Ухвала суду № 98022846, 01.07.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3844/21

пр.№ 1-кс/464/1416/21

У Х В А Л А

про надання дозволу на обшук

01 липня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Сабара Л.В., при секретарі судового засідання Мерзи Д.С., за участю слідчого Малицького П.Б., у закритому судовому засіданні розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області Малицького П.Б., погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури Леськівим А.В. про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000045 від 19.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

27.05.2021 слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області Малицький П.Б. звернувся із клопотанням погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури Леськівим А.В. про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021140000000045 від 19.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.05.2021 до ЄРДР №32021140000000045, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали управління боротьби з фінансовими злочинами ГУ ДФС у Львівській області за №568/13-97-04-07 від 17.05.2021. З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 02777916) в період 2019-2020 років занижували обсяги вирощених овочів (огірків та помідорів), які реалізовували за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Керівником ТОВ «Стрийтеплиця» ОСОБА_1 та агрономом товариства ОСОБА_2 дано декілька інтерв`ю журналістам журналу «Плантатор», які опубліковані на сайті agrotimes.ua, в яких детально описано технологію вирощування огірків та помідорів на підприємстві, зазначено площі, задіяні у вирощуванні огірків та помідорів, урожайність овочів з розрахунку кількості кілограм з одного кв.м. Зокрема зазначено, що в першому обороті під вирощування огірків задіяно 4 га, помідорів 2 га., в другому обороті під вирощування огірків задіяно 2 га, помідорів 4 га. (урожайність огірка в першому обороті 32кг/м2, в другому обороті - 18 кг/м2, урожайність помідора в першому обороті 18кг/м2, в другому обороті - 12 кг/м2). В ході зібраних матеріалах УБФЗ ГУ ДФС у Львівській області складено висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» у період 2019-2020 років в порушення вимог ст.185, ст.187, ст. 188.1, ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість в сумі 40 423 622,4 грн., чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 737 270,41 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що зберігання відповідних документів, які оформляються поза бухгалтерським та податковим обліках, реалізація вирощеної сільськогосподарської продукції (огірки, помідори тощо) та передача не задекларованих готівкових коштів (виручки від реалізації) здійснюється в приміщенні, яке знаходиться за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Станків, вул.Січових Стрільців, 79, де фактично здійснює діяльність ТОВ «Стрийтеплиця». Слідчий вважає, що є достатні підстави вважати, що в приміщенні за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Станків, вул.Січових Стрільців, 79 , можуть зберігатись документи щодо реальних об`ємів вирощеної та реалізованої сільськогосподарської продукції, бланки, печатки, дані бухгалтерського обліку, комп`ютерна техніка, USB та магнітні носії, на яких виготовлялись документи та зберігаються на даний час, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не задекларовані готівкові кошти, інші предмети та речі, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

В судовому засіданні старший слідчий Малицький П.Б. подане клопотання підтримав, надав пояснення згідно доводів клопотання. Просить клопотання задоволити.

Відповідно до ч. 4 ст. 234 КПК України клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого та вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку, встановив наступне.

Частиною 1 ст. 233 КПК України передбачено, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

При цьому, під іншим володінням особи, у відповідності до ч. 2 вказаної норми, розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Частиною 3 ст. 233 КПК України передбачено, що слідчий, дізнавач, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні кримінального правопорушення.

З цього слідує, що під час розгляду клопотання, слідчий суддя зобов`язаний встановити, чи було вчинено кримінальне правопорушення, чи відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, чи відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, чи відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, чи за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи та чи дійсно були наявні підстави для проникнення до житла чи іншого володіння особи без ухвали слідчого судді.

У зв`язку із цим, слідчий суддя зважує на таке.

Відповідно до положень ч.1, 2 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Частиною 3 ст. 234 КПК України передбачено, що клопотання, повинно містити відомості про найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання, правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, підстави для обшуку, житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку , особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. При цьому до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Згідно диспозиції ч.2 ст.212 КК України, передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2021 року внесені відомості щодо кримінального провадження №32021140000000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Стрийтеплиця» від сплати податку на додану вартість в сумі 6737270,41 грн. Проведення досудового розслідування доручено слідчим Малицькому П.Б., Стегурі В.М., Власюку В.О., Сливчук Ю.О., Телюку Т.З. та Кавчак Р.В. Процесуальне керівництво здійснюють прокурори Пригара О.М., Галабурда А.В., Леськів А.В. та Перетятко С.А.

З витягу ЄРДР від 19.05.2021 року вбачається, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 6737270,41 грн. (а.с.58).

Згідно повідомлення про виявлення кримінального правопорушення вбачається, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 02777916) в період 2019-2020 років занижували обсяги вирощених овочів (огірків та помідорів), які реалізовували за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках (а.с.6).

З висновку аналітичного дослідження вбачається, що службові особи ТОВ «Стрийтеплиця» у період 2019-2020 років в порушення вимог ст.185, ст.187, ст. 188.1, ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 737 270,41 грн. Вказані розрахунки та порівняльний аналіз проведені на підставі інформації, отриманої з відкритих джерел, яка стосується господарської діяльності ТОВ «Стрийтеплиця» за 2017-2020 роки (а.с.7-8).

Згідно даних реєстру електронних податкових накладних встановлено, що ТОВ «Стрийтеплиця» в період 2020 року реалізовано 595 865кг огірків на загальну суму 15 465 635,70 грн., в т.ч. ПДВ 2 577 605,95 грн. та 265 751 кг помідорів на загальну суму 6 168 732,70 грн., в т.ч. ПДВ 1 028 122,11грн. (а.с.10).

Згідно копії податкової декларації за 2020 встановлено, що ТОВ «Стрийтеплиця`використовує земельну ділянку загальною площею 6, 3588 га (а.с. 11-13)

З інформації з відкритих джерел щодо урожайності вищезазначених сортів огірків та помідорів, отримано інформацію про урожайність аналогічних культур в сільськогосподарських господарствах, які здійснюють діяльність на території Львівської області. В рубриці новини, напрямок овочі-ягоди-сад інтернет-видання «AGRO TIMES» 25 лютого 2020 року розміщена стаття ТОВ «Стрийтеплиця» із заголовком «Два коротких оборота томатів виявилися прибутковішими, ніж один подовжений», яка повністю підтверджує інформацію викладену в попередніх інтерв`ю по напрямку вирощування томатів та задіяних площ (а.с.14-20). Вказана інформація зафіксована у протоколі огляду від 23.06.2021 (а.с.21-22).

Згідно копій документів, щодо статистичної звітності ТОВ «Стрийтеплиця» вбачається незмінність та планомірність закупівлі насіння та показники врожайності у 2017-2020 (а.с.27-38)

Відповідно до ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 22.06.2021 проведено тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №32021140000000077, а саме: протоколу допиту свідка ОСОБА_3 , протоколу розсекречених матеріалів оперативно-розшукових заходів, згідно котрих встановлено, що ОСОБА_1 повідомляє про об`єми та порядок реалізації продукції (а.с.39-59).

З рапорту начальника другого оперативного відділу УБФЗ ГУ ДФС у Львівській області вбачається, що ТОВ «Стрийтеплиця» для забезпечення господарської діяльності використовує цілісний майновий комплекс, який складається з офісних, складських, тепличних та інших допоміжних приміщень, які знаходяться за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Станків, вул.Січових Стрільців, 79 , директором котрого є ОСОБА_1 (а.с.25).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 257720459 від 21.05.2021 вбачається, що будівлі та споруди тепличного комбінату, розташовані за адресою Львівська область, Стрийський район с. Станків, вул. Січових Стрільців, 79 належать на праві власності ТзОВ «Стрийтеплиця» (а.с.60-61).

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя встановив, що слідчий, з метою отримання доказів у кримінальному провадженні, має намір провести обшук у будівлях, що розташовані за адресою Львівська область, Стрийський район с. Станківці, вул. Січових Стрільців, 79 , та відшукати фінансово-господарські документи щодо реалізації вирощеної сільськогосподарської продукції, які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках, товарно-транспортні накладні чи інші документи перевезення, печатки неналежні підприємству, документи бухгалтерського обліку, складського обліку та переміщення готової продукції, чорнові записи та записні книжки, котрі б свідчили про ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 6737270,41 грн. службовими особами ТОВ «Стрийтеплиця» в період 2019-2020 років шляхом заниження обсягів вирощених овочів (огірків та помідорів), реалізовуваних за готівку без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

З цього слідує, що слідчим доведено, що службовими особами ТзОВ «Стрийтеплиця» у період час 2019-2020 у фінансовій звітності могли бути занижені об`єми вирощених та реалізованих огірків та помідорів, в приміщенні за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Станків, вул.Січових Стрільців, 79, що належить на праві власності ТзОВ «Стрийтеплиця», можуть зберігатись фінансово-господарські документи за 2019-2020 щодо реалізації вирощеної сільськогосподарської продукції ТОВ «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 02777916), які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках, товарно-транспортні накладні чи інші документи на перевезення продукції, документи бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії, документи складського обліку та переміщення готової продукції в письмовому та електронному вигляді, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківські платіжні картки (пластикові), не обліковані (не задекларовані) готівкові кошти, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження та можуть бути доказом у кримінальному провадженні та за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 233, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Львівській області Малицькому Павлу Богдановичу, Власюку Віктору Олександровичу, Телюку Тарасу Зеноновичу, Сливчук Юлії Олексіївні та Стегурі Василю Мироновичу дозвіл на проведення обшуку адміністративних та прилеглих приміщеннях за адресою: Львівська область, Стрийський район, с.Станків, вул.Січових Стрільців, 79 , які належать ТОВ «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 02777916) з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів за 2019-2020 щодо реалізації вирощеної сільськогосподарської продукції ТОВ «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 02777916), які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках, товарно-транспортних накладних чи інших документів на перевезення, документів бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії, документів складського обліку та переміщення готової продукції в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківських платіжних карток (пластикових), не облікованих (не задекларованих) готівкових коштів.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення.

Дві копії даної ухвали вручити слідчому для подальшого виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Сабара Л.В.