Постанова № 97856058, 18.06.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №3/760/4737/21

Справа №760/10223/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Цигановій Ю.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Красулі Є.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий 26.02.2019 (код органу видачі «5127»), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0362/10000/21 від 10.03.2021 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 10.12.2020, в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, яке переміщувалось з території Республіки Корея (Південна) від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача - «LAMAN SHIPPING LTD» (OLEG KOVALIK, 12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено наступні документи:

-Коносамент № RSILK2011003 від 16.11.2020 на товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMAN SHIPPING LTD» (12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (Україна, 65082, Військовий узвіз, буд. 12);

-Експортна декларація Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х на товари корейського походження вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № TGBU7567141, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких - транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартість якого на момент експорту складала 5 750,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA» (Республіка Корея).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.12.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5029541845 доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей електронної митної системи Республіки Корея

«UNI-PASS», представленої на веб-сайті https://unipass.customs.go.kr у вигляді перевірки факту експорту товарів з Республіки Корея за номером експортної декларації чи номером коносаменту, встановлено, що за експортною декларацією від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х компанією «AKSILATA» (Республіка Корея) згідно з коносаментом № RSILK2011003 від 16.11.2020 дійсно експортовано товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, перевезення яких здійснювалось морським судном «MSC INGY».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA»

(VIN: НОМЕР_4 ), заявленою вартістю 2 511,00 доларів США, одержувачем якого виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 28.01.2021 № 7.8-5/20/7/1750 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ).

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 5120/7 від 08.02.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA»

(VIN: НОМЕР_4 ) здійснено на підставі наступних документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 30.10.2020 № INVOICE7567147 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Пусан) до України (Чорноморськ) у контейнері № TGBU7567141, а саме - бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартістю 2 511,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATA LTD.CO,» (OFFICE 1, 37 HANCHEON-RO 11-GIL (DAPSIMNI-DONG) DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOTH KOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_3 » (PASSPORT № НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) ( ОСОБА_4 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 );

-Коносамент № RSILK2011003B від 16.11.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 1 490,00 кг - бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - « ОСОБА_3 » (PASSPORT № НОМЕР_1 , АДРЕСА_6 ) ( ОСОБА_4 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ).

Одночасно, разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021

№ UA500110/2021/001118, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х, одним із товарів в якій зазначено бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартість якого на момент експорту складала 2 111,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Як зазначено у протоколі, аналізом поданої до митного контролю та оформлення вказаної вище копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х встановлено, що остання за своїм змістом є повністю ідентичною виявленій під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, за виключенням відомостей щодо вартості вказаного вище транспортного засобу.

При цьому, візуальною перевіркою зовнішнього вигляду/змісту поданої до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х встановлено, що відомості щодо загальної вартості та вартості по кожній позиції товару, в тому числі й тих, що стосуються бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), не відповідають за щільністю друку, величиною та шрифтом іншим ділянкам тексту цієї декларації.

Крім того, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 30.10.2020 № INVOICE7567147 відомості щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ) - 2 511,00 доларів США, яка складається із вартості самого транспортного засобу у розмірі 2 111,00 доларів США та вартості транспортування до українського порту у розмірі 400,00 доларів США, не відповідають відомостям про його вартість, що зазначена в поданій до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х - 2 111,00 доларів США на умовах поставки CIF, оскільки, умова поставки CIF (вартість, страхування та фрахт) входить до категорії С структури «ІНКОТЕРМС», якою передбачено організацію і оплату перевезення продавцем, тобто, саме продавець укладає договір перевезення товару до названого порту призначення, здійснює поставку товарів, які мають перейти через поручні судна в порту відвантаження, несе витрати та сплачує фрахт, необхідний для доставки товарів до названого порту призначення, проводить митне оформлення для експорту та здійснює страхування вантажу.

Згідно з відомостями наданих листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 матеріалів митного оформлення бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), його декларування за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 здійснювалось агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2021 № 10/10-227, укладеного між ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно з положеннями п. 3.1 Розділу 3 «Права та обов`язки клієнта» вказаного вище договору про надання послуг митного брокера, саме ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) був зобов`язаний забезпечити достовірність переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) документів і відомостей, необхідних для митного оформлення.

З метою з`ясування дійсних обставин зовнішньоекономічної операції з бувшим у використанні транспортним засобом марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), 11.02.2021 на адресу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) (в тому числі й на електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ) направлені повідомлення № 7.8-20-32/46 та № 7.8-20-32/47 про необхідність прибуття декларанта - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), якого зазначено у якості контактної особи одержувача міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень в рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів, зокрема - бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ).

У своїх поясненнях від 17.02.2021, декларант - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) зазначила, що подання митних декларацій, зокрема - типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118, здійснювалось нею на підставі укладених договорів про надання брокерських послуг, а всі документи їй було надано ОСОБА_8 , який здійснює пошук клієнтів та отримує від них документи.

У свою чергу, ОСОБА_9 у своїх поясненнях від 23.02.2021 зазначив, що обіймає посаду фахівця комерційного відділу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) та до його посадових обов`язків входить пошук та співпраця з клієнтами.

Також, ОСОБА_9 у своїх поясненнях зазначив про те, що протягом останніх півроку ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) працює з клієнтом ( ОСОБА_10 , моб. тел.: НОМЕР_6 ), який звернувся до товариства з проханням про надання транспортно-експедиційних та митно-брокерських послуг для бувших у використанні транспортних засобів, які ввозяться території Республіки Корея на адреси різних фізичних осіб.

Крім того, ОСОБА_9 у своїх поясненнях зазначив про те, що інколи корейський відправник здійснював направлення міжнародних експрес-відправлень документального характеру через кур`єрську службу «DHL» на його ім`я, однак, відправлення не отримувались ним особисто, оскільки всю вхідну кореспонденцію приймає секретар.

При цьому, як пояснив ОСОБА_9 , після отримання таких відправлень, останні передавались замовнику без відкриття, а також надавався перелік документів, необхідних для митного оформлення транспортних засобів.

У подальшому, замовник передавав до ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) копії експортних декларацій, оригінали інвойсів, паспортні дані одержувачів, копії технічних паспортів на транспортні засоби, підписані договори про надання послуг митного брокера, на підставі яких агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) здійснювалось декларування товарів.

Як вказує у протоколі представник митного органу, що 23.02.2021 (день подання відправлення для пересилання) на адресу зареєстрованого місця проживання ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) направлено повідомлення від 22.02.2021 № 7.8-20-32/58 (відправлення № 0312408420700) про необхідність прибуття останнього до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень в рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ).

Згідно з встановленими національним оператором поштового зв`язку - АТ «Укрпошта» нормативними строками пересилання відправлень, максимальна кількість днів, протягом яких пересилається відправлення в межах України (між іншими населеними пунктами різних областей України), складає 6 днів з дня подання відправлення для пересилання.

При цьому, виходячи з відомостей електронного сервісу відстеження поштових відправлень, представленого на веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_4 , станом на 10.03.2021 статус направленого митницею повідомлення від 22.02.2021 № 7.8-20-32/58 (відправлення № 0312408420700) - «Відправлення у точці видачі/доставки» (дата та час статусу 02.03.2021 14:09:00).

Тобто, з моменту фактичного надходження направленого митницею повідомлення до поштового відділення одержувача - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в останнього було достатньо часу для його отримання.

Відповідно до відомостей листа Одеської митниці Держмитслужби від 01.03.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/2499 (вх. № 8050/7 від 01.03.2021), фактичне переміщення бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ) через митний кордон України здійснено 11.01.2021.

Як зазначено у протоколі, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів і відомостей встановлено, що взявши на себе зобов`язання із забезпечення достовірності переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) документів і відомостей, необхідних для митного оформлення, дії/бездіяльність ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призвели до переміщення 11.01.2021 бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), фактична вартість якого складала 5 750,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, або 162 637,03 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,28470000 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту 10.03.2021 року працівниками Київської митниці Держмитслужби відносно громадянина України ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0362/10000/21, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0362/10000/21 від 10.03.2021 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_11 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

У судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Красуля Є.О. проти протоколу про порушення митних правил №0362/10000/21 від 10.03.2021 року заперечувала та просила закрити провадження в справі у зв`язку із відсутністю у дія ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Пояснила, що документи на які посилається митний орган, як на доказ винуватості ОСОБА_1 не можна вважати допустимим та законним, оскільки у вказаному протоколі містяться посилання виключно на світлові копії документів, при цьому не встановлено ким та з якою метою ці документи направлені на адресу ТОВ «Ламан шилінг», чи містять зазначені документи достовірні відомості, не направлено жодних запитів до відповідних органів Республіки Корея.

При цьому ОСОБА_1 надав до митного органу виключно правдиві та достовірні дані, які отримав в тому числі й від продавця.

Крім того вказує, що на запит захисника від продавця «AKSILATA СО.LTD» надійшло DHL відправлення, в якому було підтвердження внесення оплати вартості авто саме в тому розмірі, як це зазначено підзахисним у поданій ним декларації, що доводить абсолютну невинуватість останнього.

Поряд із цим, представником надано до суду копію договору купівлі-продажу з перекладом, у якому зазначено ціну ввезеного автомобіля, що відповідає коносаменту та інвойсу.

Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, прихожу до наступного висновку.

Відповідно до ст. 489 Митного кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, встановлено наступне.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, суб`єктивна сторона якого характеризується виною лише у формі умислу, про що вказує, зазначена в диспозиції ч.1 ст.483 МК України, обов`язкова спрямованість дій суб`єкта правопорушення на досягнення певної обов`язкової мети переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю, що не може мати місце при наявності вини у формі необережності.

Об`єктивна сторона даного складу порушення митних правил, зокрема, полягає у переміщенні або вчиненні дій з метою переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, в тому числі шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Як слідує з протоколу про порушення митних правил, на думку митного органу ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Судом встановлено, що 10.12.2020, в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби

(ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, яке переміщувалось з території Республіки Корея (Південна) від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача - «LAMAN SHIPPING LTD» (OLEG KOVALIK, 12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено наступні документи:

-Коносамент № RSILK2011003 від 16.11.2020 на товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMAN SHIPPING LTD» (12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (Україна, 65082, Військовий узвіз, буд. 12);

-Експортна декларація Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х на товари корейського походження вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № TGBU7567141, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких - транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартість якого на момент експорту складала 5 750,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA» (Республіка Корея).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.12.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5029541845 доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей електронної митної системи Республіки Корея

«UNI-PASS», представленої на веб-сайті https://unipass.customs.go.kr у вигляді перевірки факту експорту товарів з Республіки Корея за номером експортної декларації чи номером коносаменту, встановлено, що за експортною декларацією від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х компанією «AKSILATA» (Республіка Корея) згідно з коносаментом № RSILK2011003 від 16.11.2020 дійсно експортовано товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, перевезення яких здійснювалось морським судном «MSC INGY».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA»

(VIN: НОМЕР_4 ), заявленою вартістю 2 511,00 доларів США, одержувачем якого виступав громадянин України ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 28.01.2021 № 7.8-5/20/7/1750 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ).

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 5120/7 від 08.02.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001118 бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «SONATA»

(VIN: НОМЕР_4 ) здійснено на підставі наступних документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 30.10.2020 № INVOICE7567147 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Пусан) до України (Чорноморськ) у контейнері № TGBU7567141, а саме - бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартістю 2 511,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATA LTD.CO,» (OFFICE 1, 37 HANCHEON-RO 11-GIL (DAPSIMNI-DONG) DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOTH KOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_3 » (PASSPORT № НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) ( ОСОБА_4 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 );

-Коносамент № RSILK2011003B від 16.11.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 1 490,00 кг - бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - « ОСОБА_3 » (PASSPORT № НОМЕР_1 , АДРЕСА_6 ) ( ОСОБА_4 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 ).

Одночасно, разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021

№ UA500110/2021/001118, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х, одним із товарів в якій зазначено бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI» модель «SONATA» (VIN: НОМЕР_4 ), вартість якого на момент експорту складала 2 111,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Аналізом поданої до митного контролю та оформлення вказаної вище копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х встановлено, що остання за своїм змістом є повністю ідентичною виявленій під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, за виключенням відомостей щодо вартості вказаного вище транспортного засобу.

10 березня 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0362/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Суб`єктивна сторона правопорушення передбаченого ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

30 жовтня 2020 року між компанією «ASKILATA CO.LTD» та ОСОБА_1 було укладено договір купівлі-продажу автомобіля, відповідно до якого вартість транспортного засобу складає 2 111 доларів США.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснила, що намірів приховувати відомості від митного контролю у ОСОБА_1 не було, вона надала достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця.

На адресу ТОВ «Ламан шилінг» надійшов лист від «ASKILATA CO.LTD» від 25 лютого 2021 року, з якого вбачається, що інформація в документах, які було надано за допомогою поштової служби DHL, є помилковою, необхідні документи вже надіслано на адресу сторони (а.с. 107).

Також, компанією «ASKILATA CO.LTD» надана копія депозитної квитанції № 20201030-017 про оплату ОСОБА_1 вартості автомобіля в розмірі 2111 доларів США, що підтверджує внесення оплати вартості автомобіля саме в тому розмірі, як це зазначено у поданій декларації (а.с. 109).

Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна