Ухвала суду № 98651746, 27.07.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4098/21

пр.№ 1-кс/464/1650/21

У Х В А Л А

27 липня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., секретар судового засідання Гаврилишин О.Б., за участю слідчого Костик І.М., розглянувши клопотання про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

слідча з ОВС другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Львівській області Костик І.М. у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження № 32021140000000042 від 12.05.2021 звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури Пригарою О.М., про проведення обшуку у нежитлових приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які належить ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та які використовуються ТОВ «Фрутіко Імпорт» (ЄДРПОУ 36918438), ТОВ «Віоріка+» (ЄДРПОУ 44070040), ТОВ «Торговий дім «Унітрейд» (ЄДРПОУ 44055661).

Заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021140000000042 від 12.05.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ймовірного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фрутіко Імпорт» (ЄДРПОУ 36918438).

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали отримані слідчим підрозділом у відповідності до вимог ст. 10 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» від управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській відповідно до яких ТОВ «Фрутіко Імпорт» у період 2020 - 2021 років, залучивши до протиправної діяльності підконтрольні підприємства-нерезиденти та ТОВ «Віоріка+» (ЄДРПОУ 44070040), ТОВ «Торговий дім «Унітрейд» (ЄДРПОУ 44055661), здійснюючи фактично реалізацію поза оподаткуванням за готівкові грошові кошти на території України імпортовані ними продукти харчування, документально відображають їх продаж в адресу підприємств з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна» (ЄДРПОУ 40155434), ТОВ «ТОМАТТІ» (ЄДРПОУ 41378592), ТОВ «РЕНЕТ 17» (ЄДРПОУ 41378498), ТОВ «МІРАНТА ФОРМ» (ЄДРПОУ 42576008) та ТОВ «ІНТЕРІАЛ» (ЄДРПОУ 42937228), ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43334164), ТОВ «МАМОНА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40838495), ТОВ «МАРККО» (ЄДРПОУ 40463278), ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ» (ЄДРПОУ 39692519), внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток у розмірі 3943729 грн.

Згідно довідки про проведене дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фрутіко Імпорт» з питань дотримання вимог законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2020 по 15.04.2021, фінансово-господарські операції ТОВ «Фрутіко Імпорт» з покупцями ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна» (ЄДРПОУ 40155434), ТОВ «ТОМАТТІ» (ЄДРПОУ 41378592), ТОВ «РЕНЕТ 17» (ЄДРПОУ 41378498), ТОВ «МІРАНТА ФОРМ» (ЄДРПОУ 42576008) та ТОВ «ІНТЕРІАЛ» (ЄДРПОУ 42937228), ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43334164), ТОВ «МАМОНА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40838495), ТОВ «МАРККО» (ЄДРПОУ 40463278), ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ» (ЄДРПОУ 39692519) в період 2020-2021 року не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

З метою підтвердження чи спростування факту здійснення господарської діяльності ТОВ «ТОМАТТІ», ТОВ «МАРККО», ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна», ТОВ «РЕНЕТ 17», ТОВ «МІРАНТА ФОРМ», ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД», ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ», встановленні та допиту їх службових осіб, проведено огляди юридичних (податкових) адрес вказаних підприємства, в ході яких не виявлено ознак здійснення будь-якої діяльності останніми та не встановлено перебування за таким адресами службових осіб. Про що складено відповідні протоколи огляду.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в офісному та складських приміщеннях за адресою: Львівська область, село Малехів, вулиця Київська, 3 зберігаються речі та документи ТОВ «Фрутіко Імпорт», а також «схемних» підприємств використовуваних під час документального відображення нібито проведених операцій з продажу імпортованих товарів за умов фактично здійсненої реалізації цієї товарної групи за необліковані у податковому обліку готівкові грошові кошти.

Оригінали фінансово господарських документів щодо діяльності вищеперерахованих підприємств із ТОВ «Фрутіко Імпорт», мають значення для доказування у кримінальному провадженні, визначення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, викриватимуть службових осіб у протиправній діяльності та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також встановленні осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних судових експертиз, ревізій з метою перевірки дотримання суб`єктами господарювання норм податкового законодавства та відповідних податкових перевірок.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 256341001 приміщення та споруди розташовані за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належать ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Внесене слідчою клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України. З доводів, викладених нею у клопотанні та в суді, вбачаються, що є достатні підстави вважати, що у згаданому приміщенні можуть знаходитися речі, які мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, та можуть мати силу доказів в кримінальному провадженні. Передбачені ч.5 ст.234 КПК України підстави для відмови в задоволені клопотання слідчим суддею не встановлені. При цьому враховуються правові підстави для обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України, наслідки обшуку, розумність та співрозмірність обшуку завданням кримінального провадження (ст.2 КПК України), а також неможливість досягнення мети, на яку посилається слідчий без застосування цієї слідчої дії.

Тому клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню з урахуванням приналежності відшукуваного до кримінального провадження у відповідній формі, визначеній ст.ст.98, 99 КПК України.

Строк дії ухвали слід встановити один місяць, який є необхідним для проведення даної слідчої дії.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Костик І.М. про проведення обшуку задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Ткачишину Василю Васильовичу, Артишу Василю Даниловичу, Галецькому Євгену Ігоровичу, Петренку Івану Васильовичу, Барабашу Володимиру Олеговичу, Костик Ірині Миколаївні, Брудному Оресту Богдановичу дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які належить ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), та які використовуються ТОВ «Фрутіко Імпорт» (ЄДРПОУ 36918438), ТОВ «Віоріка+» (ЄДРПОУ 44070040), ТОВ «Торговий дім «Унітрейд» (ЄДРПОУ 44055661), з метою відшукання та вилучення документів щодо імпорту фруктів, овочів, речей та документів щодо проведених у подальшому операцій з продажу придбаної продукції з ТОВ «ЦИТРЕКС-Україна» (ЄДРПОУ 40155434), ТОВ «ТОМАТТІ» (ЄДРПОУ 41378592), ТОВ «РЕНЕТ 17» (ЄДРПОУ 41378498), ТОВ «МІРАНТА ФОРМ» (ЄДРПОУ 42576008), ТОВ «ІНТЕРІАЛ» (ЄДРПОУ 42937228), ТОВ «АЙКВО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 43334164), ТОВ «МАМОНА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40838495), ТОВ «МАРККО» (ЄДРПОУ 40463278), ТОВ «ЛАЙН ФРЕШ» (ЄДРПОУ 39692519), а саме: установчі документи, печатки та штампи, носії інформації з електронними цифровими підписами вище зазначених підприємств; оригінали їх документів бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.01.2020 по 31.05.2021; контракти, договори, додатки та додаткові угоди до договорів (контрактів), рахунки, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, а також інші первинні документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, надання робіт/послуг; платіжні доручення щодо взаєморозрахунків між вищевказаними підприємствами; довіреності та доручення; вантажно-митні декларації зі всіма додатками до них на підстав яких здійснювались процедури проходження митних формальностей; акти прийому-передачі товарів, робіт, послуг; акти ревізій та інвентаризацій; чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити; документи з вільними зразками почерку та підписів службових та матеріально відповідальних осіб підприємств, а також інших громадян які мають відношення до вчинення злочинних дій; відбитки печаток; електронно-обчислювальну техніку та електронні носії інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції та платежі.

Строк дії ухвали один місяць.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя М.В. Борачок