Ухвала суду № 98630031, 28.07.2021, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 28.07.2021

Справа № 937/9092/20

(1-кс/937/2055/21)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 липня 2021 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді – Міщенко Т.М.,

за участю секретаря – Твердої О.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Медведєва К.І. у кримінальному провадженні № 42020080000000030 від 10.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Медведєва К.І., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих ТУ ДБР Запорізької обласної прокуратури Гордієнко Т.Є., у кримінальному провадженні № 42020080000000030 від 10.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про продовження строку досудового розслідування строком на дванадцять місяців.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Мелітополі, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020080000000030, відомості про яке за матеріалами Оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області внесені до ЄРДР 10.02.2020, за фактом вчинення службовими особами ГУ ДФС в Запорізькій області кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження співробітниками ГУ ДФС у Запорізькій області, в період з 08.04.2019 по 22.05.2019, проводилася документальна планова виїзна перевірка ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435), результати якої оформлені актом документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи №319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019.

Під час проведення документальної планової виїзної перевірки ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) Управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, з метою з`ясування фактичних обсягів наданих агентських послуг по укладанню договорів страхування, на адресу Оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області направлено службову записку №134/08-01-16-02-12 від 18.04.2019, стосовно опитування ФОП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ),ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_8 ) щодо способів виконання умов договорів укладених з ТДВ «СК «Мотор-Гарант», обсягів наданих послуг, місця їх надання, обсягів отриманих грошових коштів від ТДВ «СК «Мотор-Гарант».

В результаті проведених заходів, співробітниками Оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області надалося можливим встановити місцезнаходження та опитати ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_3 .

Відповідно до пояснень останніх, за надані агентські послуги вони отримували значно менші суми грошової винагороди, ніж суми перерахованих грошових коштів ТДВ «СК «Мотор-Гарант» на рахунки ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_3 , розмір яких було встановлено під час проведення документальної перевірки ТДВ «СК «Мотор-Гарант».

Інформацію про здійснені заходи по відпрацюванню фізичних осіб-підприємців, а також копії пояснень гр. ОСОБА_1 та гр. ОСОБА_3 ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області було направлено на адресу Управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області службовою запискою №2137/08-01-21-13 від 11.05.2019.

Факт отримання від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області інформації та копій пояснень гр. ОСОБА_1 та гр. ОСОБА_3 відображено в акті документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючи органи №319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019.

Однак інформація, отримана від ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області, не була в повному обсязі досліджена під час проведення документальної планової виїзної перевірки ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) працівниками ГУ ДФС у Запорізькій області, які здійснювали перевірку, у зв`язку з чим донарахування податків по даному порушенню не відбулося та відповідно відсутні суми до сплати за виявленими фактами.

Відповідно до Висновку аналітичного дослідження №14/08-01-16-02-05/31154435 від 06.02.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/ або інших правопорушень за період 01.01.2016 по 31.12.2019, складеним головним державним ревізором-інспектором відділу фінансових розслідувань, аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 , на підставі листа ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області від 29.01.2020 №157/08-01-17-13, укладання ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) формальних агентських договорів з фізичними особами- підприємцями: ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , на страхування ризиків, призвело до втрат бюджету у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 6 154 837,50 грн.

Таким чином, дії співробітників ГУ ДФС у Запорізькій області, які зловживаючи службовим становищем, з метою отримання неправомірної вигоди, в супереч інтересам служби, під час документальної планової виїзної перевірки ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435), результати якої оформлені актом № 319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019, не дослідили вищевикладені факти мінімізації податку на прибуток ТДВ «СК «Мотор-Гарант», шляхом укладання формальних агентських договорів з фізичними особами- підприємцями та не здійснили донарахування податку на прибуток у розмірі 6 154 837,50 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Під час досудового розслідування були вжиті заходи щодо отримання необхідної документації на підтвердження протиправних дій службових осіб ГУ ДФС у Запорізькій області.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме: для встановлення реального розміру грошових коштів перерахованих ТДВ «СК «Мотор-Гарант» на рахунки ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , за надані агентські послуги зі страхування, знятих грошових коштів у готівковій формі з рахунків вищезазначених осіб, встановлення суми збитків завданих інтересам держави у вигляді несплачених податків ТДВ «СК «Мотор-Гарант», а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки в результаті противоправної діяльності, на підставі відповідних ухвал слідчого судді були проведені тимчасові доступи до банківських документів вищевказаних ФОП, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених суб`єктів в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Крім того, під час досудового розслідування, з ГУ ДПС у Запорізькій області витребувані акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи №319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019 ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) та інші необхідні матеріали.

Допитані в якості свідків працівники ГУ ДФС у Запорізькій області, які здійснювали документальну перевірку ТДВ «СК «Мотор- Гарант» (код 31154435) результати якої оформлені актом документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи №319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_9 .

Крім того, допитана в якості свідка ОСОБА_3 стосовно здійснення підприємницької діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ «СК «Мотор- Гарант» (код 31154435).

Під час досудового розслідування ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлені неодноразові доручення на встановлення місцезнаходження та подальшого допиту в якості свідків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 стосовно здійснення підприємницької діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ «СК «Мотор- Гарант» (код 31154435), але на даний час провести допити вищевказаних осіб не виявилось можливим.

Також, під час досудового розслідування ініційовано проведення службового розслідування, здійснення заходів направлених на перевірку дотримання законодавства України та службових обов`язків, визначених посадовими інструкціями та відповідними положеннями про управління (відділ) працівниками ГУ ДФС у Запорізькій області, які здійснювали документальну перевірку ТДВ «СК «Мотор-Гарант» (код 31154435) результати якої оформлені актом документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи №319/08-01-14-04/31154435 від 29.05.2019. На даний час висновок службової перевірки не отримано.

На адресу ГУ ДПС у Запорізькій області направлений запит на отримання інформації про доходи отримані за період з 01.01.2016 по т/ч, платниками податків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 . Відповідь на запит на час подання клопотання на адресу ТУ ДБР у м. Мелітополі не надходила.

На сьогоднішній день не встановлено всіх осіб, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, а тому жодній особі повідомлено про підозру не було.

Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконується необхідний обсяг слідчих дій, однак всіх осіб, причетних до скоєння злочину не встановлено, для закінчення досудового розслідування органу досудового розслідування необхідно провести наступні слідчі дії: встановити осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення; отримати висновок службового розслідування щодо дотримання законодавства України та службових обов`язків, визначених посадовими інструкціями та відповідними положеннями про управління (відділ) працівниками ГУ ДФС у Запорізькій області; у разі необхідності призначити судово-економічні експертизи; встановити та допитати ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 стосовно здійснення підприємницької діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ «СК «Мотор-Гарант»; проаналізувати вилучені банківські документи фізичних осіб-підприємців стосовно відповідності отриманих грошових коштів на рахунки від ТДВ «СК «Мотор-Гарант» доходам задекларованим у податковій звітності; здійснити інші слідчі та процесуальні дії.

Слідчий зазначає, що вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин, адже ускладнює проведення всіх слідчих дій великий об`єм документації, яку необхідно витребувати з метою подальшого призначення та проведення судово-економічної експертизи. Крім того, необхідна документація перебуває у володінні різних підприємств та державних органів, які розташовані на територіях значно віддалених від місця розташування органу досудового розслідування.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Враховуючи те, що результати проведення вищезазначених слідчих та процесуальних дій мають значення для кримінального провадження і можуть бути використані в якості доказів під час судового розгляду, органу досудового розслідування необхідно продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців для проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування та для встановлення винних осіб.

Зазначений строк, на думку слідства, є необхідним для проведення слідчих дій, які дозволять прийняти законне процесуальне рішення у вказаному кримінальному провадженні.

У судове засідання слідчий не з`явився, надавши суду заяву про розгляд поданого ним клопотання у його відсутність. Клопотання підтримує, на його задоволенні наполягає.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.

Клопотання слідчого подано з додержанням вимог статті 295 КК України.

Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Мелітополі, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020080000000030, відомості про яке за матеріалами Оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області внесені до ЄРДР 10.02.2020, за фактом вчинення службовими особами ГУ ДФС в Запорізькій області кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Судом встановлено, що у кримінальному провадженні виконується необхідний обсяг слідчих дій, однак всіх осіб, причетних до скоєння злочину не встановлено, для закінчення досудового розслідування органу досудового розслідування необхідно провести наступні слідчі дії: встановити осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення; отримати висновок службового розслідування щодо дотримання законодавства України та службових обов`язків, визначених посадовими інструкціями та відповідними положеннями про управління (відділ) працівниками ГУ ДФС у Запорізькій області; у разі необхідності призначити судово-економічні експертизи; встановити та допитати ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 стосовно здійснення підприємницької діяльності та фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ «СК «Мотор-Гарант»; проаналізувати вилучені банківські документи фізичних осіб-підприємців стосовно відповідності отриманих грошових коштів на рахунки від ТДВ «СК «Мотор-Гарант» доходам задекларованим у податковій звітності; здійснити інші слідчі та процесуальні дії.

Таким чином є необхідність у продовженні строків досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин вказаного кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, відповідальність за який передбачена ч. 2 ст. 364 КК України, є тяжким злочином.

Враховуючи той факт, що вказане правопорушення було внесене до ЄРДР 11.02.2020, а відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину, але станом на дату подання клопотання про продовження строків досудового розслідування ще необхідне проведення ряду слідчих та процесуальних дій.

Результати вказаних слідчих дій необхідні для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, а саме отримання відомостей стосовно події кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

У ч. 1 ст. 294 КПК України зазначено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи те, що строк досудового розслідування по кримінальному провадженню № 42020080000000030 спливає 10 серпня 2021 року, по вказаному кримінальному провадженню є необхідність у проведенні ряду процесуальних та слідчих (розшукових) дій, з метою повного та неупередженого розслідування всіх обставин вказаного кримінального правопорушення та прийняття законного рішення по кримінальному провадженню, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування слід продовжити на дванадцять місяців.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя –

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, Медведєва К.І. у кримінальному провадженні № 42020080000000030 від 10.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню № 42020080000000030 від 10.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, на дванадцять місяців.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: