Ухвала суду № 97943066, 29.06.2021, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 953/11679/21

н/п 1-кс/953/6116/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" червня 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому просить суд надати тимчасовий доступ до оригіналів та можливість вилучення копій наступних документів та інших носіїв інформації, що становлять банківську таємницю відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та надати можливість вилучити їх копії, а саме:

- відомості про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (відкритий 11.09.2014), НОМЕР_4 (відкритий 06.03.2014), НОМЕР_5 (відкритий 20.02.2017), НОМЕР_6 (відкритий 20.02.2017) на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по дату винесення ухвали;

- документів реєстраційної (юридичної справи) - документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо;

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки,квитанцій, тощо);

- документів що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- протоколів з`єднань системи дистанційного обслуговування, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції.

В обґрунтування клопотання зазначає, що У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Співробітниками ГУ ДФС у Харківській області в період часу з 01.01.2015 по 31.03.2018 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) з питань дотримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, а також єдиного внеску на загальнообов`язкове Державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по31.03.2018.

По результатам перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_7 ) ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт документальної планової виїзної перевірки № 4918/20-40-14-01-08/20582493 від 27.11.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення.

Згідно акту перевірки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності протягом 2015-2018 років з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємства, здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з постачання сільгосппродукції від підприємств-контрагентів з ознаками фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 180 256 грн., в тому числі: податку на додану вартість в сумі 2 200 135 грн., податку на прибуток в сумі 1 980 121 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015-2018 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалось придбання сільськогосподарської продукції у різних суб`єктів господарювання як Харківського, так і інших регіонів України, зокрема у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має наступні банківські рахунки: № НОМЕР_3 (відкритий 11.09.2014), НОМЕР_4 (відкритий 06.03.2014), НОМЕР_5 (відкритий 20.02.2017), НОМЕР_6 (відкритий 20.02.2017), відкриті у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).

Враховуючи викладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування та в суді, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо відкриття та використання банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відкритих у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_3 (відкритий 11.09.2014), НОМЕР_4 (відкритий 06.03.2014), НОМЕР_5 (відкритий 20.02.2017), НОМЕР_6 (відкритий 20.02.2017) та дослідити банківські виписки по вказаних рахунках, картки із відбитками печатки товариства та підписами його службових осіб, договори на відкриття рахунків в тому числі кредитних.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Водночас, документи щодо відкриття розрахункового рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які містяться у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), підлягають дослідженню та використанню під час проведення комплексу слідчих та процесуальних дій, зокрема проведення судово-почеркознавчих експертиз з метою встановлення осіб причетних до протиправної діяльності, в зв`язку з чим такі документи мають значення доказів в даному кримінальному провадженні, а тому підлягають вилученню та долученню до його матеріалів.

Слідчий вважає, що іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи, виключно на підставі яких можливо об`єктивно встановити обставини, які підлягають доказуванню неможливо, так як відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, дане клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з постачання продукції від підприємств із ознаками фіктивності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах на загальну суму 4180256 грн., в тому числі ПДВ в сумі 2200135 грн. та податку на прибуток в сумі 1980121 грн.

Дослідчого суддів обґрунтуванняклопотання надані наступнідокументи: витягз актуперевірки ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_3 » заперіод з 01.01.2015рокупо 31.03.2018року де зазначені виявлені порушення щодо заниження податкових зобов`язань по податку на прибуток в сумі 1980121 грн., ПДВ в сумі 4180256 грн.; рапорт оперуповноваженого де зазначено, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало операцій з постачання продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; відомості ІНФОРМАЦІЯ_4 про відкриті рахунки.

Хоча у витягу ЄРДР за № 32020220000000034 від 13.05.2020р. і зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з постачання продукції від підприємства із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, які підтверджують наявність взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначеним підприємством слідчому судді не надано.

Наданий до суду рапорт оперуповноваженого, доказами не підтверджений та не є достатнім для розкриття банківської таємниці відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .

З урахуванням наведеного, слідчим не доведено , що банківські документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні, можливістьвикористання їх та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав для тимчасового до доступу до речей та документів, передбачених ч. 5, ч.6 ст. 163 КПК України, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

постановив:

В задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020220000000034 від 13.05.2020р- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1