Ухвала суду № 98491984, 21.07.2021, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/9200/21

1-кс/308/3068/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 липня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Вільчак В.В., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №42020070000000355 – заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Карабін В.В., погоджене прокурором Іванов А.Б., про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №42020070000000355 – заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Карабін В.В., за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що відповідно до матеріалів досудового розслідування, гр. ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи директором ТОВ «Ужфарм» (код ЄДРПОУ: 22102876) ухилилася від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року документального оформлення отримання від фізичних осіб-підприємців неіснуючих послуг з комп`ютерного програмування, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету податків у сумі понад 3,2 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ужфарм» в період з 01.01.2019 року по 01.04.2020 року отримувало послуги з комп`ютерного програмування від суб`єктів господарювання – фізичних осіб-підприємців які у свою чергу зареєстровані та перебувають на податковому обліку у Львівській області.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб-підприємців, які надавали такі послуги, паралельно отримують заробітну плату в якості найманих працівників на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» та інших підприємствах, які підконтрольні засновникам вищезгаданого підприємства, а саме: ТОВ «Ваша аптека» (код ЄДРПОУ 31442745, м. Львів; Засновник: ТОВ «Маркет Універсал ЛТД»)

За даними податкової звітності форми 1-ДФ (про суми виплачених доходів – ознака доходу 157), підприємством виплачено кошти наступним суб`єктам господарювання на загальну суму 25 940 505 грн.:

1. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016 р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 2 547 980 грн.

2. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 2 857 310 грн.

3. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 2 524 975 грн.

4. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 2 214 600 грн.

5. ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 2 142 250 грн.

6. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 983 400 грн.

7. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 934 750 грн.

8. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.07.2003 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 916 600 грн.

9. ОСОБА_10 ( НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 481 620 грн.

10. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.10.2014 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 340 700 грн.

11. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.01.2006 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 182 220 грн.

12. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 03.01.2019р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Ваша Аптека» з 01.10.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає - 1 116 200 грн.

13. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 10.04.2018р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет Універсал ЛТД» з 01.01.2017 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 1 001 600 грн.

14. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5% з 01.01.2016р. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ «Маркет універсал ЛТД» з 01.01.2009р. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ «Ужфарм» складає – 600 500 грн.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм» (код ЄДРПОУ: 22102876, м. Ужгород, вул. Марії Заньковецької, 77/1) №22/07-16-16-00-13/22102876 від 21.07.2020 року відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ «Ужфарм» умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи щодо придбання послуг комп`ютерного програмування від постачальників фізичних осіб – приватних підприємців, що дало змогу ТОВ «Ужфарм» завищити витрати, наслідком чого стало ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4 669 290 грн.

02.10.2020 на підставі ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 02.09.2020 року проведено тимчасовий доступ до частини документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 ; ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 ; ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 ; ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 ; ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 ; ОСОБА_10 ( НОМЕР_10 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 ; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

Щодо решти документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ; ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 ; ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 ; ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 ; ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_14 , згідно заяви про виконання ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 02.09.2020 року № 109 від 02.10.2020 року, надати на вимогу суду не надається можливим, оскільки документи по вказаних контрагентах знаходяться на зберіганні/аудиті в третіх осіб. ТОВ «Ужфарм» вживаються заходи, щодо отримання даних документів, а після їх отримання будуть надані СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

Поряд з цим, станом на сьогодні, вищевказані документи ТОВ «Ужфарм» так і не були надані і про причини їх не надання до СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не повідомляло.

Крім того, з метою допиту службових осіб ТОВ «Ужфарм», а також бухгалтерів вказаного товариства з питань отримання комп`ютерних та інших послуг в період з 01.01.2018 р. по 31.03.2020 р. на адресу УПЕП ГУ ДФС у Закарпатській області було скеровано відповідне доручення у прядку ст.ст. 39,40,41 КПК України.

На виконання вищевказаного доручення, працівником ВОВЕЗ УПЕП УОРД ГУ ДФС у Закарпатській області здійснено виїзд на адресу фактичного знаходження ТОВ «Ужфарм» (м. Ужгород, вул. Володимирська, 78-А), де встановлено, що вказаний офіс зачинений, співробітники працюють у дистанційному режимі у зв`язку з чим допитати службових осіб ТОВ «Ужфарм», а також бухгалтерів вказаного товариства не надалось можливим.

Таким чином, після збору та аналізу усіх документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та контрагентів з питань отримання комп`ютерних та інших послуг в період з 01.01.2018 р. по 31.03.2020 р., протоколів допитів осіб, причетних до вказаних операцій, з урахуванням висновків аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ужфарм» (код ЄДРПОУ: 22102876, м. Ужгород, вул. Марії Заньковецької, 77/1) №22/07-16-16-00-13/22102876 від 21.07.2020 року заплановано призначення судової бухгалтерської експертизи, з метою встановлення наміру (умислу) у службових ТОВ «Ужфарм» спрямованого на несплату належних податків, зборів, іншиїх обовязкових платежів в повному обсязі чи певну їх частину та їх усвідомлення про незаконність та наслідки своїх дій.

За таких обставин, виникла необхідність у отриманні документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ужфарм» та контрагенів; допитати службових осіб ТОВ «Ужфарм», а також бухгалтерів вказаного товариства з питань отримання комп`ютерних та інших послуг в період з 01.01.2018 р. по 31.03.2020 р.; отриманні висновку судово-економічної експертизи та на даний час, прийняти кінцеве рішення у кримінальному провадження є неможливим без проведення наведених слідчих та інших процесуальних дій.

Строк досудового розслідування кримінального провадженні №42020070000000355 за ч. 1 ст. 212 КК України відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України закінчується 24 липня 2021 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного терміну є неможливим у зв`язку з необхідністю вчинення вищевказаних слідчий та процесуальних дій.

З огляду на викладене, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020070000000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, до шести місяців.

Слідчий не скористався правом на участь у судовому засіданні та подав заяву, про причини неявки не повідомив, додаткових матеріалів не подавав.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального з провадження № 42020070000000355 від 24.07.2020 року підтверджено, що органом досудового розслідування – СУ ФР ГУ ДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, за ознаками якого проводиться досудове розслідування за приписами ст. 12 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Згідно п. 2, 3 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; та вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Слідчим суддею встановлено, що завершити досудове розслідування кримінального провадження № 42020070000000355 від 24.07.2020 року до 24.07.2021 року є неможливим у зв`язку з необхідністю проведення вказаних у описовій частині ухвали слідчих та процесуальних дій.

Тобто, стороною кримінального провадження доведено, що на даний час існують об`єктивні причини, через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п. 2 абзацу 3 ч. 1 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи, що строк досудового розслідування кримінального провадження, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020070000000355 від 24 липня 2020 року закінчується 24 липня 2021 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно провести вказані вище слідчі дії, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 1 ч. 1 ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є достатньо обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020070000000355 від 24.07.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 24 січня 2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе