Рішення № 98264995, 15.06.2021, Господарський суд м. Києва

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА 01054, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-В, тел. (044) 284-18-98, E-mail: inbox@ki.arbitr.gov.uaРІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ

15.06.2021Справа № 910/17464/19

За позовом Офісу великих платників податків ДПС

до Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Дельта Банк"

про визнання дій ліквідатора протиправними та зобов`язання вчинити дії

Суддя: Шкурдова Л.М.

секретар с/з Лисенко А.І.

Представники сторін:

від позивача - не з`явився

від відповідача - Присяжнюк Р.В., за дов.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Господарським судом міста Києва розглядається справа №910/17464/19 за позовом Офісу великих платників податків ДПС до Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" в особі Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" про визнання протиправними дії Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" Матвієнка А.А. щодо неприйняття кредиторських вимог у розмірі 190 597 352,17 грн та невнесення їх до акцептованого реєстру кредиторських вимог Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" та зобов`язання Уповноважену особу Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" прийняти кредиторські вимоги у розмірі 190 597 352,17 грн. та внести їх до акцептованого реєстру кредиторських вимог Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк".

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 31.01.2020 відкрито провадження у справі №910/17464/19 за правилами загального позовного провадження.

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначає, що на підставі постанови Правління Національного банку України від 02.10.2015 №664 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк», виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) прийнято рішення від 02.10.2015 №181 «Про початок здійснення процедури ліквідації Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» (далі - АТ «Дельта Банк») та призначено уповноважену особу Фонду та ліквідатора АТ «Дельта Банк». В газеті «Голос України» від 08.10.2015 № 187 (6191) опубліковано оголошення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб про ліквідацію АТ «Дельта Банк». Офісом великих платників листами від 19.10.2015 №23213/10/28-10-23-26, від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/28-10-23-26, від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26, від 19.05.2016 №11233/10/28-10-17-1-24, від 03.03.2017 №12900/10/28-10-17-02-24, від 26.05.2017 №28881/10/28-10-17-02-24, від 25.09.2017 №50018/10/28-10-17-02-23, від 22.11.2017 №60366/10/28-10-17-02-23, від 24.07.2018 №31121/10/28-10-17-02-23, від 21.12.2018 №54396/10/28-10-17-02-23 та від 27.09.2018 №40235/10/28-10-46-21-14 заявлено кредиторські вимоги на суму податкового боргу АТ «Дельта Банк» в розмірі 146 254 591,67 грн. Уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію АТ «Дельта Банк» листами від 29.10.2015 №1106, від 29.11.2016 №9489 та від 23.07.2019 №3262 було повідомлено Офіс великих платників про включення кредиторських вимог до реєстру акцептованих вимог кредиторів на загальну суму 22 216 066,20 грн. Звертаючись з позовом до суду позивач вказує, що з урахуванням збільшення суми боргу, неакцептованими залишилися кредиторські вимоги на суму 190 597 352,17 грн., а саме податок на нерухоме майно, земельний податок з юридичних осіб.

Відповідачем подано відзив на позов, в якому надано пояснення щодо включення вимог позивача до реєстру акцептованих вимог кредиторів АТ «Дельта Банк».

Відповідачем надані неодноразові пояснення, з яких вбачається, що ним були акцептовані вимоги кредиторів, окрім вимог згідно з заявами від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 з підстав того, що Офіс великих платників податків ДПС звернувся з даними заявами з порушенням 30 денного строку, встановленого Законом України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб", відповідач заперечив щодо кредиторських вимог по сплаті пені, в зв`язку з тим, що під час дії тимчасової адміністрації пеня не нараховується; відповідач заперечив щодо кредиторських вимог в частині сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в зв`язку з його оплатою.

Відповідачем заявлено про застосування строку позовної давності за заявами від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26.

В судовому засіданні 02.03.21 закрито підготовче провадження, призначено здійснювати розгляд даної справи по суті.

У судовому засіданні 15.06.2021 року було оголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, заслухавши представників сторін в судових дебатах, Господарський суд м. Києва, -

ВСТАНОВИВ:

На податковому обліку в Офісі великих платників податків ДПС перебуває платник податків Публічне акціонерне товариство «Дельта Банк» (далі - ПАТ «Дельта Банк»).

На підставі постанови Правління Національного банку України від 02.10.2015 №664 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк», виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) прийнято рішення від 02.10.2015 №181 «Про початок здійснення процедури ліквідації Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» (далі - АТ «Дельта Банк») та призначено уповноважену особу Фонду та ліквідатора АТ «Дельта Банк».

Відповідно до п.5 ст.45 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», протягом 30 днів з дня опублікування відомостей про відкликання банківської ліцензії, ліквідацію банку та призначення уповноваженої особи Фонду кредитори мають право заявити уповноваженій особі Фонду про свої вимоги до банку. У разі призначення уповноваженої особи Фонду, якій делеговано Фондом повноваження щодо складення реєстру акцептованих вимог кредиторів, кредитори заявляють про свої вимоги до банку такій уповноваженій особі Фонду.

Відповідно до п.3 ч.2 ст.46 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» з дня початку процедури ліквідації банку строк виконання всіх грошових зобов`язань банку та зобов`язання щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) вважається таким що настав.

Відповідно до ч.4 ст.49 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» будь-які спори щодо акцептування вимог кредиторів підлягають вирішенню у судовому порядку.

В газеті «Голос України» від 08.10.2015 № 187 (6191) опубліковано оголошення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб про ліквідацію АТ «Дельта Банк».

Офісом великих платників листами від 19.10.2015 №23213/10/28-10-23-26, від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/28-10-23-26, від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26, від 19.05.2016 №11233/10/28-10-17-1-24, від 03.03.2017 №12900/10/28-10-17-02-24, від 26.05.2017 №28881/10/28-10-17-02-24, від 25.09.2017 №50018/10/28-10-17-02-23, від 22.11.2017 №60366/10/28-10-17-02-23, від 24.07.2018 №31121/10/28-10-17-02-23, від 21.12.2018 №54396/10/28-10-17-02-23 та від 27.09.2018 №40235/10/28-10-46-21-14 заявлено кредиторські вимоги на суму податкового боргу АТ «Дельта Банк» в розмірі 146 254 591,67 грн.

Уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію АТ «Дельта Банк» листами від 29.10.2015 №1106, від 29.11.2016 №9489 та від 23.07.2019 №3262 було повідомлено Офіс великих платників про включення кредиторських вимог до реєстру акцептованих вимог кредиторів на загальну суму 22 216 066,20 грн.

Звертаючись з позовом до суду позивач вказує, що з урахуванням збільшення суми боргу, неакцептованими залишилися кредиторські вимоги на суму 190 597 352,17 грн., а саме податок на нерухоме майно, земельний податок з юридичних осіб.

Правові, фінансові та організаційні засади функціонування системи гарантування вкладів фізичних осіб, повноваження Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, порядок виплати Фондом відшкодування за вкладами, відносини між Фондом, банками, Національним банком України, повноваження та функції Фонду щодо виведення неплатоспроможних банків з ринку і ліквідації банків визначені Законом України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб".

Пунктом 16 ч. 1 ст. 2 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" визначено, що тимчасова адміністрація - процедура виведення банку з ринку, що запроваджується Фондом стосовно неплатоспроможного банку в порядку, встановленому цим Законом.

Під час тимчасової адміністрації не здійснюється задоволення вимог вкладників та інших кредиторів банку, зокрема щодо майнових зобов`язань, які здійснюються виключно у межах процедури ліквідації банку (п.1 ч.5 ст.36 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб").

Згідно з п.54 ст.2 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" кредитор - це юридична або фізична особа, яка має документально підтверджені вимоги до банку щодо його майнових зобов`язань.

Відповідно до п.6 ст.2 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" ліквідація банку - це процедура припинення банку як юридичної особи відповідно до законодавства.

Відповідно до п.3 ч.2 та ч.3 ст.46 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" з дня призначення Уповноваженої особи, строк виконання всіх грошових зобов`язань банку вважається таким, що настав, а вимоги за зобов`язаннями банку, що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури.

Статтею 44 цього Закону визначено, що Національний банк України приймає рішення про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку за пропозицією Фонду та з інших підстав, передбачених Законом України "Про банки і банківську діяльність". Фонд вносить Національному банку України пропозицію про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку:1) відповідно до плану врегулювання; 2) у разі закінчення строку тимчасової адміністрації банку та/або невиконання плану врегулювання; 3) в інших випадках, передбачених цим Законом. Національний банк України зобов`язаний прийняти рішення про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку протягом п`яти днів з дня отримання пропозиції Фонду про ліквідацію банку. Національний банк України інформує Фонд про прийняття рішення про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку не пізніше дня, наступного за днем прийняття такого рішення. Фонд розпочинає процедуру ліквідації банку не пізніше наступного робочого дня після офіційного отримання рішення Національного банку України про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку, крім випадку, коли ліквідація здійснюється за ініціативою власників банку. Ліквідація банку має бути завершена не пізніше двох років з дня початку процедури ліквідації банку. Фонд має право прийняти рішення про продовження ліквідації банку на строк до двох років з можливістю повторного продовження на строк до одного року.

Згідно з частинами 1, 2, 5 статті 45 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" (у відповідній редакції) Фонд не пізніше робочого дня, наступного за днем отримання рішення Національного банку України про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку, розміщує інформацію про це на своїй офіційній сторінці в мережі Інтернет.

Фонд здійснює опублікування відомостей про ліквідацію банку та призначення уповноваженої особи Фонду у газетах "Урядовий кур`єр" та "Голос України" не пізніше ніж через сім днів з дня прийняття рішення про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію банку.

Протягом 30 днів з дня опублікування відомостей про відкликання банківської ліцензії, ліквідацію банку та призначення уповноваженої особи Фонду кредитори мають право заявити уповноваженій особі Фонду про свої вимоги до банку. Вимоги фізичних осіб-вкладників у межах гарантованої Фондом суми відшкодування за вкладами не заявляються.

Відповідно до статті 49 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" Фонд припиняє приймання вимог кредиторів після закінчення 30 днів з дня опублікування відомостей відповідно до частини 2 статті 45 цього Закону. Будь-які вимоги, що надійшли після закінчення цього строку, вважаються погашеними, крім вимог вкладників у межах гарантованої Фондом суми відшкодування за вкладами.

Вимоги кредиторів приймаються протягом 30 днів з дня опублікування в газеті "Голос України" оголошення про початок процедури ліквідації АТ "Дельта Банк" та делегування повноважень ліквідатора банку за адресою: 01014, б-р. Дружби народів, 38, м. Київ, Україна.

Вказана інформація розміщена на офіційному сайті Фонду гарантування вкладів фізичних осіб у мережі інтернет (www.fg.gov.ua) та є загальновідомою, а тому відповідно до норм статті 75 Господарського процесуального кодексу України не потребує доказування.

Судом встановлено, що 08.10.2015 опубліковано оголошення про ліквідацію Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" в газеті "Голос України" №187(6191).

Отже, враховуючи положення частини 5 статті 45 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб", за якою протягом 30 днів з дня опублікування відомостей про відкликання банківської ліцензії, ліквідацію банку кредитори мають право заявити Фонду про свої вимоги до банку, позивач мав право заявити свої вимоги в межах процедури ліквідації Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" у строк по 09.11.2015.

Як вбачається з матеріалів справи, відповідачем не були акцептовані кредиторські вимоги згідно заяв від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 з підстав того, що Офіс великих платників податків ДПС звернувся з даними заявами з порушенням 30 денного строку, встановленого Законом України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб", кредиторські вимоги по іншим заявам були акцептовані відповідачем.

Щодо неакцептованих кредиторських вимог згідно заяв від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 суд зазначає наступне.

Як визначено п.3 ч.2 та ч.3 ст.46 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб" з дня призначення Уповноваженої особи, строк виконання всіх грошових зобов`язань банку вважається таким, що настав, а вимоги за зобов`язаннями банку, що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури. Фонд припиняє приймання вимог кредиторів після закінчення 30 днів з дня опублікування відомостей відповідно до частини 2 статті 45 цього Закону. Будь-які вимоги, що надійшли після закінчення цього строку, вважаються погашеними, крім вимог вкладників у межах гарантованої Фондом суми відшкодування за вкладами.

Отже, звернувшись із заявами від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 про акцептування кредиторських вимог, строк сплати вимог є таким, що настав 02.10.2015, враховуючи, що відносно цих зобов`язань, які виникли до ліквідаційної процедури, позивач мав подати заяви в строк до 09.11.2015, позивачем пропущений вказаний строк, а відтак такі вимоги (по податковим деклараціям, які подані до початку ліквідаційної процедури і строк виконання яких настав 02.10.2015) вважаються погашеними.

Дослідивши заяви від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 суд встановив, що вони містили зобов`язання, які виникли в межах ліквідаційної процедури, тобто податкові декларації подані після початку ліквідаційної процедури, а саме:

- Згідно поданої податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2015 року від 16.10.2015 № 9213627044 ПАТ «Дельта Банк» самостійно задекларовано грошове зобов`язання в сумі 344 314,00 грн. Грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене у податковій декларації за вересень 2015 року від 16.10.2015 №9213627044 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2015 року від 20.11.2015 №9237674563 ПАТ «Дельта Банк» самостійно задекларовано грошове зобов`язання в сумі 166 181,00 грн. Грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене у податковій декларації за жовтень 2015 року від 20.11.2015 №9237674563 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року від 18.12.2015 № 9256968929 ПАТ «Дельта Банк» самостійно задекларовано грошове зобов`язання в сумі 169 390,00 грн.. Грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене у податковій декларації за листопад 2015 року від 18.12.2015 № 9256968929 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2015 року від 20.01.2016 № 9273870803 ПАТ «Дельта Банк» самостійно задекларовано грошове зобов`язання в сумі 239 987,00 грн. Грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене у податковій декларації за грудень 2015 року від 20.01.2016 №9273870803 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва від 16.10.2015 №9213189975 ПАТ «Дельта Банк» у грудні 2015 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з орендної плати за грудень 2015 року у сумі 647 944,19 грн. Грошове зобов`язання з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м.Києва, визначене у податковій декларації від 16.10.2015 №9213189975 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва від 16.10.2015 № 9213189975 ПАТ «Дельта Банк» у січні 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з орендної плати за січень 2016 року у сумі 647 944,19 грн. Грошове зобов`язання з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 16.10.2015 №9213189975 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2016 року від 19.02.2016 №9021095757 ПАТ «Дельта Банк» самостійно задекларовано грошове зобов`язання в сумі 230 360,00 грн. Грошове зобов`язання з податку на додану вартість, визначене у податковій декларації січень 2016 року від 19.02.2016 № 9021095757 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Голосіївському районі м. Києва від 10.02.2016 №9013601691 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 17 283,19 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Голосіївському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 № 9013601691 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Оболонському районі м. Києва від 10.02.2016 № 9013593167 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 3 710,51 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Оболонському районі м.Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 №9013593167 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м.Києва від 22.02.2016 № 9022233770 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 127 948,91 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 22.02.2016 №9022233770 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Подільському районі м. Києва від 10.02.2016 №9013596813 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 16 950,80 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Подільському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 № 9013596813 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Солом`янському районі м. Києва від 10.02.2016 №9013589011 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 79 613,10 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Солом`янському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 №9013589011 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Шевченківському районі м. Києва від 10.02.2016 №9013563109 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з земельного податку за січень 2016 року у сумі 55 745,60 грн. Грошове зобов`язання з земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться в Шевченківському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 №9013563109 ПАТ «Дельта Банк» не сплачено.

- Згідно поданої податкової декларації з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва від 10.02.2016 №9013555882 ПАТ «Дельта Банк» у лютому 2016 року повинно було сплатити грошове зобов`язання з орендної плати за січень 2016 року у сумі 928 504,02 грн. Грошове зобов`язання з орендної плати за земельні ділянки, які знаходяться в Печерському районі м. Києва, визначене у податковій декларації від 10.02.2016 № 9013555882 не сплачено.

Загальна сума кредиторських вимог скала 3 675 876,51 грн.

Відповідно до ст.46 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» вимоги за зобов`язаннями банку із сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 цього Закону.

З огляду на те, що вищезазначені зобов`язання виникли під час дії ліквідації, то визначений для прийняття вимог кредиторів 30-денний строк з дня опублікування в газеті "Голос України" оголошення про початок процедури ліквідації АТ "Дельта Банк" до таких вимог не застосовується, а відтак у відповідності до положень ст.46 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» такі вимоги пред`являються в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 цього Закону.

Як вбачається з матеріалів справи, станом на момент відкриття провадження у даній господарській справі між сторонами залишалась спірною сума зі сплати сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 5 637 654,82 грн. яка утворилась за період з 20.02.2015р. по 26.02.2015р., тобто до запровадження в АТ «Дельта Банк» процедури тимчасової адміністрації, та яка було предметом спору в адміністративній справі № 826/16742/18.

21.05.2020 року Шостим апеляційним адміністративним судом за результатами розгляду апеляційної скарги АТ «Дельта Банк» на рішення Окружного адміністративного суду від 02.10.2019р. у справі № 826/16742/18 було ухвалено постанову про залишення без задоволення апеляційної скарги банку. Платіжним дорученням №3037898 від 24 вересня 2020 року АТ «Дельта Банк» здійснено оплату поточної заборгованості зі сплати единого внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 5 637 654,82 грн.

Таким чином, станом на момент розгляду даної господарської справи за Публічним акціонерним товариством не обліковується заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в зв`язку з чим вимоги про включення кредиторських вимог у розмірі 5 637 654,82 грн. до акцептованого реєстру вимог кредиторів не підлягають задоволенню.

Щодо кредиторських вимог позивача в частині нарахування пені суд зазначає наступне.

Як підтверджується матеріалами справи на підставі постанови Правління Національного банку України від 02.03.2015 №150 «Про віднесення Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» до категорії неплатоспроможних», АТ «Дельта Банк» було віднесено до категорії неплатоспроможних банків, 03.03.2015р. було розпочату процедуру тимчасової адміністрації останнього.

На підставі постанови Правління Національного банку України від 02.10.2015р. №664 «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» та Рішення виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 02.10.2015 №181 «Про початок процедури ліквідації АТ «Дельта Банк» та делегування повноважень ліквідатора банку» з 05 жовтня 2015 року було розпочато процедуру ліквідації АТ «Дельта Банк», яка здійснюється по сьогоднішній день.

Згідно статті 2 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» тимчасова адміністрація - процедура виведення банку з ринку, що запроваджується Фондом стосовно неплатоспроможного банку в порядку, встановленому цим Законом, а ліквідація банку - процедура припинення банку як юридичної особи відповідно до законодавства.

Пунктом 8 Розділу X Прикінцевих та перехідних положень цього Закону встановлено, що законодавчі та інші нормативно-правові акти, прийняті до набрання чинності цим Законом, застосовуються у частині, що не суперечить цьому Закону. Таким чином, у спорах, пов`язаних з виконанням неплатоспроможним банком, в якому введено тимчасову адміністрацію та/або запроваджено процедуру ліквідації, своїх зобов`язань перед кредиторами та вкладниками, рівно як і здійснення своїх повноважень Фондом, норми Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» є спеціальними, оскільки цей Закон є пріоритетним відносно інших законодавчих актів України у цих правовідносинах.

На підставі статті 6 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» у межах своїх функцій та повноважень Фонд здійснює нормативне регулювання системи гарантування вкладів фізичних осіб та виведення неплатоспроможних банків з ринку.

Фонд приймає нормативно-правові акти з питань, віднесених до його повноважень, які є обов`язковими до виконання банками, юридичними та фізичними особами, та які підлягають державній реєстрації в порядку, встановленому законодавством.

Порядок задоволення вимог кредиторів неплатоспроможного банку закріплено положеннями частини п`ятої статті 36, частиною п`ятій статті 45, частинами другою, третьою статті 46, статтями 49, 52 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб», а також нормами спеціальних підзаконних нормативно-правових актів Фонду, зокрема Положенням про виведення неплатоспроможного банку з ринку, затвердженого Рішенням Виконавчої дирекції Фонду №2 від 05.07.2012р., зареєстрованого в Мінюсті України від 14.09.12р. за №1581/21893 (далі - Положення №2), Положенням про порядок складання і ведення реєстру акцептованих вимог кредиторів та задоволення вимог кредиторів банків, що ліквідуються, затверджених Рішенням Виконавчої дирекції Фонду № 3711 від 21.08.2017р., зареєстрованим в Мінюсті України 07.09.2017р. за № 1104/30972 (далі - Положення № 3711).

У відповідності з положеннями пунктів 1, 3 частини п`ятої статті 36 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» під час тимчасової адміністрації не здійснюється задоволення вимог вкладників та інших кредиторів, якими, за визначенням статті 1 вказаного Закону є юридичні та фізичні особи, які мають документально підтверджені вимоги до банку щодо його майнових зобов`язань, а також нарахування неустойки (штрафів, пені), інших фінансових (економічних) санкцій за невиконання чи неналежне виконання зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), а також зобов`язань перед кредиторами, у тому числі не застосовується індекс інфляції за весь час прострочення грошових зобов`язань.

Як вбачається із заяви позивача про усунення недоліків, усі вимоги щодо сплати пені стосуються нараховувань у період з 20.05.2016р. по 30.05.2020р., тобто в період процедури ліквідації АТ «Дельта Банк».

Статтею 46 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» передбачено, що з дня початку процедури ліквідації банку строк виконання всіх грошових зобов`язань банку та зобов`язання щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) вважається таким, що настав.

Під час здійснення ліквідації у банку не виникає жодних додаткових зобов`язань (у тому числі зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов`язаних із здійсненням ліквідаційної процедури.

Вимоги за зобов`язаннями банку, що виникли із сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 цього Закону.

Під час вирішення питання щодо поширення дії відповідної норми на спірні правовідносини визначальним є період, під час якого не виникає жодних додаткових зобов`язань, та як наслідок, не можуть бути застосовано штрафні та фінансові санкції відповідно до норм Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб». Таким періодом законодавцем визначено - строк проведення ліквідації банківської установи.

Таким чином, кредиторські вимоги Офісу великих платників податків ДПС до АТ «Дельта Банк» щодо нарахованих штрафних санкцій (пені, штрафу) задоволенню (акцептуванню) не підлягають.

Вимога про визнання протиправними дії Уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" Матвієнка А.А. щодо неприйняття кредиторських вимог у розмірі 190 597 352,17 грн судом задоволенню не підлягає, оскільки позивачем не обґрунтовано протиправність дій відповідача та яким чином задоволення даної вимоги призведе до відновлення прав та інтересів позивача.

Відповідачем заявлено про застосування строку позовної давності за заявами від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26.

Відповідно до ст.256 ЦК України позовна давність - це строк, у межах якого особа може звернутися до суду з вимогою про захист свого цивільного права або інтересу.

Згідно зі ст.257 ЦК України загальна позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.

Перебіг позовної давності починається від дня, коли особа довідалася або могла довідатися про порушення свого права або про особу, яка його порушила (ст.ст. 260, 261 ЦК України).

Відповідно до п.5 ст.261 ЦК України за зобов`язаннями з визначеним строком виконання перебіг позовної давності починається зі спливом строку виконання.

Суд зазначає, що вимоги що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред`являтися тільки в межах ліквідаційної процедури та погашаються у сьому чергу відповідно до статті 52 цього Закону. На даний час ліквідаційна процедура банку не завершена, листів про відмову у включенні до реєстру кредиторських вимог з тих чи інших підстав уповноваженою особою не надано, а відтак строк позовної давності за вимогам, які підлягають задоволенню судом за заявами від 16.12.2015 №27230/10/28-10-23-26, від 17.02.2016 №3397/10/27-10-23-26 та від 22.03.2016 №6020/10/28-10-23-26 не пропущений позивачем.

Відповідно до ст. 129 ГПК України судовий збір покладається у спорах, що виникають при виконанні договорів та з інших підстав, - на сторони пропорційно розміру задоволених позовних вимог.

Керуючись ст. ст.74, 76-80, 129, 231, 236 - 240 ГПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

1. Позов задовольнити - частково.

2. Зобов`язати Публічне акціонерне товариство «Дельта Банк» в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» внести до акцептованого реєстру кредиторських вимог ПАТ «Дельта Банк» кредиторські вимоги Офісу великих платників податків ДПС в розмірі 3 675 876 (три мільйона шістсот сімдесят п`ять тисяч вісімсот сімдесят шість) грн 51 коп.

3. Стягнути з Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» (01133, місто Київ, вул.ЩОРСА, будинок 36-Б, код ЄДРПОУ 34047020) в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію Публічного акціонерного товариства «Дельта Банк» на користь Офісу великих платників податків ДПС (04119, місто Київ, вул.Дегтярівська, будинок 11Г, код ЄДРПОУ 43141471) 1921 (тисячу дев`ятсот двадцять одну) грн 00 коп - витрати по сплаті судового збору.

4. В задоволенні іншої частини позову - відмовити.

Видати наказ після набрання рішенням законної сили.

Рішення господарського суду набирає законної сили через 20 днів з моменту виготовлення повного тексту рішення в разі не оскарження його в установленому порядку. Рішення може бути оскаржене в 20-денний строк до суду апеляційної інстанції.

Суддя Шкурдова Л.М.

Дата складення тексту рішення: 09.07.21