Постанова № 98569706, 23.07.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 3/760/6522/21

Справа № 760/15158/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 липня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Решко С.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України, фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 06.05.2004 Орджонікідзевським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

09.06.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0722/10000/21 вбачається, що 04.02.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 5 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ТОВ «ТНТ УКРАЇНА»; Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 580518271 з території Китайської Народної Республіки до України на адресу одержувача - «BAGIM» (Україна, 61106, м. Харків), виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 04.11.2020 №20201104 на товари «масажери «MASTER» у загальній кількості 500 шт. (наборів), загальною вартістю 21 750,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LIMITED» (HUIFENG ROAD CRIUSEL ECTRONIC CO. LTD, QINXIYANG ECONOMIC ZONE, FUAN CITY, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка)допокупця - «FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 );

-Пакувальний лист від 04.11.2020 до рахунка-фактури (інвойсу) № 20201104 на товари«масажери «MASTER» у загальній кількості 500 шт. в 25 картонних коробах вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, об`ємом 2,5 м3, виданий продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (BUILDING 18, BLOCK A3, A4, INDUSTRY GROUP, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPMENT ZONE, NINGDE, FUJIAN, CHINA(Китайська Народна Республіка) до «FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), із зазначенням терміну виготовлення - 35-40 днів та способу транспортування - кораблем;

-Сертифікат про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP)від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) на товари виробництва компанії «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LIMITED» - «масажне кріслоMASTER», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 04.11.2020 № 20201104, відвантажені експортером - компанією «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» (ROOM 2403, 4THFLOOR, № 5 YAOQUANSTREET, YUEXIUDISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FLPBAGINV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер-НОМЕР_2, АДРЕСА_1), в якому наявна заява експортера - «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» про країну походження товару, посвідчена його печаткою, а також письмове посвідчення компетентного органу країни вивезення, який видав сертифікат,-Митниця Хуанпу (HUANGPUCUSTOMS) (Китайська Народна Республіка), про те, що наведені у ньому відомості відповідають дійсності.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті експрес-перевізника «TNT» (www.tnt.com), 05.02.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 580518271, доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22.03.2021 Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383 оформлено та випущено у вільний обіг товари «апаратура масажна електрична» у кількості 25 вантажних місць вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, заявленою вартістю 15 225,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотремс, що надійшли на адресу ФОП « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 01.04.2021 № 7.8-5/20/7/6571 «Щодо надання копій документів» на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від08.04.2021 № 7.10-5/28.1-01/7/4343 «Щодо надання копій документів» на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що згадані вище товари прибули до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» 10.03.2021 та того ж дня були розміщені на склад тимчасового зберігання ТОВ «ЄВРОТЕРМІНАЛ» (ЄДРПОУ 33507625) за єдиним уніфікованим документом на розміщення та тимчасове зберігання товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 206, товари, розміщені на складах тимчасового зберігання, розташованих поза межами пунктів пропуску через державний кордон України на територіях аеропортів, морських та/або річкових портів, до їх випуску із складу вважаються такими, що не пропущені на митну територію України.

В подальшому, 22.03.2021 згадані вище товари були випущені зі складу тимчасового зберігання та заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383, до якої, серед інших, були додані наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 05.01.2021 №20210105 на товари «масажери «MASTER+» (cv110)», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у загальній кількості 500 шт. (наборів), загальною вартістю 15 225,00 доларів США на умовах поставки (Одеса) згідно з Інкотремс, виставлений продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (28/FTOWERONETIME SQUARE1 MATHESON STREET CAUSEWAY BAY HK (Гонконг) до покупця - «FLPBaginV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), із зазначенням терміну виготовлення - 30-35 днів з дня отримання 100% передоплати;

-Пакувальний лист від 21.01.2021 до рахунка-фактури (інвойсу) № 20210105 на товари «масажери «MASTER+» (cv110)» у загальній кількості 500 шт. в 25 картонних коробах вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, об`ємом 2,5 м3, виданий продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (28/FTOWERONETIME SQUARE1 MATHESON STREET CAUSEWAY BAY HK (Гонконг)до«FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ),із зазначенням терміну виготовлення -

30-35 днів та способу транспортування - кораблем;

-коносамент № LFZODS211054 від 18.01.2021 на товари «масажери», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг, об`ємом 2,5 м3, що були завантажені на борт морського судна в порту Фочжоу (Китайська Народна Республіка) 18.01.2021, відправником яких зазначено компанію «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (BUILDING 18, BLOCK A3, A4, INDUSTRY GROUP, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPMENT ZONE, NINGDE, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FLP BAGIN V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 );

-Сертифікат про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP) від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) на товари виробництва компанії «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LIMITED» - «масажне крісло MASTER», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 05.01.2021 № 202101105, відвантажені експортером - компанією «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» (№ 8 WANAN WEST ROAD, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPING AREA, NINGDE CITY, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FLPBAGINV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер-НОМЕР_2, АДРЕСА_1), в якому наявна заява експортера «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» про країну походження товару, посвідчена його печаткою, а також письмове посвідчення компетентного органу країни вивезення, який видав сертифікат, - Митниця Хуанпу (HUANGPUCUSTOMS) (Китайська Народна Республіка), про те, що наведені у ньому відомості відповідають дійсності.

Аналізом відомостей поданого до митного контролю та оформлення сертифікату про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP)від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) встановлено, що зазначений у ньому номер рахунка-фактури (інвойсу) - № 202101105 від 05.01.2021 не відповідає реєстраційним даним поданого до митного контролю та оформлення рахунка-фактури (інвойсу) - № 20210105 від 05.01.2021.

Крім того, наведені в графі 1 поданого до митного контролю та оформлення сертифікату про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP)від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) відомості про експортера - «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» (Китайська Народна Республіка) не відповідають відомостям про експортера - «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.», що зазначений в графі 12 цього ж сертифікату про походження товару.

Слід зазначити, що за результатом перевірки походження товару за номерами сертифікату про походження товару та рахунка-фактури (інвойсу) на веб-сайті https://origin.customs.gov.cn, представленого у вигляді порталу електронних послуг Головного митного комітету Китайської Народної Республіки, інформації, яка б підтверджувала факт видачі сертифікату № G21MA5CXMAG17041 на товари згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) № 202101105 чи № 20210105 не встановлено.

При цьому, за результатами здійсненого пошукового запиту на тому ж порталі електронних послуг Головного митного комітету Китайської Народної Республіки за відомостями сертифікату про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP)від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041, що був виявленийпри митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 580518271, було підтверджено достовірність зазначених в останньому відомостей:

-експортер - «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» (ROOM 2403, 4THFLOOR, № 5 YAOQUANSTREET, YUEXIUDISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка);

-рахунок-фактура (інвойс) №: 20201104;

-країна/регіон призначення: Україна;

-код Гармонізованої системи опису та кодування товарів: 9019;

-місце видачі: Хуанпу, Китайська Народна Республіка;

-дата видачі: 14 січня 2021 року.

Крім того, згідно з відомостями поданого до митного контролю та оформлення рахунка-фактури (інвойсу) від 05.01.2021 №20210105, термін виготовлення товарів, які зазначені в ньому, становить 30-35 днів з дня отримання 100% передоплати.

Митний орган посилається, що навіть за умови здійснення покупцем 100% передоплати за товари згідно з вказаним вище рахунком-фактурою (інвойсом) в день його видачі, завантаження таких товарів на борт морського судна для їх подальшого доставлення до України, а також їх сертифікація не могли відбутись раніше ніж 04.02.2021.

При цьому, часовий діапазон виготовлення товарів, який зазначено у виявлених при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 580518271, рахунку-фактурі (інвойсі) від 04.11.2020 №20201104 та пакувальному листі від 04.11.2020 до рахунка-фактури (інвойсу) № 20201104, цілком відповідає даті їх сертифікації та завантаження на борт морського судна для їх подальшого доставлення до України.

В рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «апаратура масажна електрична», випуск у вільний обіг яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383, на адресу зареєстрованого місця проживання ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) направлено повідомлення від 12.04.2021 № 7.8-20-32/105 (відправлення № 0312408545120) про необхідність прибуття останнього 22.04.2021 о 10 год. 30 хв. до Київської митниці Держмитслужби для надання відповідних пояснень.

Відповідно до відомостей електронного сервісу відстеження поштових відправленьна веб-сайті https://www.ukrposhta.ua, статус направленого митницею повідомлення від 12.04.2021 № 7.8-20-32/105 (відправлення № 0312408545120) - «Відправлення вручено» (дата статусу - 17.04.2021).

20.04.2021, на контактний номер телефону, який було вказано у вищезазначеному повідомленні, зателефонував громадянин, який представився ОСОБА_1 .

Під час телефонної розмови останньому було повідомлено про причини направлення йому повідомлення про необхідність прибуття до Київської митниці Держмитслужби, а також про обставини, які підлягають з`ясуванню в рамках даної перевірки.

Крім того, з урахуванням обмежень, встановлених на період дії карантину, установленого з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, під час телефонної розмови вказаному вище громадянину було запропоновано надіслати пояснення з приводу встановлених розбіжностей документів на електронну поштову скриньку Київської митниці Держмитслужби - kv.post@customs.gov.ua.

21.04.2021, на електронну поштову скриньку Київської митниці Держмитслужби надійшли пояснення (без дати та підпису) ОСОБА_1 , в яких зазначено, що подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383 документи отримані останнім від відправника у вигляді сканованих копій (фотокопій), а в подальшому - оригінали. При цьому, з тексту пояснень слідує, що при отриманні оригіналів документів було виявлено помилки в сертифікаті про походження товару та рахунку-фактурі (інвойсі), про що було повідомлено відправника, який погодився з претензіями і через декілька днів надіслав скановану копію (фотокопію) іншого сертифікату про походження товару.

До вказаних вище пояснень було додано платіжне доручення від 05.01.2021 на перерахування коштів у розмірі 15 225,00 доларів США на користь компанії «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» (Гонконг), із зазначенням в розділі «Інформація про переказ» - «PRPMNTFORmassagersACCCNTRN 3 DD 17.09.2019, POL: CN, POD: UA»(Передоплата за масажери відповідно до контракту № 3 від 17.09.2019, порт завантаження: Китай, порт призначення: Україна).

Одночасно, згідно з відомостями поданого до митного контролю та оформлення зовнішньоекономічного договору (контракту) від 17.09.2021 № 3, укладеного між продавцем - «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» (Гонконг) та покупцем - ФОП « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), предметом останнього є товари, що зазначені в рахунках-фактурах (інвойсах), які є невід`ємною частиною даного контракту.

Тобто, за відсутності у вказаному вище платіжному дорученні інформації про реєстраційні дані рахунка-фактури (інвойсу), здійснити однозначну ідентифікацію зовнішньоекономічної операції за якою здійснювалось перерахування коштів неможливо.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 22.03.2021 товари «масажери «MASTER» у загальній кількості 500 шт. (наборів) у 25 картонних коробах вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, об`ємом 2,5 м3, загальною вартістю 21 750,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс або 602 875,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,71840000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Будучи фізичною особою-підприємцем, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На думку митного органу, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 602 875,20 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 26.04.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 0722/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Судовому засіданні захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил проти протоколу заперечував та просив провадження у справі закрити у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Крім того у письмових запереченнях на адміністративний протокол про ПМП № 0722/10000/21 від 26.04.2021 року захисник зазначив, що під час митного оформлення належного ОСОБА_1 товару декларантом ( ОСОБА_1 ) були подані усі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару та були достатніми для проведення митного оформлення.

Крім того вказує, що ОСОБА_1 були подані правдиві документи, а митний орган дійшов помилкового висновку про надання документів, що містять неправдиві відомості.

Посилається, що ОСОБА_1 до митного органу було надано платіжне доручення від 05.01.2021 року, у якому зазначено про перерахування коштів у розмірі 15 225,00 доларів США на користь компанії «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LIMITED» із зазначенням у розділі «Інформація про переказ» - PRPMNT FOR massagers FCC CNTR N 36 DD 17.09.2019, POL:CN, POD:UA» (Передоплата за масажери відповідно до контракту № 3 від 17.09.2019 року, порт завантаження: Китай, порт призначення: Україна), що свідчить про здійснення 100 % передоплати за товар.

Під час складання протоколу ОСОБА_1 надав пояснення митному органу, що постачальником були надіслані помилкові документи, однак це не було враховано.

Крім того посилається, що чинним законодавством не встановлено обов`язку здійснювати посилання в платіжному документі на інвойс чи проформу-інвойс, а тому відсутність у платіжному документі посилання на інвойс чи проформу-інвойс, за умови наявності вказівки на контракт та товари, які оплачуються, н є підставою для висновку щодо недостовірності наданої інформації про митну вартість товару.

Таким чином на думку захисника у діях ОСОБА_1 відсутня об`єктивна та суб`єктивна сторони адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисника, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 04.02.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 5 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ТОВ «ТНТ УКРАЇНА»; Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 580518271 з території Китайської Народної Республіки до України на адресу одержувача - «BAGIM» (Україна, 61106, м. Харків), виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 04.11.2020 №20201104 на товари «масажери «MASTER» у загальній кількості 500 шт. (наборів), загальною вартістю 21 750,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LIMITED» (HUIFENG ROAD CRIUSEL ECTRONIC CO. LTD, QINXIYANG ECONOMIC ZONE, FUAN CITY, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка)допокупця - «FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 );

-Пакувальний лист від 04.11.2020 до рахунка-фактури (інвойсу) № 20201104 на товари«масажери «MASTER» у загальній кількості 500 шт. в 25 картонних коробах вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, об`ємом 2,5 м3, виданий продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (BUILDING 18, BLOCK A3, A4, INDUSTRY GROUP, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPMENT ZONE, NINGDE, FUJIAN, CHINA(Китайська Народна Республіка) до «FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), із зазначенням терміну виготовлення - 35-40 днів та способу транспортування - кораблем;

-Сертифікат про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP)від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) на товари виробництва компанії «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LIMITED» - «масажне кріслоMASTER», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 04.11.2020 № 20201104, відвантажені експортером - компанією «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» (ROOM 2403, 4THFLOOR, № 5 YAOQUANSTREET, YUEXIUDISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FLPBAGINV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), в якому наявна заява експортера - «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» про країну походження товару, посвідчена його печаткою, а також письмове посвідчення компетентного органу країни вивезення, який видав сертифікат,-Митниця Хуанпу (HUANGPUCUSTOMS) (Китайська Народна Республіка), про те, що наведені у ньому відомості відповідають дійсності.

Крім того встановлено, що За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22.03.2021 Одеською митницею Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383 оформлено та випущено у вільний обіг товари «апаратура масажна електрична» у кількості 25 вантажних місць вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, заявленою вартістю 15 225,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотремс, що надійшли на адресу ФОП « ОСОБА_1 » (РНОКПП НОМЕР_2 ).

В подальшому, 22.03.2021 згадані вище товари були випущені зі складу тимчасового зберігання та заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.03.2021 № UA500020/2021/010383, до якої, серед інших, були додані наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 05.01.2021 №20210105 на товари «масажери «MASTER+» (cv110)», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у загальній кількості 500 шт. (наборів), загальною вартістю 15 225,00 доларів США на умовах поставки (Одеса) згідно з Інкотремс, виставлений продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (28/FTOWERONETIME SQUARE1 MATHESON STREET CAUSEWAY BAY HK (Гонконг) до покупця - «FLPBaginV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), із зазначенням терміну виготовлення - 30-35 днів з дня отримання 100% передоплати;

-Пакувальний лист від 21.01.2021 до рахунка-фактури (інвойсу) № 20210105 на товари «масажери «MASTER+» (cv110)» у загальній кількості 500 шт. в 25 картонних коробах вагою брутто 817,50 кг, нетто - 775,00 кг, об`ємом 2,5 м3, виданий продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (28/FTOWERONETIME SQUARE1 MATHESON STREET CAUSEWAY BAY HK (Гонконг)до«FLP Bagin V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ),із зазначенням терміну виготовлення - 30-35 днів та способу транспортування - кораблем;

-коносамент № LFZODS211054 від 18.01.2021 на товари «масажери», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг, об`ємом 2,5 м3, що були завантажені на борт морського судна в порту Фочжоу (Китайська Народна Республіка) 18.01.2021, відправником яких зазначено компанію «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (BUILDING 18, BLOCK A3, A4, INDUSTRY GROUP, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPMENT ZONE, NINGDE, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FLP BAGIN V.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 );

-Сертифікат про походження товару форми А (CertificateoforiginformA (GSP) від 14.01.20201 № G21MA5CXMAG17041 (штрих-код 0000088630035) на товари виробництва компанії «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LIMITED» - «масажне крісло MASTER», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у кількості 25 картонних коробів вагою брутто 817,50 кг згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 05.01.2021 № 202101105, відвантажені експортером - компанією «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» (№ 8 WANAN WEST ROAD, DONGQIAO ECONOMIC DEVELOPING AREA, NINGDE CITY, FUJIAN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FLPBAGINV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер-НОМЕР_2, АДРЕСА_1), в якому наявна заява експортера «GUANGZHOUQIYUNTRADINGCO., LTD.» про країну походження товару, посвідчена його печаткою, а також письмове посвідчення компетентного органу країни вивезення, який видав сертифікат, - Митниця Хуанпу (HUANGPUCUSTOMS) (Китайська Народна Республіка), про те, що наведені у ньому відомості відповідають дійсності.

Тобто, митним органом в результаті співставленням відомостей встановлено розбіжності щодо вартості товару.

При цьому як встановлено судом та не заперечується митним органом, 23.04.2021 року ОСОБА_1 було надано митному органу пояснення щодо розбіжностей документів.

Із даних пояснень вбачається, що подані ОСОБА_1 документи до митного оформлення за декларацією UA 500020/2021/010383 від 22.03.2021 року надійшли йому у вигляді скан копій та після отримання оригіналів даних документів, останній виявив неточності у сертифікаті походження та інвойсі про що і повідомив відправника засобами електронного поштового зв`язку. Після отримання претензій відправник надіслав ОСОБА_1 скан копії сертифікату походження товару та інвойсу які і були подані до митного органу під час розмитнення товарів.

Дані обставини митним органом не дослідженні та не спростовані.

Проте захисником у судовому засіданні додано до заперечень лист за підписом директора компанії «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.», у якому останній підтвердив зазначені вище обставини.

Поряд із цим у матеріалах справи міститься електронна роздруківка квитанції АТ КБ «Приватбанк» із якої вбачається, що 05.01.2021 року ОСОБА_1 було здійснено оплату у розмірі 15 225,00 доларів США на користь компанії «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» із зазначенням у розділі «Інформація про переказ» - PRPMNT FOR massagers FCC CNTR N 36 DD 17.09.2019, POL:CN, POD:UA» (Передоплата за масажери відповідно до контракту № 3 від 17.09.2019 року, порт завантаження: Китай, порт призначення: Україна), що свідчить про здійснення 100 % передоплати за товар.

Посилання митного органу на ту обставину, що даному платіжному дорученні не зазначено посилання на інвойс суд відхиляє, оскільки митним органом не доведено обов`язковості зазначення даної інформації у платіжних дорученнях.

З урахуванням викладеного вище, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 умисних дій, спрямованих на подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості, а саме вартість товару та відомості щодо одержувача та продавця.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

ФОП ОСОБА_1 заключив контракт з компанією «NINGDE CRIUS ELECTRONIC CO., LTD.» на поставку товарів за погодженою між сторонами ціною.

На підтвердження заявлено вартості товару, переміщуваного через митний кордон України митному органу було надано: Рахунок-фактура (інвойс) від 05.01.2021 №20210105 на товари «масажери «MASTER+» (cv110)», що класифікуються за кодом 9019101000 Гармонізованої системи опису та кодування товарів, у загальній кількості 500 шт. (наборів), загальною вартістю 15 225,00 доларів США на умовах поставки (Одеса) згідно з Інкотремс, виставлений продавцем - компанією «NINGDECRIUSELECTRONICCO., LTD.» (28/FTOWERONETIME SQUARE1 MATHESON STREET CAUSEWAY BAY HK (Гонконг) до покупця - «FLPBaginV.L.» (PN-НОМЕР_2, АДРЕСА_2) (ФОП « ОСОБА_1 » (персональний номер -НОМЕР_2, АДРЕСА_1 ), із зазначенням терміну виготовлення - 30-35 днів з дня отримання 100% передоплати.

Натомість, Київською митницею Держмитслужби жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено надані до митного органу документи містить неправдиві відомості щодо вартості товарів, надано не було.

Таким чином, будь-яких доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо даних вартості товару та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про дані обставини, суду не надано, що позбавляє суд можливості встановити наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна