Ухвала суду № 98471711, 15.07.2021, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛАІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.07.2021 Справа №607/12367/21

(провадження № 1-кс/607/4029/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Сташків Н.М., при секретарі Романів В.В., за участі слідчого Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання заступника начальника управління – начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепи А.І., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури Вільчинським В.С., в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020210000000004 від 24.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування, –

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32020210000000004 від 24.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972, юридична адреса: вул. Медова, буд. 2, м. Тернопіль), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн, що є особливо великими розмірами. Зокрема встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» за період 2017-2019 років ймовірно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовувались у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Також, встановлено, що ПП «Захід Агромікс» ймовірно незаконно формувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Продукт Групп» (код ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Продексперт» (код ЄДРПОУ 41700476), ТОВ «Техно-Резерв» (код ЄДРПОУ 40476177), ТОВ «Делівері Оптторг» (код ЄДРПОУ 41274769), ТОВ «Фор-Постач» (код ЄДРПОУ 41645646), ТОВ «Халбрейн» (код ЄДРПОУ 41698216), ТОВ «Альтео Трейд» (код ЄДРПОУ 40427004), ТОВ «БГ «Вавілон» (код ЄДРПОУ 41197522), ТОВ «Маріупольська ТЕК» (код ЄДРПОУ 41209988), ТОВ «Мега Стальпром» (код ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Імпера Люкс» (код ЄДРПОУ 41335669), ТОВ «Кордіант Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «ТГ «Каста» (код ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «ПІК» (код ЄДРПОУ 41504550), ТОВ «Інекс Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41708978), ТОВ «Даріон Про» (код ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Тихий Яр» (код ЄДРПОУ 41846989) ТОВ «Ровані» (код ЄДРПОУ 41851742), ТОВ «ОК «Чорна Пантера» (код ЄДРПОУ 41856887), ТОВ «Вєгас Буд» (код ЄДРПОУ 41861517), ТОВ «Відень Про Трейд» (код ЄДРПОУ 41901777), ТОВ «Експерт Трейд+» (код ЄДРПОУ 41990152), ТОВ «Адайком» (код ЄДРПОУ 42071325), ТОВ «Бельмонд Торг» (код ЄДРПОУ 42150354), ТОВ «Лотус Сіті» (код ЄДРПОУ 42153622), ТОВ «Віннер Ком» (код ЄДРПОУ 42154207), ТОВ «Актів Пром Груп» (код ЄДРПОУ 42166590), ТОВ «Сейв Макс Груп» (код ЄДРПОУ 42167745), ТОВ «Мавітал» (код ЄДРПОУ 42170386), ТОВ «Рубикон Груп» (код ЄДРПОУ 42475222), ТОВ «Шеріданс Груп» (код ЄДРПОУ 42479431), ТОВ «Будівельна Вежа» (код ЄДРПОУ 42514672), ТОВ «Фід-Корп» (код ЄДРПОУ 42623733), ТОВ «Гаппар Холдинг» (код ЄДРПОУ 42447478), ТОВ «Алискар Трендс» (код ЄДРПОУ 42623822), ТОВ «Трасткорпорейт» (код ЄДРПОУ 43171595), ТОВ «Тонет Ком» (код ЄДРПОУ 42520704), ТОВ «Акванд» (код ЄДРПОУ 42711557), ТОВ «Екокорм» (код ЄДРПОУ 42045520). У зазначених вище підприємств були відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значились в одній особі. Підприємства подавали податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців, після чого не декларували обороти. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовувалась на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: 28.01.2020 – направлено на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області запит щодо надання інформації про місця зберігання речей, предметів та інших носіїв інформації, що можуть містити сліди злочину; 13.03.2020 – направлено на адресу Регіонального сервісного центра МВС в Тернопільській області запит про надання інформації про зареєстровані транспортні засоби; 16.03.2020 – направлено на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області доручення щодо огляду програмного забезпечення (баз даних) з метою аналізу проведених господарських операцій між ПП «Захід Агромікс» та контрагентами; 17.03.2020 – проведено огляд програмного забезпечення (баз даних) з метою аналізу проведених господарських операцій між ПП «Захід Агромікс» та контрагентами; 17.06.2020 – зроблено витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про інформацію щодо прав власності на об`єкти нерухомого майна; 24.06.2020 – підготовлено 3 клопотання про надання дозволів на проведення обшуків; 26.06.2020 – підготовлено клопотання про надання дозволу на проведення обшуку; 30.06.2020 – підготовлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо участі у проведенні обшуків та допиту осіб, які будуть знаходитись в обшукуваних приміщеннях; 02.07.2020 – проведено 4 обшуки в ході яких виявлено та вилучено документи, інформацію, документи та програмне забезпечення скопійовані на USB флеш-накопичувачі; 02.07.2020 – допитано як свідків ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ; 03.07.2020 – підготовлено постанову про визнання речей та предметів речовими доказами; 03.07.2020 – підготовлено клопотання про арешт вилучених в ході обшуків речей та документів; 10.07.2020 – підготовлено запит на ГУ ДПС у Тернопільській області про надання інформації щодо кількості працюючих осіб ПП «Захід Агромікс»; 10.07.2020 – підготовлено запит на ГУ ДПС у Тернопільській області щодо надання інформації про кількість працюючих осіб на ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ; 08-10.07.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 20-21.07.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 22-25.07.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 27-29.07.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 30.07.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 05.08.2020 – підготовлено 5 запитів на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 06.08.2020 – підготовлено 3 запита на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 07.08.2020 – підготовлено 7 запитів на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 10.08.2020 – підготовлено 4 запити на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 12.08.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Київській області про допит службових осіб 16 контрагентів ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 13.08.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Чернівецькій області про допит службових осіб 6 контрагентів ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 13.08.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Харківській області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 17-18.08.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 25-26.08.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 27.08.2020 – направлено доручення на ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області про допит службових осіб ТОВ «Продексперт» та витребування документів; 01.09.2020 – здійснено на підстави ухвали слідчого судді тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», банківських рахунків ПП «Захід Агромікс»; 16.09.2020 – допитано як свідка ОСОБА_10 ; 24.09.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування ГУ ДФС у Дніпропетровській області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 25.09.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Запорізькій області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 24-25.09.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 01-02.10.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 28.09.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 26.10.2020 – проведено огляд руху коштів банківських рахунків ПП «Захід Агромікс»; 06.11.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області щодо допиту службових осіб ТОВ «Алискар Трендс», витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 09.11.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Донецькій області щодо допиту службових осіб ТОВ «Трансткорпорейт», ТОВ «Даріон Про», ТОВ «Акванд», ТОВ «Мега Стальпром» витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 09.11.2020 – огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 20.11.2020 – підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Луганській області щодо допиту службових осіб ТОВ «Бельмонд Торг», ТОВ «Рубикон Груп», витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 22.12.2020 допитано як свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ; 24.12.2020 допитано як свідків ОСОБА_7 , директора ТОВ «Тонет Ком» ОСОБА_11 ; 04.01.2021 підготовлено вимогу на ТОВ «Біомін Україна» про витребування зразків продукції торгової марки «BIOMIN»; 12.01.2021 допитано як свідка ОСОБА_12 ; 01.02.2021 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів реєстраційної справи ПП «Захід Агромікс»; 03.02.2021 підготовлено запит на Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо встановлення майна та активів, які належать ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972); ТОВ «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 40850968); ТОВ «Захід Біо Про» (код ЄДРПОУ 42581437); ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ 30497887), та службовим особам підприємств, а також встановлення банківських рахунків; 04.02.2021 підготовлено вимогу на ТОВ «Біомін Україна» про витребування копій документів та відомостей; 08.02.2021 підготовлено вимогу про витребування від ТОВ «БІОМІН УКРАЇНА» зразків продукції торгової марки «BIOMIN», а саме: « ОСОБА_13 П. 125(КОНЦЕНТРАТ)», «ПОЛТРИСТАР СОЛ ЕВ», «Диджестаром Фініш», «Біотронік ТОП 3»; 12.02.2021 підготовлено запит на ОСББ «Співоче поле» про надання характеристик та довідок про склад сім`ї службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 17.02.2021 підготовлено вимоги про судимість службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 23.02.2021 підготовлено запит на КНП Тернопільський обласний медичний центр соціально-небезпечних захворювань про надання інформації щодо перебування на обліку службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 23.02.2021 підготовлено запит на КНП Тернопільської обласної клінічної психоневрологічної лікарні про надання інформації щодо перебування на обліку службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 04.03.2021 підготовлено лист на ДПС у Тернопільській області щодо вирішення питання про проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972); 30.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Захід Агромікс»; 13.04.2021 підготовлено нагадування на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території на ГУ ДФС у Донецькій області; 13.04.2021 підготовлено нагадування на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території на ГУ ДФС у Запорізькій області; 22.04.2021 підготовлено постанову про призначення дослідження матеріалів кримінального провадження, відносно фінансово-господарської діяльності ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972) з питань проведення операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2017 року по 31.12.2020 року; 31.05.2021 підготовлено запит на СУ ГУНП в Тернопільській області щодо надання копії дослідження ПП «Захід Агромікс» (код ЄДРПОУ 37753972) №21/19-00-08-00-16/37753972 від 30.09.2020, складеного ГУ ДПС у Тернопільській області, яке міститься в матеріалах кримінального провадження, що розслідується СУ ГУНП в Тернопільській області.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000004 від 24 січня 2020 року закінчується 24 липня 2021 року, однак завершити у ньому досудове розслідування до вказаного строку неможливо, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, а саме: витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів, складених за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс» додатково допитати службових осіб підприємства; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства ПП «Захід Агромікс», витребувати документи від підприємства, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

В судовому засіданні слідчий Мазепа А.В. клопотання підтримав з викладених у ньому мотивів та просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

Пунктом 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32020210000000004 від 24 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, який є тяжким злочином, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Строк досудового розслідування у ньому закінчується 24 липня 2021 року.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення ряду слідчих дій, зокрема: витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів, складених за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс» додатково допитати службових осіб підприємства; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства ПП «Захід Агромікс», витребувати документи від підприємства, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

З урахуванням наведеного слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчого підлягає до задоволення, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на вимоги п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, та об`єктивні перепони у проведенні слідчих дій, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя, –

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020210000000004 від 24.01.2020 року, – продовжити на дванадцять місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н. М. Сташків