 року задіяв у своїй господарській діяльності злочинну схему несплати податків шляхом виведення грошових коштів з розрахункових рахунків ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» на інші підприємства під видом надання безпроцентної фінансової допомоги та безпроцентної позики, що призвело до несплати податку на доходи фізичних осіб.

Голова правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» ОСОБА_1 , реалізуючи свій протиправний умисел, направлений на ухилення від сплати податків та переслідуючи мету несвоєчасної сплати податку на доходи фізичних осіб, достовірно знаючи про виникнення заборгованості перед бюджетом України зі сплати податку на доходи фізичних осіб, що є обов`язковим та першочерговим платежем, в період лютий - травень 2017 року, як керівник підприємства, забезпечив перерахування грошових коштів на адресу інших підприємств, які входять до одного хімічного холдингу «OSTCHEM» для нібито надання безпроцентної фінансової допомоги та безпроцентної позики на суму 323619096,2 гривень, що підтверджується інформацією про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ», відкритих в ПАТ «Банк» Кліринговий дім».

Так слідством встановлено факти здійснення перерахування грошових коштів у період лютого - травня 2017 у великих розмірах на розрахункові рахунки:

- ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ 00203826) відкриті у ПАТ «Банк» Кліринговий дім» (МФО 300647) розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) на підставі договорів 35/ФО/16-10 від 24.11.2016 «Про надання безпроцентної позики», 35/ФО/16-11 від 01.12.16 «Надання безпроцентної позики»;

- ПАТ «РівнеАЗОТ» (код ЄДРПОУ 05607824) відкриті у ПАТ «Банк» Кліринговий дім» (МФО 300647) розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) на підставі договору №35/ФО/16-12 від 01.12.2016 «Про надання фінансової безпроцентної допомоги»;

- ДП «Хімік» (код ЄДРПОУ 25584960) відкриті у ПАТ «Банк» Кліринговий дім» (МФО 300647) розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 на підставі договору №14092016СД від 14.09.2016 «Про надання фінансової допомоги».

В подальшому ОСОБА_1 , будучи Головою правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ», з метою приховування існування грошових коштів у ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» для сплати податку на доходи фізичних осіб та інших платежів, уклав договори з підприємствами ДП «Хімік» (код ЄДРПОУ 25584960), ТОВ «Украферт» (колишня назва ТОВ «Стиролтранс») (код ЄДРПОУ 32482495), ТОВ «Статус - Трейд» (код ЄДРПОУ 41115387), ТОВ «Хім - трейд» (код ЄДРПОУ 41947222), які в подальшому, в період з 2017 по 2020 роки здійснювали сплату відповідного податку.

Вказаний факт підтверджено інформацією про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Украферт» (колишня назва ТОВ «Стиролтранс») (код ЄДРПОУ 32482495), ТОВ «Статус - Трейд» (код ЄДРПОУ 41115387), ТОВ «Хім - трейд» (код ЄДРПОУ 41947222).

Відповідно до даних бухгалтерського обліку по рахунку № 6411 «Розрахунки по податку на доходи фізичних осіб» за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 підприємством нараховано (утримано) податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 153 158 497,24 гривень, перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб за відповідний період в загальній сумі 133 289 765,72 гривень.

Станом на 31.12.2017 по бухгалтерського обліку по рахунку № 6411«Розрахунки по податку на доходи фізичних осіб» рахується кредиторська заборгованість по податку на доходи фізичних осіб в загальній 20 505 213,77 гривень.

Враховуючи вищевикладене, Голова правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» ОСОБА_1 , діючи умисно, задекларував, але своєчасно не перераховував до державного бюджету України суму податку на доходи фізичних осіб в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 20505213 гривень.

Згідно висновку аналітичного дослідження від 12.06.2020 №16/12-32-16-33270581 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2015 по 30.12.2017»:

1. ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» в порушення - ст. 31, пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, абзац а) п. 171.2 ст. 171, абзац а) п. 176.2 ст. 176 ПК не нараховано суму податку на доходи фізичних осіб у строки у відповідності до вимог діючого законодавства на загальну суму 20 505 213,37 грн.

В діях Голови правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» - ОСОБА_1 вбачаються порушення вимог ст. 31, пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, абзац а) п. 171.2 ст. 171, абзац а) п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України,

Згідно висновку експерта Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України № 5043-5044 за результатами проведення судової економічної експертизи по матеріалам кримінального провадження № 32020130370000003 від 03.12.2020 року:

За результатами проведеної судової економічної експертизи документально підтверджено висновок аналітичного дослідження від 12.06.2020 №16/12-32-16-33270581 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2015 по 30.12.2017» в частині наявності суми не перерахованого та несплаченого податку на доходи фізичних осіб ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) за період з липня по листопад 2017 року в розмірі 20505213,77 гривень.

Згідно висновку експерта Луганського відділення Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України № 69-72/08 від 16.04.2021:

- документально підтверджується висновок аналітичного дослідження від 12.06.2020 №16/12-32-16-33270581 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.01.2015 по 30.12.2017» в частині наявності суми не перерахованого та несплаченого податку на доходи фізичних осіб ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) за період з липня по листопад 2017 року в розмірі 20 505 213,77 гривень.;

- документально підтверджується переведення грошових коштів в період січень-липень 2017 з розрахункових рахунків ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» на адресу ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ 00203826), ПАТ «Рівне АЗОТ» (код ЄДРПОУ 05607824), ДП «Хімік» (код ЄДРПОУ 25584960) з призначенням платежу надання фінансової безпроцентної допомоги, надання фінансової допомоги, надання безпроцентної позики на загальну суму 386686096,20 гривень;

- ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) мало можливість сплачувати заборгованість з податку на доходи фізичних осіб, який був самостійно нарахований в період з 01.02.2017 по 31.12.2017, при умові не надання фінансової безпроцентної допомоги, надання фінансової допомоги, надання безпроцентної позики на адресу ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ 00203826), ПАТ «Рівне АЗОТ» (код ЄДРПОУ 05607824), ДП «Хімік» (код ЄДРПОУ 25584960) в період січень-липень 2017;

- ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (код ЄДРПОУ 33270581) не мало можливості сплачувати заборгованість з податку на доходи фізичних осіб, який був самостійно нарахований в період з 01.01.2017 по 31.12.2017, враховуючи надання фінансової безпроцентної допомоги, надання фінансової допомоги, надання безпроцентної позики на адресу ПАТ «АЗОТ» (код ЄДРПОУ 00203826), ПАТ «Рівне АЗОТ» (код ЄДРПОУ 05607824), ДП «Хімік» (код ЄДРПОУ 25584960) в період січень-липень 2017.

Таким чином Голова правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» ОСОБА_1 в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 20505213 гривень, що є особливо великим розміром.

Своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

В зв`язку із тим, що ОСОБА_1 на теперішній час переховується від органу досудового розслідування, відповідно до положень статей 133, 135 КПК України, 31.05.2021 слідчим вжиті всі заходи, передбачені чинним КПК України щодо повідомлення ОСОБА_1 про підозру належним чином.

31.05.2021 повідомлення про підозру ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення направлено листами через відділення «Укрпошта» за адресою фактичного мешкання ( АДРЕСА_2 ) та реєстрації ( АДРЕСА_1 ), спрямовано на офіційну електронну адресу ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» (chao@azot.lg.ua), де ОСОБА_1 є головою правління.

Цього ж дня, а саме 31.05.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про повідомлення ОСОБА_1 про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

01 червня 2021 року органом слідчим у кримінальному провадженні винесено постанову про оголошення розшуку підозрюваного ОСОБА_1 .

На цей час, підозрюваний ОСОБА_1 , попри всі вжиті органом досудового розслідування вищевказані заходи, висвітлення означених обставин у ЗМІ, а також обізнаність захисників підозрюваного про вказані обставини, переховується від органу досудового розслідування та до слідчого не з`являється.

Відповідно до вимог п. 4 ч. 1 ст. 184 КПК України під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України:

- ризик переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

- ризик незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні;

- ризик вчинити інше кримінальне правопорушення та продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється.

Під час досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_1 пов`язаний спільним побутом зі своє дружиною ОСОБА_2 .

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 258286424 від 26.05.2021 року встановлено, що житловий будинок з господарськими будівлями та спорудами за адресою АДРЕСА_2 на праві власності належить ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_4 ) - дружина Голови правління ПрАТ «Сєвєродонецьке обєднання АЗОТ».

Також встановлено, що за ОСОБА_1 зареєстрований автомобіль MITSUBISHI PAJERO SPORT, 2018 року випуску, номерний знак НОМЕР_5 , шасі № НОМЕР_6 . Вказана інформація підтверджується відповіддю Територіального сервісного центру МВС №442 за № 31/12/4442-799 від 26.05.2021.

Таким чином, з метою забезпечення виконання підозрюваним ОСОБА_1 покладених на нього процесуальних обов`язків, на думку слідчого виникає необхідність у застосуванні до підозрюваного ОСОБА_1 запобіжного заходу, відповідно до ст. 182 КПК України у вигляді застави в розмірі 80-ти прожиткових мінімумів для працездатних осіб з покладанням на останнього обов`язків, зазначених у п. 1-4, 8 ч. 5 ст. 194 КПК України.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання та доводи викладені в ньому, просили застосувати до підозрюваного запобіжний захід у вигляді застави.

Підозрюваний та його захисник в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання з тих підстав, які викладені у письмових запереченнях.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали досудового розслідування та копії матеріалів, якими слідчий та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя встановив наступні обставини та дійшов наступних висновків.

Метою застосування запобіжних заходів відповідно до ч. 1 ст. 177 КПК України є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобіганню спробам:1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому він підозрюється, обвинувачується. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторони кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчинення підозрюваним кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Згідно до ст. 178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у ст. 177 цього Кодексу слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі вагомість наявних доказів вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення, наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, а також наявність доказів, яким обґрунтовуються відповідні обставини.

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у дохід держави в разі невиконання цих обов`язків.

В судовому засіданні встановлено, що подане клопотання відповідає вимогам ст. 184 КПК України, а вручення письмового повідомлення про підозру у вчинені кримінальних правопорушень та копії клопотання і матеріалів, якими обґрунтовується необхідність застосування запобіжного заходу, здійснено з дотриманням вимог ст. 278 КПК України та ч. 2 ст. 184 КПК України відповідно.

Заперечення захисника стосовно неналежного порядку вручення повідомлення про підозру слідчий суддя вважає необґрунтованими. З матеріалів кримінального провадження вбачається, що стороною обвинувачення було вжито всіх можливих заходів для вручення ОСОБА_1 повідомлення про підозру протягом найкоротшого часу після її складення за місцем його реєстрації, фактичного проживання, роботи, проте ці заходи виявилися безрезультатними. За таких обставин повідомлення про підозру було обґрунтовано вручено ОСОБА_1 особисто 28.07.2021 - коли місцезнаходження підозрюваного було встановлено.

Слідчий суддя вважає неспроможними посилання захисника на те, що ОСОБА_1 вже було притягнуто до відповідальності за несплату податків в рамках розгляду справи про адміністративне правопорушення № 428/6636/18, оскільки по-перше, вказана справа стосувалася несвоєчасного подання платіжних доручень на перерахування податків, а не умисного ухилення від сплати податків, а по-друге, в рамках розгляду цієї справи провадження було закрито без встановлення вини ОСОБА_1 .

Слідчий та прокурор вважають, що наявність обґрунтованої підозри вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в сукупності підтверджують наступні докази, а саме:

- висновок аналітичного дослідження від 12.06.2020 №16/12-32-16-33270581;

- висновок експерта Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України № 5043-5044;

- висновком експерта Луганського відділення Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України № 69-72/08 від 16.04.2021;

- інформація про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ».

Разом з тим, стаття 212 КК України передбачає відповідальність саме за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а не за сам факт несвоєчасної сплати таких платежів.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» роз`яснює, що за змістом ст. 212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв`язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов`язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину. Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Сторона обвинувачення вважає, що ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на умисне ухилення ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» від сплати податків в 2017 році. Разом з тим, будь-яких доказів та об`єктивних даних, які б свідчили про факт вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на умисне ухилення ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» від сплати податків протягом цього періоду надані до клопотання матеріали кримінального провадження не містять.

Зокрема, з висновку експерта від 03.12.2020 вбачається, що у період з лютого по грудень 2017 року залишку грошових коштів на рахунках підприємства та в касі було не достатньо для перерахування заборгованості з податку на доходи фізичних осіб.

З висновку експерта від 16.04.2021 вбачається, що вищевказана недостатність коштів була викликана фактом здійснення перерахувань на користь інших підприємств в січні-липні 2017 року в рахунок повернення раніше наданої безпроцентної позики та допомоги.

При цьому, згідно із листами ГУ ДПС у Луганській області від 01.06.2020, від 27.05.2021 та згідно із платіжними дорученнями, наданими стороною захисту, ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» щонайменше з червня 2020 року немає заборгованості зі сплати податку на доходи фізичних осіб в 2017 році та має переплату станом на 01.05.2021 в розмірі 20505213,77 грн.

Тобто, ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» сплатило податок на доходи фізичних осіб в 2017 році у повному обсязі. Несвоєчасна сплата цього податку була викликана виконанням вказаним підприємством своїх зобов`язань за господарськими договорами щодо повернення позики та фінансової допомоги. При цьому, у діях голови правління ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» ОСОБА_1 були відсутні ознаки спотворення податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку, перекручування в обліковій або звітній документації, неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг, ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку, використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби, завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції тощо.

На думку слідчого судді, вищевказані обставини можуть бути підставою для нарахування штрафних податкових санкцій на підприємство у зв`язку із несвоєчасною сплатою податків, проте жодним чином не вказують на наявність умислу в діях ОСОБА_1 , спрямованого саме на умисне ухилення ПрАТ «Сєвєродонецьке об`єднання АЗОТ» від сплати податків з кінцевою метою ненадходження їх до бюджетів чи державних цільових фондів.

Отже, слідчий суддя вважає, що в судовому засіданні стороною обвинувачення не було надано достатньо доказів щодо обґрунтованості підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З урахуванням відсутності обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, слідчий суддя не вважає за необхідне здійснювати оцінку наявності ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. У задоволенні клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави у відношенні ОСОБА_1 належить відмовити у повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 176-178, 182, 186, 193, 194, 196, 197, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді застави, яке було подано в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32020130370000003, у відношенні ОСОБА_1 .

Копію ухвали надати учасникам процесу.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Луганського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін