Ухвала суду № 98555276, 26.07.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5367/21

пр.№ 1-кс/464/1635/21

У Х В А Л А

26 липня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., секретар судового засідання Воловець Ю.І., з участю старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області Малицького П.Б. розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Малицький П.Б. у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №32021140000000059 від 07.07.2021 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду Львівської обласної прокуратури Галабурда А., про надання йому дозволу на проведення обшуку.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області за №747/7/13-97-04-10 від 07.07.2021.

З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Стрийбудмонтаж» (ЄДРПОУ 33458704) в період 2018-2020 років занижували об`єкт оподаткування при реалізації нерухомого майна (квартир) у житловому комплексі на Об`їзній дорозі у м.Стрию, Львівської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи при придбанні об`єктів нерухомості (квартир) за адресою: Львівська область, м.Стрий, вул.ОюБасараб, 14А, вул.І.Багряного, 7А та вул.І.Багряного, 7 укладали попередній договір про пайову участь з ТОВ «Стрийбудмонтаж», де вказувалася фактична вартість квартири, а при оформленні права власності попередній договір представниками підприємства забирався з виписаними прибутковими касовими ордерами, а взамін видавався інший договір, в якому зазначалася занижена вартість квартири.

Для оформлення права власності, яке відбулось у січні 2021 року, службові особи ТОВ «Стрийбудмонтаж» надали ОСОБА_1 пакет документів, а саме: новий договір, довідку, акт прийому - передачі квартири, а касовий ордер і попередній договір в офісному приміщенні ТОВ «Стрийбудмонтаж» у с.Дуліби, Стрийського району, Львівської області представники товариства у нього забрали. Згідно нового договору, внесена за придбане житло сума становила 533 140 грн., що на 142 000 грн. менше від фактично оплаченої та становить 8 090 грн. за 1 м2.

Таким чином, враховуючи вищенаведене, прихований дохід ТОВ «Стрийбудмонтаж» від реалізації нерухомого майна (квартири) фізичним особам за період 2018-2020 років становить близько 25 095 200грн. - (1 900грн. (різниця вартості квадратного метра житла) Х 13 208м2 (загальна площа квартир).

Відповідно, службові особи ТОВ «Стрийбудмонтаж» шляхом неповного відображення в даних податкової звітності сум від реалізованого нерухомого майна фізичним особам занизили об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства на суму близько 25 095 200грн., чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 4 517 136грн. (25 095 200 /18% ПнП).

По зібраних матеріалах УБФЗ ГУ ДФС у Львівській області складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Стрийбудмонтаж» у період 2018-2020 років в порушення вимог ст. 134.1.1, ст. 136.1, ст. 137.1, ст. 137.3, ст. 185.1, ст. 194.1 Податкового кодексу України №2755-VI із змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 517 136 грн.

Встановлено, що зберігання відповідних документів, які оформляються поза бухгалтерським та податковим обліках та передача не задекларованих готівкових коштів (виручки від реалізації квартир) здійснюється в приміщенні, яке знаходиться за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Дуліби, вул.Шевченка, 133, де фактично здійснює діяльність ТОВ «Стрийбудмонтаж».

Досудовим розслідуванням встановлено, що для забезпечення господарської діяльності ТОВ «Стрийбудмонтаж» використовує офісне приміщення, яке знаходиться за адресою реєстрації товариства: Львівська область, Стрийський район, с.Дуліби, вул.Шевченка, 133 та належить ТОВ «Стрийбудмонтаж» (ЄДРПОУ 33458704) на праві власності, що підтверджується даними з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого та його думку в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку з огляду на таке.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 07.07.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000059 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З врахуванням вищенаведеного, приходжу до переконання, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України.

Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що у вищевказаних приміщеннях можуть зберігатись первинні договори купівлі - продажу нерухомого майна (майнових прав), договори про пайову участь в будівництві (інші договори, угоди, контракти) між ТОВ «Стрийбудмонтаж» та фізичними особами, прибуткові касові ордера, квитанції та інші документи щодо оплати за придбання майнових прав (пайової участі) на нерухоме майно фізичними особами в ТОВ «Стрийбудмонтаж», довідки про пайову участь, акти передачі квартир, дані бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії, комп`ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, не обліковані (незадекларовані) готівкові кошти, в тому числі в іноземній валюті отримані від реалізації нерухомого майна (пайової участі у будівництві), що мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

При цьому враховуються правові підстави для обшуку, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України, наслідки обшуку, розумність та співмірність обшуку завданням кримінального провадження (ст.2 КПК України), а також неможливість досягнення мети, на яку покликається слідчий без застосування цієї слідчої дії, суд задовольняє клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області Малицькому П.Б. на проведення обшуку в офісних та прилеглих приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ТОВ «Стрийбудмонтаж» (ЄДРПОУ 33458704) з метою відшукання і вилучення договорів з додатками, укладених ТОВ «Стрийбудмонтаж» із фізичними особами про пайову участь в будівництві (інших договорів щодо реалізації нерухомого майна) по вул.Багряного, вул.О.Басараб, вул.Об`їзна у м.Стрию, Львівської області, прибуткових касових ордерів, квитанцій та інших документів щодо оплати (зарахування коштів) за придбання майнових прав на нерухоме майно (пайової участі) фізичними особами в ТОВ «Стрийбудмонтаж», довідок про пайову участь, актів передачі квартир за період 2018-2020 років, даних бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, не облікованих (незадекларованих) готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті отриманих від реалізації нерухомого майна (пайової участі у будівництві), які мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка