Ухвала суду № 98646823, 28.07.2021, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9247/21

1-кс/295/4351/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.07.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання,

подане старшим слідчим з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3

погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону майором юстиції ОСОБА_4 ,

в кримінальному провадженні №32021060000000003від 20.01.2021,за ч.4ст.191,ч.1,ч.3ст.212,ч.1ст.366КК України та додані до нього матеріали,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32021060000000003 щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.1,ч. 3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий вказала, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом 2015-2017 років, у результаті проведення фінансово-господарських операцій пов`язаних з придбанням товарів (продукції) у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ДП ДГЗІФ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ухилилися від сплати податків, що в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великому розмірі, та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 29.01.2019 №56/06-30-14-01/07620094, складений спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_45 та винесено відповідні податкові повідомлення - рішення від 06.03.2019 № 0004971401, №0004951401.

На підтвердження встановлених при проведенні перевірки занижень податку на прибуток та ПДВ, 26.05.2021 по кримінальному провадженню призначена судово-економічна експертиза, проведення якої доручено спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_46 (надалі ІНФОРМАЦІЯ_47 ).

22.06.2021 спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_47 заявлено клопотання про надання додаткових матеріалів, а саме:

- положення про облікову політику ПД « ІНФОРМАЦІЯ_48 », діючої протягом періоду з 01.01.2015 по 31.12.2017;

- реєстраційних документів про облік в органах ДПС;

- облікових регістрів за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 по рахунках: 20, 23, 26, 31, 36, 63, 70, 79, 90, 91 сформовані з урахуванням аналітичного обліку (по видам, найменуванням продукції, контрагентам) та із зазначенням кореспондуючих рахунків, - в роздрукованому вигляді та додатково на електронних носіях інформації;

- облікових регістрів по субрахунку 631 за контрагентами: СП « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ДП НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » із зазначенням кореспондуючих рахунків за період з дати виникнення заборгованості за вказаними контрагентами по 31.12.2017;

- первинних документів, підтверджуючих виникнення заборгованості перед контрагентами СП « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ДП НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » та первинних документів, підтверджуючих здійснення господарських операцій по погашенню вищевказаної заборгованості;

- податкових накладних та розрахунки коригувань, складені в межах господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », TOB Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПП « ОСОБА_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ДП ДГЗІФ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 »;

- квитанцій (витягів з ЄРПН) про реєстрацію податкових накладних по взаємовідносинах з зазначеними контрагентами;

- додатків до податкових декларацій з ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 в роздрукованому вигляді та додатково на електронних носіях інформації;

- документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » з ФОП ОСОБА_8 : договорів, накладних, актів виконаних робіт, платіжних документів, облікових регістрів по рахунку 631 за контрагентом ФОП ОСОБА_8 із зазначенням кореспондуючих рахунків за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Посилаючись на викладене, слідчий просить задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до заявлених у клопотанні документів, в яких наявна інформація, що не містить охоронювану законом таємницю та які зберігаються лише в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 », що є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлий належним чином. 28.07.2021 на електронну пошту суду надіслала заяву про проведення розгляду даного клопотання без виклику службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 », на підставі ч.2 ст.163 КПК України та без її участі, у зв`язку з участю у проведенні слідчих дій. Клопотання підтримала та просила його задовольнити в повному обсязі.

Слідчим суддею враховується, що неявка слідчого в засідання не є перешкодою для розгляду клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, з огляду на обгрунтування слідчим у клопотанні такої необхідності.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з положеннями пунктів 2, 3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При розгляді клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32021060000000003 щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.01.2021 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.1,ч. 3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст.93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що за матеріалами кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання, надати слідчому тимчасовий доступ до заявлених у клопотанні документів, в яких наявна інформація, що не містить охоронювану законом таємницю та які зберігаються лише в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 », є предметом доказування та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 132, 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_13 та співробітникам, які діятимуть за дорученням (постановою) прокурора або слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмки) у службовихосібДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- положення про облікову політику ПД « ІНФОРМАЦІЯ_48 », діючої протягом періоду з 01.01.2015 по 31.12.2017;

- реєстраційних документів про облік в органах ДПС;

- облікових регістрів за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 по рахунках: 20, 23, 26, 31, 36, 63, 70, 79, 90, 91 сформовані з урахуванням аналітичного обліку ( по видам, найменуванням продукції, контрагентам) та із зазначенням кореспондуючих рахунків, - в роздрукованому вигляді та додатково на електронних носіях інформації;

- облікових регістрів по субрахунку 631 за контрагентами: СП « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ДП НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » із зазначенням кореспондуючих рахунків за період з дати виникнення заборгованості за вказаними контрагентами по 31.12.2017;

- первинних документів, підтверджуючих виникнення заборгованості перед контрагентами СП « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ДП НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » та первинних документів, підтверджуючих здійснення господарських операцій по погашенню вищевказаної заборгованості;

- податкових накладних та розрахунки коригувань, складені в межах господарських взаємовідносин ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 , TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 », TOB Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПП « ОСОБА_5 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_26 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_28 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ДП ДГЗІФ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 »;

- квитанцій (витягів з ЄРПН) про реєстрацію податкових накладних по взаємовідносинах з зазначеними контрагентами;

- додатків до податкових декларацій з ПДВ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 в роздрукованому вигляді та додатково на електронних носіях інформації;

- документів бухгалтерського обліку по взаємовідносинах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » з ФОП ОСОБА_8 : договорів, накладних, актів виконаних робіт, платіжних документів, облікових регістрів по рахунку 631 за контрагентом ФОП ОСОБА_8 із зазначенням кореспондуючих рахунків за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

Встановити строк дії ухвали - до 27.08.2021 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1