Ухвала суду № 97791670, 13.05.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/4066/21

Справа № 760/11809/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000024 від 01.04.2021р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 ККУкраїни, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про накладення арешту на майно, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро»(код41474280) у 2017-2020 роках ввезли намитну територіюУкраїни самохіднібурові установки«BauerBG28»,«BauerBG36Н» та«CasagrandeC7»у митномурежимі «Тимчасовеввезення» зумовним частковимзвільненням відоподаткування.Так,в порушеннявимог ст.257,ч.2ст.71,ст.106,ст.285,ч.1ст.266Митного кодексуУкраїни,службові особизазначеного підприємства,діючи умисно,з метоюухилення відсплати податків,незаконно передаливказані самохіднібурові установкиу тимчасовеплатне користуванняна умовахоренди вадресу представництва« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код26511979),та неоформили вказанісамохідні буровіустановки у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 9,7 млн. грн.

Також, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» на даний час перебуває на податковому обліку у ГУ ДПС у Дніпропетровській області, податкова адреса: м. Дніпро, вул. Глинки, 1.

В ході досудового розслідування співробітниками управління боротьби з фінансовими злочинами Офісу великих платників податків ДФС здійснено виїзд за вищезазначеною адресою реєстрації ТОВ «ГМТ-Дніпро», в результаті чого встановлено, що за вказаною адресою знаходяться офісні приміщення вказаного товариства.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» укладено зовнішньоекономічний договір з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина) щодо оренди в останніх самохідних бурових установок «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7», що підтверджується поданою ТОВ «ГМТ-Дніпро» до Дніпровської митниці Держмитслужби митними деклараціями, а саме: ІМ 31 ДМ UA 110180/2019/420245 від 28.11.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «Тимчасове ввезення» бурової установки «BAUER BG28» (рік виробництва -2007, номер шасі -1354, номер двигуна - НОМЕР_1 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 24184954,61 грн.; ІМ 31 ДЕ UA 110180/2017/420383 від 22.12.2017 щодо ввезення на митну територію України в режимі «Тимчасове ввезення» бурової установки «BAUER BG36 H» (рік виробництва -2007, номер шасі НОМЕР_2 , номер двигуна - НОМЕР_3 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 33545801,10 грн.; ІМ 31 ДЕ UA 110150/2019/422208 від 27.12.2019 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» бурової установки «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна - НОМЕР_5 , бувша у використанні, використовується при будівництві міського метрополітену) за зовнішньоекономічним договором укладеним з компанією нерезидентом «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина). Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 3 876666,21 грн.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро» протягом 2019-2020р. вищезазначені самохідні бурові установки здавали у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується податковими накладними, а саме: бурову установку «Bauer BG28» на підстав податкових накладних №3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020, №15 від 30.06.2020, №17 від 31.07.2020, №21 від 31.08.2020, №24 від 30.09.2020, №26 від 30.10.2020, №28 від 30.11.2020, №30 від 31.12.2020; бурову установку «Bauer BG36 H» на підстав податкових накладних №3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020; бурову установку «Casagrande C7» на підстав податкових накладних№3 від 31.01.2020, №4 від 28.02.2020, №8 від 31.03.2020, №10 від 30.04.2020, №13 від 31.05.2020, №15 від 30.06.2020, №17 від 31.07.2020, №21 від 31.08.2020, №24 від 30.09.2020, №26 від 30.10.2020, №28 від 30.11.2020, №30 від 31.12.2020.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ГМТ-Дніпро» під час митного оформлення вказаних бурових установок за вищезазначеними митними деклараціями застосовано преференцію 198 на підставі положень додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення» від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень додатка Е до «Конвенції про тимчасове ввезення» (м. Стамбул, 1990 рік).

Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 додатка Е «Конвенції про тимчасове ввезення», часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином, відповідно до вищевказаних митних декларацій ТОВ «ГМТ-Дніпро» отримало у користування у компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» бурові установки «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7», які заявлено у митний режим «тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від податків та митних платежів.

У подальшому, в порушення ч. 7 ст. 106 МК України, службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» зазначені транспортні засоби передано у тимчасове платне користування на умовах оренди в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого не сплачено митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «Імпорт».

Крім того, вищезазначене підтверджується висновком експертного дослідження №3-13/04/2021-дос від 13.04.2021р., згідно якого встановлено, що в порушення ч. 1 та ч. 8 ст. 257, ч. 2 ст. 71, ст. 106, ст. 285, ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, ст. 190, ст. 206 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість (20%) та мита (5%) не нарахованого та не сплаченого до державного бюджету України службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» при імпорті вищезазначених бурових установок та заявленні їх у митному режимі «тимчасового ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами у період 2020р., складає 9,7 млн. грн.

20.04.2021р. постановою старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 бурові установки «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ), бурову установку «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ), бурову установку «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - C7Z00120, номер двигуна НОМЕР_5 ), визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні, так як зазначені матеріальні об`єкти є знаряддями вчинення кримінального правопорушення.

В клопотанні поставлено питання про накладення арешту, з метою забезпечення його збереження як речового доказу, на бурові установки, які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ).

Крім того, слідчий просила розглянути подане клопотання про арешт майна без повідомлення власників майна, з метою забезпечення дієвості такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власників майна, за наведених слідчим підстав.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, проте 13.05.2021р. надіслала заяву про розгляд клопотання про арешт майна у її відсутності, вимоги викладені у клопотанні підтримує у повному обсязі. Відповідно до вимог ст. 172 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчий підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутись прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У цьому випадку, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отриманні юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, як встановлено в ході судового розгляду клопотання, службові особи ТОВ «ГМТ-Дніпро»(код41474280) у 2017-2020 роках ввезли на митну територію України самохідні бурові установки «Bauer BG28», «Bauer BG36 Н» та «Casagrande C7» у митному режимі «Тимчасове ввезення» з умовним частковим звільненням від оподаткування.

Крім того,за версієюслідства,службові особизазначеного підприємства,діючи умисно,в порушеннявимог ст.257,ч.2ст.71,ст.106,ст.285,ч.1ст.266Митного кодексуУкраїни,з метоюухилення відсплати податків,незаконно передаливказані самохіднібурові установкиу тимчасовеплатне користуванняна умовахоренди вадресу представництва« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код26511979),та неоформили вказанісамохідні буровіустановки у відповідний митний режим «Імпорт», в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 9,7 млн. грн.

Таким чином, за версією органу досудового розслідування, бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 );«CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), є об`єктами, які були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Тому, постановою від 20.04.2021р. старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні, оскільки зазначені бурові установки були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) кримінально протиправним шляхом.

Враховуючи вказане, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим було доведено в клопотанні, що вказані бурові установки, а саме: «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 ); «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 ); «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - НОМЕР_4 , номер двигуна НОМЕР_5 ), були використанні як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків, а також набуті службовими особами ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280) кримінально протиправним шляхом, тому, на думку слідчого судді, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане майно, з метою забезпечення збереження речових доказів.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 131, 132, 170-173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт, у вигляді заборони відчуження, на бурові установки, які перебувають у власності компанії нерезидента «Geotem jeoteknik insaat muhendislik musavirlik A.S» (Туреччина), та якими згідно укладених договорів бербоут-чартеру (оренди) користується ТОВ «ГМТ-Дніпро» (код 41474280), та які на підставі договору оренди передані в адресу представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код 26511979), а саме:

- бурову установку «BAUER BG28» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1354, номер двигуна - НОМЕР_1 );

- бурову установку «BAUER BG36 H» (рік виробництва - 2007, номер шасі - 1169, номер двигуна - НОМЕР_3 );

- бурову установку «CASAGRANDE C7» (рік виробництва - 2008, номер шасі - C7Z00120, номер двигуна НОМЕР_5 ).

Оскарження ухвали про накладення арешту не зупиняє її виконання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1