Ухвала суду № 97819465, 01.06.2021, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/4222/21

ун. № 759/11722/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчогоз ОВСтретього відділуслідчого управлінняфінансових розслідуваньОфісу великихплатників податківДФС податковоїміліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100110000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

01.06.2021 року Старший слідчийз ОВСтретього відділуслідчого управлінняфінансових розслідуваньОфісу великихплатників податківДФС податковоїміліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021100110000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) та контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57835484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614768810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672604294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1965345367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617891692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення рішення:

- № 0009401401, згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63990436 грн. (в т.ч., 57835484 грн. за основним платежем та 6154952 грн. штрафу);

- № 0009411401, згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768461012 грн. (в т.ч., 614768810 грн. за основним платежем та 153692202 грн. штрафу).

В ході проведення перевірки встановлено розбіжність залишку природного газу станом на 01.04.2016 між даними НАК« ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які становлять 1386166,788 тис.куб.метрів. На кінець сезону зберігання 2016/2017 років вказана ситуація не змінилася та станом на 01.04.2017 розбіжності залишку природного газу між даними НАК« ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становлять 1386166,788 тис.куб.метрів.

У зв`язку з виниклими розбіжностями, в порушення підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено дохід від будь-якої діяльності у 2017 році на загальну суму 10600400009,8 грн.

В ході проведення перевірки встановлено наявність кредиторської заборгованості станом на 31.12.2017 по «Невизначеному власнику зовнішньому» на загальну суму 1015403087 грн.

Зазначена кредиторська заборгованість утворилась за рахунок придбання імпортованого природного газу у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за листопад-грудень 2007 року в обсязі 1121645,3 тис.куб.м. на загальну суму 1015403087 грн. для виробничо-технологічних витрат.

Між НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »29.02.2008було укладено договір на постачання природного газу №118-95, відповідно до п.1.1, п.1.2, п.2.1 якого НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Постачальник) зобов`язувався передати імпортований природний газ у власність ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в обсязі 1 121 645,333 тис. куб. м. (з них: з ресурсів газу листопада 2007 року - 533 548,722 тис. куб. м., грудня 2007 року - 588 096,611 тис. куб. м.) для забезпечення власних виробничо-технологічних витрат ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який за цим Договором зобов`язувався прийняти та оплатити газ на умовах вказаного Договору.

Відповідно до п.3.1 Договору НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язувався передати газ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в загальному потоці природного газу на газовимірювальнихстанціях на кордоні України, в яких знаходяться пункти приймання-передачі газу в газотранспортну систему України та/або на пунктах виміру витрат газу підземних сховищ газу (далі - ПСГ).

Згідно п.3.4 Договору приймання-передача газу, його документальне оформлення та звітність здійснюються відповідно до порядку, встановленого Положенням про порядок складання балансів природного газу в газорозподільних мережах, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_10 від 24.12.01 №677. Приймання-передача природного газу за Договором оформлюється актом приймання-передачі.

Пунктом 5.1 Договору передбачено, що оплата за газ здійснюється Відповідачем на підставі акту приймання-передачі газу, шляхом перерахування грошових коштів на рахунок Позивача до 25 березня 2008 року.

Договір на постачання природного газу №118-95 від 29.02.08 набирає чинності з моменту його підписання сторонами і розповсюджує свою дію в частині постачання газу з 1 листопада 2007 року, а в частині розрахунків до повного проведення розрахунків (п.10.1 Договору).

Під час судового провадження у справі №5011-42/3872-2012 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » до ДК" ІНФОРМАЦІЯ_1 " Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_12 було встановлено: позивач зазначав, що всупереч умов укладеного між ним та відповідачем договору № 118-95 на постачання природного газу від 29 лютого 2008 року останній частково оплатив переданий йому природний газ в обсязі 1121645333 м3вартістю 1015403087,07 грн., заборгувавши 292105281,40 грн.

З цих підстав просив стягнути з відповідача на свою користь суму боргу, борг з урахуванням встановленого індексу інфляції за час прострочення 178561456,10 грн., три проценти річних з простроченої суми 46352055,09 грн., а також понесені ним по справі господарські витрати.

Судом встановлено, що 29 лютого 2008 року між позивачем як правонаступником Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та відповідачем був укладений договір № 118-95 на постачання природного газу від 29 лютого 2008 р., відповідно до умов якого позивач зобов`язався передати імпортований природний газ для забезпечення власних виробничо-технологічних витрат відповідача в загальному обсязі 1121645333 м3(з них: з ресурсів газу листопада 2007 року -533548722 м3, грудня 2007 року -588096611 м3за ціною 905,28 грн./1000 м3загальною вартістю 1015403087,07 грн.,) а останній -прийняти та оплатити одержаний газ до 25 березня 2008 р.

Виходячи з указаних вимог чинного законодавства можливими джерелами походження природного газу для вказаних потреб відповідача були:

1) ресурси імпортованого природного газу, які не належать позивачу;

2) ресурси природного газу позивача імпортного походження;

3) ресурси природного газу власного видобутку позивача за умови щомісячного задоволення потреби населення у природному газі.

Зі змісту указаних актів, копії яких знаходяться у матеріалах справи, слідує, що позивачем з ресурсу листопада 2007 року було передано відповідачу 533548722 м3вартістю 483010987,06 грн., з ресурсу грудня 2007 року - 588096611 м3вартістю 532392100,01 грн.

Для покриття різниці між фактичним споживанням відповідачем природного газу для виробничо-технологічних витрат та наявним у позивача ресурсом природного газу імпортного походження останнім було прийняте рішення укласти із ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " додаткову угоду до договору поставки № 453/77/П-07 від 29 листопада 2007 року.

Всупереч вимогст. 33 Господарського процесуального кодексу Українипозивачем не надано доказів укладення ним із ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " додаткової угоди до договору поставки № 453/77/П-07 від 29 листопада 2007 року, оформлення з тим актів приймання-передачі імпортованого природного газу на відповідний обсяг. Також відсутні докази, що підтверджували б придбання позивачем природного газу імпортного походження в іншого продавця.

У зв`язку з вищенаведеним суд критично оцінює подані позивачем акти приймання-передачі природного газу №№ 12-УТГ-ВТВ та 12-УТГ-ВТВ/2, оскільки їх зміст суперечить іншим зібраним у справі доказам та встановленим обставинам, та не приймає їх як належні докази передачі товару за договором.

Та обставина, що упродовж листопада-грудня 2007 року відповідач не переривав здійснення статутної господарської діяльності і використав для цього спірні обсяги природного газу, сама по собі не підтверджує факту належності цього газу позивачу та виникнення у нього права вимагати його оплати.

Факт споживання відповідачем у цей період 822,671 млн. м3природного газу для власних виробничо-технологічних потреб свідчить про використання ним ресурсів газу іншого, аніж позивач та ЗАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", власника.

Крім того, відповідно до вимог п.п. 2.1.1 п. 2.1ст. 2 Закону України "Про деякі питання заборгованості за спожитий природний газ та електричну енергію"заборгованість за природний газ Національної акціонерної компанії " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ДК " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що обліковувалася станом на 1 січня 2010 року і не сплачена на дату набрання чинності цим Законом, підлягає списанню.

Згідно з поясненнями відповідача, викладеними у відзиві на позовну заяву, обов`язок з передачі природного газу за спірним договором був виконаний позивачем частково, а саме, за період листопада-грудня 2007 року ним було фактично передано 298645000 м3природного газу, які були оплачені.

Тому обов`язок проводити оплату за одержаний від позивача на підставі спірного договору природний газ, строк оплати якого настав 25 березня 2008 р., і заборгованість за який підлягає списанню в силу вимог закону, у відповідача відсутній.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_14 від 20.04.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовлено у задоволенні позову ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ІНФОРМАЦІЯ_15 своєю постановою від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні апеляційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

ІНФОРМАЦІЯ_16 своєю постановою від 25.09.2012 у справі №5011-42/3872-2012 відмовив у задоволенні касаційної скарги ПАТ НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зв`язку з цим, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредиторську заборгованість в сумі 1015403087 грн. станом на 31.12.2017 обліковує по «Невизначеному власнику зовнішньому».

Під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_9 (далі ІНФОРМАЦІЯ_17 ) було надано запит АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 10.07.2018 №29232/10/28-10-14-04-11 про надання інформації та її документального підтвердження, щодо включення до складу доходів кредиторської заборгованості за придбаний природний газ у сумі 1015403087 грн., що обліковується як «Невизначений власник».

На запит ІНФОРМАЦІЯ_18 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало відповідь від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, у якій зазначило, що на підставі реєстру коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 роки та постанови ІНФОРМАЦІЯ_19 від 17.07.2012 у справі №5011-42/3872-2012 Товариство, керуючись п. 135.2 та п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України, при визначенні об`єкта оподаткування врахувало у складі інших доходів вартість природного газу у розмірі 830017546,42 грн., як вартість безоплатно отриманих активів.

Також до відповіді від 25.07.2018 №1001ВИХ-18-3449, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано додатки, в т.ч. «Реєстр коригування надходження та розподілу природного газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 року».

Ці доходи були відображені у рядку 03 ІД Податкової декларації з податку на прибуток підприємства АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за відповідні податкові періоди 2012 року. В Додатку ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства вказана сума відображена у рядку 03.09 «Вартість товарів (робіт, послуг), безоплатно отриманих у звітному (податковому) періоді.

Так згідно вищезазначеного реєстру, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включило до складу доходів вартість природного газу, за виключенням податку на додану вартість та цільової надбавки.

Таким чином, доходи від безоплатно отриманих активів були відображені у рядку 03 ІД податкової декларації з податку на прибуток АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 рік в сумі 830017546 грн.

Згідно п.12 П(с)БО 9 первісна вартість безоплатно отриманих запасів дорівнює їх справедливій вартості з урахуванням витрат, передбачених п.9 П(С)БО 9, а саме: суми непрямих податків у зв`язку з отриманням запасів, що не підлягають відшкодуванню; інші витрати, які безпосередньо пов`язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях. Таким чином, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було включити до складу доходів вартість природного газу з урахуванням ПДВ та цільової надбавки.

Пунктом 50.1 ст.50 Податкового кодексу України передбачено, що у разі, якщо в майбутніх податкових періодах платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов`язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинною на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.

Платник податків, який самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє факт заниження податкового зобов`язання минулих податкових періодів, зобов`язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті:

а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку. Цей штраф не застосовується у разі подання уточнюючого розрахунку доподаткової декларації з податку на прибуток підприємствза попередній податковий (звітний) рік з метою здійснення самостійного коригування відповідно достатті 39цього Кодексу у строк не пізніше 1 жовтня року, наступного за звітним;

б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов`язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п`яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов`язання з цього податку.

Перевіркою встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подавало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, за якою було визнано вищевказаний дохід.

Таким чином, в порушення підпункту 50.1 статті 50, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, п.12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 із змінами та доповненнями занижено фінансовий результат до оподаткування (рядок 2 декларації з податку на прибуток) та об`єкт до оподаткування (рядок 4 декларації з податку на прибуток) за 2015 рік на загальну суму 185385541 грн.

Крім цього, перевіркою встановлено, що природний газ на виробничо-технологічні потреби, придбаний у НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є товаром, який АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » частково використовує в оподатковуваних операціях, а частково в неоподатковуваних.

Придбання природного газу протягом 2015 року здійснювалося відповідно до Договорів про закупівлю природного газу: 1) від 27.04.2015 №1504000825-ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_4 , що діє на підставі довіреності від 22.12.2014 №2-212 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Продавець) в особі директора Департаменту реалізації газу ОСОБА_5 , що діє на підставі довіреності від 05.01.2015 №14-2; 2) від 27.12.2013 №14-ВТВ/1312000463, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі директора департаменту виробництва ОСОБА_4 , що діє на підставі довіреності від 08.02.2013 року №2-299 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Продавець) в особі першого заступника голови правління ОСОБА_6 , що діє на підставі довіреності від 29.04.2013 №14-112.

На виконання вимог ст. 199 Податкового кодексу України (далі ПК України) наказом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.01.2015 № 11 «Про затвердження частки використання ПДВ на 2015 рік»:

- затверджений розрахунок частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами (послугами) між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для застосування протягом 2015 року

- встановлена частка використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях на 2015 рік в розмірі 46,87%;

- встановлена частка використання товарів/послуг в неоподатковуваних операціях на 2015 рік в розмірі 53,13%;

Використання природного газу на ВТВ підтверджується завіреними належним чином документи - реєстри надходження від НАК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Перевіркою встановлено, що на суму податку на додану вартість, яка протягом звітного року була включена до складу податкового кредиту і яка відповідає частці обсягу неоподатковуваних операцій в загальному обсязі операцій з постачання товарів, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинен донарахувати податкові зобов`язання.

В ході проведення перевірки здійснено перерахунок сум ПДВ по операціям з використання природного газу в неоподатковуваних операціях (частка використання товарів в неоподатковуваних операціях 53,13%) згідно ст. 199.1 Податкового кодексу України та встановлено його заниження на загальну суму 481855 086 грн.

Крім цього, під час перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із рядом контрагентів постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Перевіркою встановлено, що господарські операції між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » не відбувалася, у зв`язку з чим при декларуванні допущено порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3, ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями).

За сукупністю матеріалів, встановлених в ході перевірки, не підтверджено реальність проведення господарських операцій Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період жовтень 2015 р. на суму ПДВ 87 699,40 грн., за період грудень 2015 р. на суму ПДВ 114 669,0 грн., із ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період грудень 2015 р. на суму ПДВ 88 743,13 грн., за період лютий 2016 р. на суму ПДВ 18 449,84 грн., за період квітень 2016 р. на суму ПДВ 76489,84 грн., із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період жовтень 2016 р. на суму ПДВ 133728,0 грн., за період червень 2017 р. на суму ПДВ 157395,4 грн., із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » за період лютий 2017 р. на суму ПДВ 493387,5 грн., за період жовтень 2017 р. на суму ПДВ 325062,5 грн.

В ході документальної перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині, що стосується фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з урахуванням рішення ІНФОРМАЦІЯ_22 від 18.04.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_19 від 24.07.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_23 від 28.03.2018 у справі № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відповідно до укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_24 ») договору про закупівлю товару № т15-156/1212000468 від 27.12.2012 зобов`язувалося здійснити поставку товару (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3), виробником якого повинна бути компанія нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_25 . Ціна договору становила 148243035,97 грн. (в тому числі, ПДВ).

Внаслідок вказаних фінансово-господарських взаємовідносин в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_24 ») виникла заборгованість, у зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_22 з позовом до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про стягнення заборгованості, посилаючись на невиконання відповідачем своїх договірних зобов`язань щодо оплати вартості поставленого товару, у зв`язку з чим відкрито провадження у справі № 911/5357/14.

В ході розгляду вказаної справи ІНФОРМАЦІЯ_27 встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») документально не довів поставку покупцю товару, який пройшов митне очищення, і переміщення цього товару транспортним засобом продавця, про що вказує відсутність товарно-транспортних накладних, які є доказом укладення позивачем договору перевезення товару до місця його призначення на товарний склад покупця у м. Боярка.

Також судом встановлено, що з наданої прокурором відповіді ІНФОРМАЦІЯ_28 від 27.04.2015 № 577 на лист Генеральної прокуратури України, вбачається відсутність інформації про митне оформлення товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , за період з 01.01.2009 по 31.12.2014. Надані позивачем первинні бухгалтерські документи без надання ним доказів перевезення товару, якими є товарно-транспортні накладні, а також доказів сплати позивачем, або вказаною ним третьою особою, всіх митних платежів та зборів у період поставки, не розцінюється судом апеляційної інстанції в якості реального виконання позивачем господарської операції і виконання ним умов договору, у зв`язку з чим Київським апеляційним господарським судом постановою від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у задоволенні позову про стягнення заборгованості з відповідача.

З урахуванням постанови ІНФОРМАЦІЯ_19 від 24.07.2017 № 911/5357/14, якою встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») не довів поставку покупцю (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») товару, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забов`язане було відкоригувати податковий кредит шляхом його зменшення на суму 24707173 грн., який був сформований за операціями по договору про закупівлю товарів № т15-156/1212000468 від 27.12.2012, та відкоригувати визнані витрати за вказаним договором в сумі 123535863 грн. Однак, як встановлено перевіркою, всупереч наявності судового рішення від 24.07.2017, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, податкової декларації з податку на додану вартість, у зв`язку з чим підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування та об`єкт оподаткування на загальну суму 123535863 грн., завищено податковий кредит на суму 24707173 грн.

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів фінансово-господаської діяльності за період 2015-2017 років.

В судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати справу у його відсутність, вимоги заявлені в матеріалах клопотання підтримує в повному обсязі.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових службових осіб у володінні яких знаходяться документи до яких необхідно здійснити доступ, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст.159КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст.164КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчогоз ОВСтретього відділуслідчого управлінняфінансових розслідуваньОфісу великихплатників податківДФС податковоїміліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100110000002 від 06.01.2021 за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому зОВС третьоговідділу слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Офісувеликих платниківподатків ДФС ОСОБА_3 та/або слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарської діяльності товариства та обставин, відображених в акті документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_18 № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку завірених належним чином копій документів, а саме:

Щодо розбіжностей залишку природного газу між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:

- звіти про рух природного газу в сховищах газу в розрізі ПСГ за період 2014 2017 років;

- реєстр залишків природного газу на початок/кінець сезону зберігання газу за період 2014 2017 років;

- договір від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028, укладений між

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг по закачуванню газу в ПСГ та його відбору з ПСГ, зберіганню газу в ПСГ (з додатками та додатковими угодами, в тому числі додаткова угода від 31.03.2016 № 11);

- акти приймання-передачі газу згідно договору від 28.04.2012

№ 14/3095/12/1205000028, інші документи щодо документального оформлення газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах, тощо;

- акти про обсяги залишку природного газу в ПСГ, в тому числі, акти залишку природного газу на початок сезону зберігання 2016-2017 років згідно Договору на зберігання (закачування, зберігання, відбір) природного газу від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028, складених з урахуванням оформлених актів закачування та відбору газу протягом зазначених періодів, та які були надіслані АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листом від 18.05.2016 № 6-3250/1.2-16;

- лист АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 26.05.2016 № 4283/16-16 до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо повернення без оформлення та підписання актів про обсяги залишку природного газу Компанії в ПСГ станом на 15.04.2016;

- бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, отриманого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору від 28.04.2012 № 14/3095/12/1205000028 (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);

- документи щодо оплати отриманих товарів/наданих послуг (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- податкова звітність АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2017 року.

Щодо наявності кредиторської заборгованості по «Невизначеному власнику - зовнішньому»:

- договір на постачання природного газу № 118-95 від 29.02.2008, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з додатками, додатковими угодами);

- акти приймання-передачі газу (в тому числі, № 12-УТГ-ВТВ, № 12-УТГ-ВТВ/2), інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;

- документи щодо споживання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу у період листопада-грудня 2007 року для власних виробничо-технічних потреб;

- документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу, отриманого на підставі договору № 118-95 від 29.02.2008 (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- реєстр коригування надходження та розподілу газу по ДК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за липень 2012 року;

- бухгалтерські документи щодо обліку та відображення природного газу, отриманого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі договору від № 118-95 від 29.02.2008, а також щодо обліку кредиторської заборгованості в сумі 1015403087 грн. по «Невизначеному власнику - зовнішньому» (виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо);

- податкова звітність з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2012 року, 2015 року (з додатками).

Щодо заниження фінансового результату до оподаткування:

- фінансово-господарські та бухгалтерські документи щодо коригування суми нарахованої амортизації за період 2015-2017 років;

- фінансово-господарські документи, що стосуються уцінки необоротних активів за період 2015-2017 років;

- фінансово-господарські документи, що стосуються дооцінки необоротних активів за період 2015-2017 року;

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки за відповідні звітні періоди 2015-2017 років, тощо;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди 2015-2017 років (з додатками, в тому числі Додаток РІ).

Щодо сплати податку на додану вартість по операціям з використання природного газу в неоподатковуваних операціях:

- договір про закупівлю природного газу від 27.04.2015 № 1504000825-ВТВ, укладеного між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 4 від 31.12.2015);

- акти приймання-передачі газу до договору від 27.04.2015 № 1504000825-ВТВ, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;

- договір про закупівлю природного газу від 27.12.2013 № 14-ВТВ/1312000463, укладений між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 9 від 24.02.2015);

- акти приймання-передачі газу до договору від 27.12.2013 № 14-ВТВ/1312000463, інші документи щодо документального оформлення природного газу, звітність, баланси природного газу в газорозподільних мережах;

- документи щодо оплати АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу, отриманого на підставі вказаних догорів (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 19.01.2015 № 11 «Про затвердження частки використання ПДВ на 2015 рік»;

- реєстри надходження від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та розподілу природного газу по ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (в тому числі, реєстри: від 13.02.2015 № 3660/12, від 13.03.2015 № 6532/12, від 19.04.2015 № 10082/12, від 15.05.2015 № 13112/12, від 12.06.2015 № 16229/12, від 13.07.2015 № 19208/12, від 13.08.2015 № 22066/12, від 14.09.2015 № 25086/12, від 13.10.2019 № 27904/12, від 13.11.2015 № 30863/12, від 14.12.2015 № 33987/12, від 15.01.2016 № 1090/12);

- документальні відомості щодо природного газу, якими володіло (користувалося) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015 року: запаси труби на початок місяця, залишок в ПСГ на початок місяця, надходження газу від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використання газу на виробничо-технічні витрати, використання газу на власні потреби, використання газу на балансування;

- регістри бухгалтерського обліку з інформацією про запаси природного газу у період 2014-2016 років, документальні відомості щодо вибуття запасів;

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки, тощо;

- податкова звітність з податку на додану вартість за звітні періоди 2015-2017 років (з додатками).

Щодо взаємовідносинміж Філією« ІНФОРМАЦІЯ_31 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):

- договір про закупівлю послуг № 1511000289 від 11.11.2015 між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) в особі головного інженера Філії « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в особі директора ОСОБА_8 з додатками, специфікаціями та додатковими угодами (в тому числі, договірна ціна та кошторис додаток №1, інформація про характер і необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі додаток № 3, календарний план додаток № 2);

- акти наданих послуг (форма КБ-2в) до договору № 1511000289 від 11.11.2015 (в тому числі, акт № 1 без дати за листопад 2015 року, акт № 2 без дати за січень 2016 року);

- типова форма №КБ-3 «Довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати» за листопад 2015 року, січень 2016 року;

- типова форма №ИВР «Підсумкова відомість ресурсів» за листопад 2015 року, за січень 2016 року;

- податкові накладні;

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносинміж Філією« ІНФОРМАЦІЯ_24 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):

- договір про закупівлю товару № 271/151000689 від 27.10.2015, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі заступника директора з капітального будівництва та матеріально технічного забезпечення Філії « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Постачальник) в особі директора ОСОБА_10 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо);

- видаткові накладні, акти прийому-передачі, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстраційні номери документів по якості, акти фактичної наявності продукції, документи дозвільного характеру;

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;

- документи щодо оприбуткування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на склад та обліку руху активів на підприємстві: накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибуткові ордери, тощо;

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_24 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):

- договір про закупівлю товару № т15-156/1212000968 від 27.12.2012, укладений між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з додатками, специфікаціями, додатковими угодами (в тому числі, додаткова угода № 1 від 16.12.2013);

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;

- видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (форма 1ТН), податкові накладні, накладні на поставку товару;

- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер, тощо);

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):

- договір від 27.08.2015 № 1508000821 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- податкові накладні, видаткові накладні;

- акти приймання виконаних робіт форми КБ-2в (в тому числі, б/н від 30.10.2015, б/н від 21.12.2015);

- підсумкова вартість ресурсів (в тому числі, по об`єкту УКС № 17, по об`єкту УКЗ № 16 )

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи);

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ):

- договір від 11.12.2015 № 1512000278 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- договір від 07.12.2015 № 1512000146 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- договір від 07.12.2015 № 1512000145 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;

- видаткові накладні (в тому числі № 159 від 15.12.2015, № 182 від 29.12.2015, № 51 від 25.02.2016, № 112 від 01.04.2016, № 142 від 15.04.2016, № 156 від 26.04.2016, № 157 від 26.04.2016, № 158 від 27.04.2016, № 156 від 15.12.2015, № 181 від 29.12.2015, № 49 від 25.02.2016, № 149 від 22.04.2016, № 158 від 15.12.2015, № 50 від 25.02.2016, № 111 від 01.04.2016, № 141 від 15.04.2016, № 150 від 22.04.2016, № 154 від 26.04.2016, № 155 від 26.04.2016);

- товарно транспортні накладні (в тому числі, від 01.04.2016, від 15.04.2016, від 27.04.2016, від 22.04.2016, від 15.12.2015, від 22.04.2016, від 26.04.2016 та за лютий 2016 року);

- податкові накладні;

- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер, тощо);

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 7840 від 14.04.2016 № 7836 від 14.04.2016, № 8179 від 18.04.2016, № 10122 від 11.05.2016, № 11077 від 23.05.2016, № 17801 від 05.08.2016, № 4291 від 29.02.2016, № 4278 від 29.02.2016, № 10124 від 11.05.2016, № 17870 від 08.08.2016, № 4279 від 29.02.2016, № 7837 від 14.04.2016, № 10123 від 11.05.2016, № 11076 від 23.05.2016, № 17800 від 05.08.2016;

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),

- договір від 10.10.2016 № 1610000220 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- договір від 10.05.2017 № 1705000077 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;

- видаткові накладні (в тому числі, № РН-00000019 від 28.10.2016, № РН-00000020 від 28.10.2016, № РН-00000018 від 07.06.2017, № РН-00000022 від 16.06.2017);

- товарно-транспортні накладні (в тому числі, № 1004 від 28.10.2016, № 0601 від 07.06.2017, № 1601 від 16.06.2017);

- податкові накладні;

- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер, тощо);

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 27471 від 29.11.2016, № 29263 від 22.12.2016, № 25653 від 07.11.2017, № 25654 від 07.11.2017, № 26655 від 07.11.2017, № 25656 від 07.11.2017;

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Щодо взаємовідносин між Філією « ІНФОРМАЦІЯ_21 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ):

- договір від 13.01.2017 № 1701000404, з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- договір від 24.04.2017 № 1704000354 з додатками, специфікаціями, додатковими угодами;

- документи щодо якості товару (паспорт, сертифікат якості, тощо), походження;

- податкові накладні;

- видаткові накладні (в тому числі, № 1 від 12.02.2017, № 14 від 30.10.2017);

- товарно-транспортні накладні (в тому числі, № Р1 від 12.02.2017, № 354 від 30.10.2017);

- документи щодо оприбуткування товарів (накладна на оприбуткування товарів на склад, картки складського обліку матеріалів (форма №М-12), прибутковий ордер, тощо), в тому числі, прибуткові ордери № 180086669 від 12.02.2017, № 180095452 від 30.10.2017;

- документи щодо оплати згідно вказаного договору (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські документи, банківські виписки, інші платіжні документи), в тому числі, платіжні доручення № 17763 від 07.08.2017, № 29636 від 28.12.2017.

- виписки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості, бухгалтерські проводки по вказаних фінансово-господарських операціях.

Податкова звітністьАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за відповіднізвітні періоди2015-2017років: податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, уточнюючими розрахунками, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючими розрахунками.

Документи,що відображаютьповноваження службовихосіб підприємства ( ОСОБА_11 , РНОКППФО НОМЕР_11 , ОСОБА_12 , РНОКППФО НОМЕР_12 , ОСОБА_13 , РНОКППФО НОМЕР_13 ), які були відповідальні за фінансово-господарську діяльність

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2017 років, а також уповноважених осіб філій

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ОСОБА_9 , ОСОБА_7 ): посадові інструкції (функціональні обов`язки), накази про призначення/переведення/звільнення, контракти, трудові угоди, статут підприємства, довіреності (в тому числі, № 1277 від 29.12.2014, № 59 від 19.01.2015), інші документи.

Документи, якими передбачено порядок ведення облікової політики

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2015-2017 років, в тому числі, наказ

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2013 № 482, яким затверджено Положення про облікову політику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на 2014 рік, наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2014 № 487 «Про продовження терміну дії Положення про облікову політику», наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 31.12.2015 № 596 «Про введення в дію Облікової політики для ведення обліку та складання фінансової звітності за МСФЗ», наказ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 30.12.2016 № 803 «Про введення в дію Облікової політики ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інші.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст.166КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1