Ухвала суду № 98478663, 01.07.2021, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/1993/21

Справа № 754/10029/21

У Х В А Л А

Іменем України

01 липня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - Шмигельський Д.І.,

за участю секретаря: - Вакулюк Д.С.,

за участю слідчого: - Парфенюка О.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Парфенюка Олександра Вікторовича про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

01.07.2021 року слідчий з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Парфенюк О.В., за погодженням з прокурором відділу Київської міської прокуратури Буковчаником С.В., звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у рамках кримінального провадження № 32021100000000304 від 03.06.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ «РУШ» (код 32007740) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 868 500 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021; ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021; ТОВ «ОМЕГА» (код 30982361) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 13 603 375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021;

ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 7 863 329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021;

ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-09 від 24.05.2021.

Відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва -

ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які в подальшому передають представникам реального сектору економіки.

Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим, створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації незаконно отриманого прибуткута вчинення незаконних дій з приховування реальних прибутків від реалізації ТМЦ.

Так, встановлено, що ризикові підприємства, реквізити яких використовуються в злочинній схемі ухилення від сплати податків, з моменту їх створення документально відображали різні невластиві для свого виду господарської діяльності товари по ланцюгах постачання, не мали основних фондів, штатних працівників та додаткових критеріїв надання послуг, постачання ТМЦ.

Дослідивши відображені в податковій звітності операції з придбання та подальшого постачання товарів, отримання та надання послуг вказаними вище ризиковими СГД та в повному обсязі проаналізувавши обставини проведення фінансово-господарської діяльності їх контрагентів - вигодонабувачів, не можливо підтвердити відповідно реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів господарської діяльності.

Проведеним оглядом даних податкової звітності підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок документального відображення проведених господарських операцій з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) та ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), що мають ознаки ризикових, в тому числі: ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681), яким у податковій звітності відображено проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на загальну суму 80 861 634 грн., в тому числі ПДВ 13 476 939 грн., протягом 2020-2021 років.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю

ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» на загальну суму 13 476 939 грн., за період з 01.01.2020 по 31.01.2021, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Як стверджує слідчий, на даний час, для виконання усіх покладених на орган досудового розслідування завдань, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні речей та документів, які мають вагоме значення для встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також для подальшого проведення досудового розслідування.

Відповідно до рапорту оперативного співробітника УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що за адресою: м. Одеса, Миколаївська дорога, 144, розташоване 2-х поверхове офісне приміщення, яке використовує в незаконній фінансово-господарській діяльності

ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681), де знаходяться речі та документи, що стосуються незаконної діяльності. Крім того, проведеними заходами встановлено, що за вищевказаною адресою відсутні будь-які інші підприємства. Витребування плану розташування приміщень, які використовуються вказаним СГД призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування. Оскільки посадові особі вказаного СГД обізнані у своїй протиправній діяльності, вжиття даних дій може призвести в подальшому до знищення, спотворення речей та документів, які мають значення для досудового розслідування та являються речовими докази. Крім того, вхід до даного офісного приміщення здійснюється лише з одних дверей. Провести повний огляд розташування основного місця та більш детально вказати місця розташування документів підприємства не виявилось за можливим.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав та нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно приміщення, що знаходяться за адресою:

м. Одеса, Миколаївська дорога, 144, на праві власності належать ПАТ «ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 05758730) та Фонду державного майна України (код 00032945).

Таким чином, є достатні підстави вважати, що за адресою розташування приміщення, яке використовує ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ», знаходяться первинні бухгалтерські документи підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») за період 2020-2021 років, зокрема: договори, угоди та додатки до них, специфікації, сертифікати відповідності, свідоцтва, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-здачі виконаних робіт (послуг), акти приймання - передачі ТМЦ, закупівельні акти, акти звірок, довіреності, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, банківські виписки, банківські картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекові книжки, журнали ордерів та головних книг, журнали обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документи складського обліку, відомості щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстри бухгалтерського обліку, листи, претензії, інші матеріали листування між підприємствами; чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу), документи чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерна техніка, сервери, реєстратори, носії збереження інформації (оптичні диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети, телефони), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печатки та штампи вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності; готівкові кошти, в тому числі в іноземній валюті, здобуті злочинним шляхом, походження яких документально не підтверджується; інші документи та речі, цінності, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення (документів, речей та предметів), майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою.

При цьому слідчий зазначив, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та являються речовими доказами у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час судового розгляду неможливо, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей та документів особами, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей та документів. Спроба вилучення вищезазначених документів, речей та предметів, які являються речовими доказами, у спосіб відмінний від обшуку, шляхом витребування в добровільному порядку речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, може призвести до їх знищення, переховування, підміни або втрати, оскільки особи, причетні до вчинення кримінального правопорушення усвідомлюють про свою протиправну діяльність.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи являються джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

В судовому засіданні слідчий Парфенюк О.В. клопотання про проведення обшуку підтримав та просив його задовольнити у повному обсязі.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до наступного.

Правові підстави надання обшуку регламентовані ст. 234 КПК України.

В клопотанні слідчим зазначені найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, а також володіння, де планується проведення обшуку, та речі, які планується відшукати.

Крім того, слідчим наведено достатні докази, які свідчать, що в приміщенні, розташованому за адресою: м. Одеса, Миколаївська дорога, 144, яке фактично використовується у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) та яке на праві власності належать ПАТ «ОДЕСКАБЕЛЬ» і Фонду державного майна України, можуть знаходитись речі, які мають доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Парфенюка Олександра Вікторовича про проведення обшуку, - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення, розташованого за адресою: м. Одеса, Миколаївська дорога, 144, яке фактично використовується у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) та яке на праві власності належать ПАТ «ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 05758730), Фонду державного майна України (код 00032945), з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва - ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020») за період з 01.01.2020 року по дату винесення ухвали суду, зокрема: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання - передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекових книжок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, товарно-матеріальних цінностей, здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності; реєстрів бухгалтерського обліку, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, серверів, реєстраторів, носіїв збереження інформації (оптичних дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом, походження яких документально не підтверджується.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.І. Шмигельський