YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Солом'янський районний суд міста Києва

Постанова № 97780992, 11.06.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

11.06.2021

Номер справи

760/7192/21

Номер документу

97780992

Форма судочинства

Про адмінправопорушення

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФЛОРІ ТРЕЙДІНГ"

Провадження № 3/760/3851/21

Справа № 760/7192/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Цигановій Ю.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Панькіна Д.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Ковбель О.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 21.05.2005 Жовтневим РУ Маріупольського ГУ УМВС України в Донецькій області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «Флорі Трейдінг» (ЄДРПОУ 42544877), ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

24.03.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0310/10000/21 від 23.02.2021 року вбачається, що 12.05.2019, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU9587344 на адресу ТОВ «Флорі Трейдінг» (ЄДРПОУ 42544877) переміщено товари - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», у кількості - 1089 місць, загальною вагою брутто - 5739,68 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 11.05.2019 № UA125000/2019/923899 на підставі товаросупровідних документів, без надання яких неможливо отримати дозвіл на переміщення та митне оформлення: коносаменту № GCL/KUM/ODS/190249, інвойсу від 29.04.2019 № 0104/BT/2019-124/9, із зазначенням вартості товару - 8263,94 доларів США (USD).

Після прибуття контейнера № OOLU9587344 в зону діяльності Київської митниці ДФС, товари - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», були заявлені декларантом, гр.54 митної декларації, ТОВ «Флорі Трейдінг» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.05.2019 № UA125110/2019/408590, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 01.04.2019 № 0104/BT/2019, укладений між продавцем - компанією «BIEL-TRANS-EUROPE Sp. Z o.o.» (Pl. Kilinskiego 2,35-005 Rzeszow, Poland) та покупцем - компанією ТОВ «Флорі Трейдінг» (ЄДРПОУ 42544877) в особі керівника ОСОБА_1 , коносамент № GCL/KUM/ODS/190249, інвойс від 29.04.2019 № 0104/BT/2019-124/9, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту митних платежів та митної вартості Держмитслужби від 10.12.2020 № 15/15-02-03/7.8/1826 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали завірену копію експортної митної декларації від 30.04.2019 № 19343100ЕХ106099, інвойсу до неї від 30.04.2019 № INR 2019000000200, які стосується експорту вищевказаного товару із території Турецької Республіки в Україну.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 30.04.2019

№ 19343100ЕХ106099, компанією «DUNYA TEKSTIL SANAYI VE TICARET LTD STI.» (15 TEMMUZ MAH. CAMI YOLU CD. 110/ ASM1 BAGCILAR, ISTANBUL, TURKEY) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «RОMANOFF TRADE» (м. Чернівці, вул. Каліновськая 13, Україна) - гр. 8 «Одержувач», в контейнері № OOLU9587344 із території Туреччини в Україну експортувала товар - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», у кількості - 1089 місць, загальною вагою брутто - 5739,68 кг, на умовах поставки EXW (ISTANBUL).

Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 19285,12 доларів США (USD). Отже, митним органам Турецької Республіки вказаний вантаж задекларовано із вартістю - 19285,12 доларів США (USD).

Також, вказана вартість в сумі - 19285,12 доларів США (USD) зазначена й в інвойсі до неї від 30.04.2019 № INR 2019000000200.

При цьому, вказаний товар - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», експорт якого здійснено із Туреччини в Україну у контейнері № OOLU9587344, у кількості - 1089 місць, загальною вагою брутто - 5739,68 кг, за експортною митною декларацією Турецької Республіки від 30.04.2019№ 19343100ЕХ106099, інвойсом від 30.04.2019 № INR 2019000000200 за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товару, який переміщено через митний кордон України в контейнері

№ OOLU9587344 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці ДФС ТОВ «Флорі Трейдінг» за митною декларацією від 13.05.2019 № UA125110/2019/408590.

Митний орган посилається, що було встановлено розбіжності щодо фактурної вартості зазначеного товару та одержувача.

Так, згідно графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 30.04.2019 № 19343100ЕХ106099, інвойсу до неї від 30.04.2019 № INR 2019000000200 фактурна вартість товару, відправленого на умовах поставки EXW (ISTANBUL), становить - 19285,12 доларів США (USD), а згідно інвойсу від 29.04.2019 № 0104/BT/2019-124/9, виставленого вже компанією «BIEL-TRANS-EUROPE Sp. Z o.o.» (Польща) до українського підприємства ТОВ «Флорі Трейдінг», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській митниці ДФС за митною декларацією від 13.05.2019 № UA125110/2019/408590 на умовах поставки CFR Одеса, вартість цього ж товару вже становить - 8263,94 доларів США (USD).

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді керівника ТОВ «Флорі Трейдінг» перебував ОСОБА_1 .

Таким чином, митний орган вважає, що переміщений товар - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», у кількості - 1089 місць, загальною вагою брутто - 5739,68 кг, фактурною вартістю - 19285,12 доларів США (USD) (вказаною в експортній митній декларації від 30.04.2019 № 19343100ЕХ106099 та інвойсі до неї від 30.04.2019 № INR 2019000000200, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Туреччини до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.05.2019) складає - 505 383,68 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 - адвокат Ковбель О.В. проти протоколу про порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Також подала до суду письмові заперечення у яких зазначила, що митні органи Турецької Республіки надали інформацію, яка жодним чином не стосується підприємницької діяльності ТОВ «Флорі Трейдінг», адже одержувачем товару на суму 19 285,12 доларів США є компанія RОMANOFF TRADE» (м. Чернівці, вул. Каліновськая 13, Україна), а не ТОВ «Флорі Трейдінг».

Вважає, що матеріали справи не містять належних та допустимих доказів щодо наявності у діях ОСОБА_1 складу адімінстративного правопорушення, передбаченог ст. 483 МК України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 23.02.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 0310/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 12.05.2019, у зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU9587344 на адресу ТОВ «Флорі Трейдінг» (ЄДРПОУ 42544877) переміщено товари - «вироби столові або кухонні із пластмас: соковижималки, тортниці, хлібниці, відра, лотки, корзини, щітки», у кількості - 1089 місць, загальною вагою брутто - 5739,68 кг.