Ухвала суду № 97949466, 24.06.2021, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/14900/21

Провадження №1-кс/127/6800/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПП ОСОБА_5 , які діючи за попередньою змовою з групою осіб у складі : ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 шляхом безпідставного формування податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 6 423 762 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено проведення службовими особами ПП ОСОБА_5 безтоварних фінансово-господарських операцій, під виглядом придбання будівельних послуг у підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код - НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код - НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ).

Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності приватного підприємства ОСОБА_5 (висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 №50/02-32-08-20/34722208 від 22.12.2020) встановлено, що ремонтно-будівельні роботи реалізовані вищевказаними суб`єктами господарської діяльності в адресу ПП ОСОБА_5 не були здійснені ними самостійно, а придбані в свою чергу від ряду сумнівних юридичних осіб, у яких відсутні трудові та матеріально-технічні ресурси, необхідні для виконання даного об`єму будівельних робіт.

Зокрема, встановлено, що на замовлення ІНФОРМАЦІЯ_6 (код - НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ) протягом 2018-2020 років було виконано наступні будівельно-ремонтні роботи :

- реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_7 по АДРЕСА_7 ;

- реконструкція будівлі (термомодернізація) комунального закладу ІНФОРМАЦІЯ_7 по АДРЕСА_8 ;

- реконструкція будівлі (термомодернізація) закладу ІНФОРМАЦІЯ_8 по АДРЕСА_9 .

Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності приватного підприємства ОСОБА_5 (висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 №50/02-32-08-20/34722208 від 22.12.2020) встановлено, що вищезазначені ремонтно-будівельні роботи не були ПП ОСОБА_5 здійснені самостійно, а придбані у вищезазначених підконтрольних суб`єктів господарювання, які також в свою чергу придбали їх у ряду сумнівних юридичних осіб у яких відсутні в реєстраційних даних види діяльності пов`язані з будівництвом та наймані працівники .

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_10 ) щодо ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), а саме : роздруківок податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі : податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_5 протягом 2018-2020 р.р. (в електронному і роздрукованому вигляді); податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ; договору про визнання електронних документів ПП ОСОБА_5 укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_5 ; відомості щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальна інформація щодо ПП ОСОБА_5 згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме : орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП, тощо; актів (довідок) проведених документальних перевірок ПП ОСОБА_5 за 2018-2020 р.р.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_10 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовезасідання слідчий не з`явився, натомість подав заяву про те, що повністю підтримує подане клопотання просить розглянути клопотання у його відсутність.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя находить, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_10 ) стосовно ПП ОСОБА_5 (код - НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ), а саме :

- податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі : податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3) з усіма додатками до них за період 2018-2020 р.р. та ін.;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної;

- виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_5 (в електронному і роздрукованому вигляді) за 2018-2020 р.р.;

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ;

- договору про визнання електронних документів ПП ОСОБА_5 укладеного з ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних;

- загальної інформації щодо ПП ОСОБА_5 згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме : орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП тощо;

- актів (довідок) проведених документальних перевірок ПП ОСОБА_5 за 2018-2020 р.р;

- матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_5 стосовно ПП ОСОБА_5 за 2018-2021р.р., тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, а також для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_10 ) та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до вказаних документів, здійснення їх виїмки, а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до винесення даної ухвали суду.

Строк дії ухвали, не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: