YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Солом'янський районний суд міста Києва

Постанова № 98063957, 25.06.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

25.06.2021

Номер справи

760/11588/21

Номер документу

98063957

Форма судочинства

Про адмінправопорушення

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ"

Провадження № 3/760/5311/21

Справа № 760/1158821

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Цигановій Ю.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що перебував на посаді керівника ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 42263763), ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

05.05.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0191/10000/21 вбачається, що 15.11.2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № FCIU7353859 на морському судні «HANSA HOMBURG 233S» (Ліберія), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13.11.2018 № UA125250/2018/812208 на підставі коносаменту (Bill of lading) від 18.09.2018 № HLCUEUR180848578 та інвойсу від 08.11.2018 № COV-F/18-09-567.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна, 4900, м. Дніпро, вул. Бажова, буд. 1).

16.11.2018 року після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕС» (код ЄДРПОУ 42263763) ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Південний термінал» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» № UA125250/2018/812334.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 07.11.2018 № 0718/217UA, укладений між компанією-продавцем «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (NO. 10 BALI RD. LUCHENG INDUSTRY AREA WENZHOU ZHEJIANG, Китай) та компанією-покупцем ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, Сертифікат про походження товару форми В від 19.09.2018

№ 1810097971, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД № UA125250/2018/812334.

Згідно з інвойсом від 08.11.2018 № COV-F/18-09-567, виставленим компанією «WEIHAI TOYO TRADING Co LTD» (Китай) для ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CPT Dnipro становить - 60 658,50 доларів США.

27.11.2020 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшов лист Слобожанської митниці Держмитслужби від 27.11.2020 № 7.14-08-2/7.14-19/7/15701 (вхід. митниці № 44254/7) з Актом від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 42263763) вимог законодавства України з питань державної митної справи в частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за митними деклараціями від 10.11.2018 № UA125250/2018/812074 та від 30.11.2018 № UA125250/2018/812334».

У протоколі зазначено, що згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763 та додатково отриманих матеріалів перевірки від Слобожанської митниці Держмитслужби листом від 14.01.2021 № 7/4-08-2/7.14-19/7.8/410, встановлено наступне.

22.09.2020, Слобожанською митницею Держмитслужби від Державної митної служби України (лист від 22.09.2020 № 19/19-01/7.14/1365) отримано відповідь Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам (лист від 17.09.2019 № 4216/VKSTC-V13), надану Генеральній прокуратурі України на запит про надання взаємної правової допомоги у рамках кримінальної справи щодо ухилення від сплати податків згідно з положеннями п. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

До своєї відповіді компетентний орган Соціалістичної Республіки В`єтнам надав копії митної декларації країни відправлення (експорту) від 12.09.2018 № 302099360050, коносаменту від 18.09.2018 № HLCUEUR180848578, договору купівлі-продажу від 10.05.2018 № 1310003646, інвойс від 11.09.2018 № COV-F/18-09-567, пакувального листа до інвойсу від 11.09.2018 № COV-F/18-09-567, Сертифікату про походження товару форми В від 19.09.2018 № 1810097971.

Згідно з даними, зазначеними в копії отриманого коносаменту від 18.09.2018

№ HLCUEUR180848578, встановлено, що з території В`єтнаму в Україну у контейнері № FCIU7353859 на морському судні «HANSA HOMBURG 233S» було відправлено товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто - 17658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.

Відправником товарів виступала компанія «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (LOT L1, NHUT CHANH, INDUSTRIAL PARK, NHUT CHANH COMME, BEN LUC DIST, LONG AN PROVINCE, VIETNAM), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку «AMARE GROUP LTD» (25 KOROLENKA STR., OF 5, KHARKOV, 61003, UKRAINE) / ТОВ «АМАРЕ ГРУП» (УКРАЇНА, 61003, М. ХАРКІВ, ВУЛ. КОРОЛЕНКА, 25, ОФІС 5).

Відповідно до експортної декларації від 12.09.2018 № 302099360050, договору купівлі-продажу від 10.05.2018 № 1310003646, інвойсу від 11.09.2018 № COV-F/18-09-567, виставленого компанією «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD» (В`єтнам) до компанії «OLAM INTERNATIONAL LIMITED» (7 Straits View Marina One East Tower, #20-01 018936 Сінгапур), фактурна вартість даних товарів становить 99 898, 50 доларів США.

Товари експортовано із території В`єтнаму на умовах поставки CІF ODESSA.

Митний орган посилається, що в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від Верховної Народної Прокуратури Соціалістичної Республіки В`єтнам, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: номера товаросупровідних документів, відомості щодо відправника товарів, найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць, вага брутто, нетто), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Крім того зазначено, що згідно Акту від 08.10.2020 № 24/20/7.14-19/42263763, Слобожанською митницею Держмитслужби за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної на підставі отриманих матеріалів, встановлені порушення ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» митного (ч. 2 ст. 51, п. 2 ч. 2 ст. 52, ч. 21 ст. 58 та ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України) та податкового законодавства України (п. 190.1 ст. 190 Податкового кодексу України), що призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті ввізного мита на суму 54 493, 09 грн. та по сплаті податку на додану вартість на суму 228 870, 98 грн., (МД № UA125250/2018/812334).

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що товари «розчинна сублімована кава» вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг, у кількості 654 пакувальних місць та вартістю 99 898, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.11.2018) (1 USD - 27,839406 грн.) складає 2 781 114, 90 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «М-СТАЙЛ-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 42263763), гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянин ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже на думку митного органу, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 12.02.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 0191/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_1 не з`явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом`янського районного суду м. Києва.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 15.11.2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № FCIU7353859 на морському судні «HANSA HOMBURG 233S» (Ліберія), із В`єтнаму на митну територію України ввезено товари «розчинна кава натуральна сублімована», вагою брутто 17 658 кг, нетто - 16 350 кг та у кількості 654 пакувальних місць.