Постанова № 97705446, 28.05.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 3/760/5706/21

Справа № 760/12881/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2021 року м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва в складі:

головуючого - судді Зуєвич Л.Л.,

за участю: секретаря судового засідання - Кушніра Р.С.,

представника Київської митниці Державної митної служби України - Панькіна Д.В. (довіреність від 04.11.2020),

представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - Швадчак А.Р. (ордер від 26.05.2021), Кикіш С.-М.Р. (ордер від 19.05.2021),

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби (далі - Київська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 /далі - ОСОБА_2 / ( ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Біла Церква Київської області, керівника ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС», ЄДРПОУ: 34426338, Україна, 01011, м. Київ, вул. Рибальська, буд. 13, офіс 3, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 22.10.1996 року Подільським РУ ГУ МВС України в місті Києві, адреса місця проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_2 ), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України),

В С Т А Н О В И В :

19.05.2021 до Солом`янського районного суду міста Києва надійшов протокол про порушення митних правил № 0482/10000/21 від 01.04.2021, в якому зазначено, зокрема, наступне:

«25.03.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки у контейнері № MSDU1052539 за попередньою митною декларацією від 23.03.2021 № UA100430/2021/029772 на адресу ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (ЄДРПОУ 34426338) переміщено товари «газовий упор капота для використання в транспортних засобах».

Відповідно до відомостей поданих комерційних та товаросупровідних документів, поставка зазначених вище товарів здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2021 № 04-04/01-21, укладеного між компанією-продавцем «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO.,LTD» (Jieqi Village, Chunhu Town, Fenghua, Ningbo City, China) (Китайська Народна Республіка), в особі представника компанії - «Mr. Zulei Wong», та покупцем - ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (Україна, 01011, м. Київ, вул. Рибальська, 13, офіс 3), в особі директора Сергія Шевлякова, а їх переміщення через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

- інвойс від 20.01.2021 № LPG21C0133 на товари китайського походження, поставка яких здійснюється у відповідності до умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2021 № 04-04/01-21, а саме «упор капота» у загальній кількості 1 700 комплектів, вагою брутто 1 142, 82 кг, нетто - 949, 60 кг, загальною вартістю 3 657,50 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (China) згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO.,LTD» (Китайська Народна Республіка) до покупця - TOV «PROBIKE PLUS» (ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС»);

- коносамент № MWNBODE21012398FDA на товари, відправлені з порту «NINGBO» (Нінбо) до порту «Одеса» (Україна) у 20-футовому стандартному контейнері (Standart) № MSDU1052539, у загальній кількості 68 картонних коробів (вантажних місць) вагою брутто 1 142, 82 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO.,LTD» (Китайська Народна Республіка), одержувачем -ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (Україна).

26.03.2021, вказані вище товари доставлено до Київської митниці Держмитслужби (ВМО № 1 м/п «Східний», ТОВ «Офісмннеджмент» (Київська обл., с. Мартусівка, вул. Промислова, 72) та того ж дня декларантом ТОВ «КОНКОРД-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38343643) - ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100430/2021/004305 як «Арматура кріплення, фурнітура для використання в транспортних засобах, не військового (не подвійного) призначення: HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до VAZ 1119 арт.GS 1119-500 шт; HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до VAZ 2111 арт.GS 2111-100шт; HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до VAZ 2121, 2104, 2110, AZLK 2141 арт.GS 2121-800шт; HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до AZLK 2141 арт.GS 2141-50шт; HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до GAZ 2217 арт.GS 2217-50шт; HOOD SUPPORT / УПОР КАПОТА до UAZ 3163 арт.GS 3163-200шт; Виробник: NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRYCO., LTD; Торгівельна марка: WEBER. Країна виробництва: CN».

Разом із митною декларацією та зазначеними вище товаросупровідними документами до митниці була надана копія експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519452087 на товари китайського походження «стійка задньої кришки до транспортних засобів» у загальній кількості 1 700 комплектів, вагою брутто 1142, 82 кг, нетто - 949, 60 кг, відправлені з території Китайської Народної Республіки до України в контейнері № MSDU1052539, відповідно до якої вартість товарів на момент експорту складала 3 657, 50 доларів США на умовах поставки FОВ, згідно з Інкотермс. Відправником (експортером) товарів заявлено компанію «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (Україна).

30.03.2021, на адресу Київської митниці Держмитслужби листом Головного відділу по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 30.03.2021 № 51/7/4-2154 «Щодо інформації в порядку взаємодії» (вхідний митниці № 12347/8/ЕЗ від 30.03.2021), на підставі п. 4 ст. 558 Митного кодексу України, надійшла інформація стосовно отримання останнім копії документальних матеріалів (експортна митна декларація) з відомостями, що суперечать даним, зазначеним в МД № UA100430/2021/004305 на товар «арматура кріплення», що надійшов на адресу ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (код ЄДРПОУ - 34426338).

Додатком до вказаного листа Головним відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області надано копію експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519452087 на товари китайського походження «стійка задньої кришки до транспортних засобів» у загальній кількості 1 700 комплектів, вагою брутто 1 142, 82 кг, нетто - 1 099, 80 кг, відправлені з території Китайської Народної Республіки до України в контейнері № MSDU1052539, вартість яких на момент експорту складала 5 772 доларів США на умовах поставки FОВ, згідно з Інкотермс, та експортером яких виступала компанія «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (Україна).

З урахуванням вказаних вище обставин, 31.03.2021 перелік згенерованих автоматизованою системою управління ризиками форм митного контролю було доповнено формою митного контролю за кодом «203-1» (Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації) та на зазначену у гр. 54 митної декларації типу ІМ/40/ДЕ ІМ/40/ДЕ від 26.03.2021 № UA100430/2021/004305 електронну адресу - ІНФОРМАЦІЯ_2 , що використовується для передавання електронних митних декларацій та інших електронних документів митним органам і отримання від митних органів зворотної інформації, надіслані електронні повідомлення декларанту ТОВ «КОНКОРД-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38343643) - ОСОБА_3 про необхідність пред`явлення товарів та оригіналів документів митному органу.

31.03.2021, після пред`явлення товарів для митного контролю, уповноваженою посадовою особою митниці проведено митний огляд товарів за митною декларацією, про що складено Акт від 31.03.2021 № UA100430/2021/004305, відповідно до якого «Під час проведення огляду встановлено, що згідно маркування, конструктивних та візуальних ознак в оглянутих місцях товар являє собою пристрої для піднімання, фіксації капоту автомобіля (газові упори капота) до т/з, в асортименті згідно МД та ТСД. Проведено зважування товару, а саме: 1. GS1119 - 500 комплектів (2 шт в комплекті) - вага нетто 325 кг; 2. GS2111 - 100 комплектів (2 шт в комплекті) - вага нетто 65,5 кг; 3. GS2121 - 800 комплектів (2 шт в комплекті) - вага нетто 404 кг; 4.GS2141 - 50 комплектів (2 шт в комплекті) - вага нетто 27,5 кг; , 5.GS2217 - 50 комплектів (2 шт. в комплекті) - вага нетто 36,5 кг;, 6.GS3163 - 200 комплектів (2 шт в комплекті) - вага нетто 109 кг; Загальна вага нетто, після проведення зважування, становить 967,5 кг. Товар упакований в картонні коробки. На пакуванні наявне маркування "WEBER". Країна походження Китай. Проведено повний перерахунок оглянутих товарів, що становить 68 місць відповідно до ТСД.

У поясненнях, відібраних 31.03.2021, директор ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (ЄДРПОУ 34426338) ОСОБА_2 повідомив, що нічого не знає про походження експортної декларації з Китаю, де зазначена більша сума товарів ніж в документах, наданих до митного оформлення в Україні. Всі документи, отримані ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» з Китаю від Постачальника, були передані в Одесу для приймання контейнеру.

З приводу розбіжностей у відомостях про вартість товарів, які містяться у копіях експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519452087, наданою декларантом для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів за МД № UA100430/2021/004305 та отриманої від Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області листом від 30.03.2021 № 51/7/4-2154, ОСОБА_3 31.03.2021 пояснив, що ніякого відношення до виявленого факту не має, оскільки всі документи, подані ним для митного контролю та митного оформлення товарів, були отримані ним від директора ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС (ЄДРПОУ 34426338) ОСОБА_2 .

Оригінал експортної митної декларації Китайської Народної Республіки № 310120210519452087 декларантом ТОВ «КОНКОРД-ТРАНС» (ЄДРПОУ 38343643) - ОСОБА_3 в митницю пред`явлено не було.

Враховуючи вищевикладене, а також положення ч. 4 ст. 558 Митного кодексу України, перевіркою встановлено, що 25.03.2021 товари «газові упори капоту до транспортних засобів» у загальній кількості 1 700 комплектів в 68 вантажних місцях, вагою брутто 1 142, 82 кг, вартістю 5 772 доларів США або 160 869,10 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,8706 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС (ЄДРПОУ 34426338) перебував громадянин України ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вчинено дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, які містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Отже, в діях ОСОБА_2 - керівника ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС (ЄДРПОУ 34426338), наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України».

На підставі ст. 511 МК України за цим протоколом митницею тимчасово вилучено предмети правопорушення а саме:

Найменування товару, його відмінні ознаки:Газовий упор капота, арт. GS1119, 500 комплектівГазовий упор капота, арт. GS2111, 100 комплектівГазовий упор капота, арт GS2121, 800 комплектівГазовий упор капота, арт GS2141, 50 комплектів Газовий упор капота, арт. GS2217, 50 комплектівГазовий упор капота, арт. GS3163, 200 комплектів Всього: 1700 комплектів

Заперечення особи, про притягнення якої до адміністративної відповідальності ставиться питання

26.05.2021 до суду надійшли заперечення на протокол про порушення митних правил від представника Шевлякова С.В., в яких звертається увага, на те, що у матеріалах справи відсутні належні, допустимі та достатні докази для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності та накладення адміністративного стягнення.

В обґрунтування заперечень зазначається, зокрема, наступне:

«Що стосується доданої до матеріалів справи копії експортної митної декларації Китайської народної республіки № 310120210519452087 (арк. справи № 33), яка була направлена Київській митниці Держмитслужби Головним відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю ГУ СБУ у м. Києві та Київській області листом від 30.03.2021 № 51/7/4-2154, слід відмітити наступне.

По-перше, даний документ не містить інформації щодо предмету доказування у даній справі, а саме щодо обставин здійснення поставки товарів згідно із зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01-21 від 04.01.2021 та їх митного оформлення.

На виконання умов зовнішньоекономічного контракту № 04-04/01-21 від 04.01.2021 компанією-продавцем «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» 20.01.2021 оформлено інвойс № LPG21C0133 на поставку товарів «HOOD SUPPORT/УПОР КАПОТА», в кількості 1700 комплектів, вагою брутто - 1142,82 кг., вагою нетто - 949,60 кг., загальною вартістю 3657,50 доларів США, поставка яких здійснювалась на умовах FOB Ningbo згідно з Інкотермс покупцю - ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» (копія інвойсу № LPG21C0133 з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень).

Посилання на інвойс № LPG21C0133 від 20.01.2021 міститься у сертифікаті про походження товару № С217240927211002 від 20.02.2021, виданому митним органом Китайської народної республіки (копія сертифікату про походження товару з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень).

Як наслідок, саме цей номер інвойсу (LPG21C0133) зазначений в експортній митній декларації Китайської народної республіки № 310120210519452087 (арк. справи № 17), яка була надана ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» разом із митною декларацією № UA100430/2021/004305 та іншими товаросупровідними документами для здійснення митного оформлення товарів (копія експортної митної декларації № 310120210519452087 з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень).

В той же час, в копії експортної митної декларації КНР № 310120210519452087, яка була додана Головним відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю ГУ СБУ у м. Києві та Київській області, та на яку посилається Київська митниця Держмитслужби, зазначений зовсім інший номер інвойсу - «23».

Також, суперечить наявним матеріалам справи зазначений у наданій ГУ СБУ України у м. Києві та Київській області копії експортної митної декларації КНР № 310120210519452087 номер коносаменту.

Поставка товарів за зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01-21 від 04.01.2021 здійснювалася морським перевезенням компанією «М & W CHINA LIMITED» з порту Нінбо (Китай) до порту Одеса (Україна), що підтверджується коносаментом № MWNBODE21012398FDA від 14.02.2021 (копія коносаменту з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень). Відповідний номер коносаменту був указаний в експортній митній декларації КНР № 310120210519452087, яка була надана для митного оформлення товарів.

При цьому, у наданій ГУ СБУ України у м. Києві та Київській області копії експортної митної декларації КНР № 310120210519452087 відображений відмінний номер коносаменту, а саме «177XBKBKN01288A».

Окрім того, суперечать наявним обставинам справи зазначені у копії експортної митної декларації КНР № 310120210519452087 відомості щодо ваги нетто товарів та їх загальної вартості.

Дійсна вага товарів, що поставлялись згідно із зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01-21 від 04.01.2021, та їх загальна вартість підтверджується рядом документів, які були отримані ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» від компанії-продавця «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» та, в подальшому, передані митним органам для митного оформлення товарів:

-інвойс № LPG21C0133 від 20.01.2021 до контракту № 04-04/01-21 від 04.01.2021 на поставку товарів «HOOD SUPPORT/УПОР КАПОТА» у кількості 1700 комплектів вагою нетто - 949,60 кг., вагою брутто - 1142,82 кг., загальною вартістю - 3657,50 доларів США;

-специфікація № 1 від 20.01.2021 до інвойсу № LPG21C0133 на поставку товарів «HOOD SUPPORT/УПОР КАПОТА» у кількості 1700 комплектів вагою нетто - 949,60 кг., вагою брутто - 1142,82 кг., загальною вартістю - 3657,50 доларів США (копія специфікації з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень);

-товарна накладна від 20.01.2021 до інвойсу № LPG21C0133 на поставку товарів «HOOD SUPPORT/УПОР КАПОТА» у кількості 1700 комплектів вагою нетто - 949,60 кг., вагою брутто - 1142,82 кг., загальною вартістю - 3657,50 доларів США (копія товарної накладної з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень);

-коносамент № MWNBODE21012398FDA від 14.02.2021 на перевезення товарів «HOOD SUPPORT» у 68 коробках вагою брутто - 1142,82 кг.;

-експортна митна декларація КНР № 310120210519452087 на переміщення товарів у кількості 1700 комплектів вагою нетто - 949,60 кг, загальною вартістю - 3657,50 доларів США.

Натомість, у наданій ГУ СБУ України у м. Києві та Київській області копії експортної митної декларації КНР № 310120210519452087 вказана вага нетто товарів - 1 099,80 кг а загальна їх вартість становить 5 772,00 доларів США.

Додана до листа ГУ СБУ України у м. Києві та Київській області від 30.03.2021 № 51/7/4-2154 копія експортної митної декларації Китайської народної республіки № 310120210519452087 не є належним та достатнім доказом вчинення адміністративного правопорушення, оскільки не містить інформації щодо предмету доказування у даній справі, а зазначені у ній відомості суперечать наявним обставинам справи.

В той же час, обурливим є той факт, що представник Київської митниці Держмитслужби намагається ввести суд в оману шляхом зазначення у наданому ним перекладі відомостей, які відсутні в оригіналі.

По-друге, додана до матеріалів справи Київською митницею Держмитслужби копія експортної митної декларації Китайської народної республіки № 310120210519452087 є недопустимим доказом, оскільки має невідоме походження та за своєю суттю є копією документу, оригінал якого не був отриманий в належний спосіб, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які офіційні запити державних органів України щодо отримання документів від компанії «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» або митних органів Китайської народної республіки.

Додатковим підтвердженням цього є лист офіційного представника компанії «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» від 21.04.2021, згідно з яким вищевказана компанія не отримувала запитів від Державної митної служби України, Служби безпеки України або від інших державних органів України стосовно надання-оригіналів або копій документів щодо співпраці між ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» та «NINGBO LIPtNCE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» з приводу поставки товарів відповідно до інвойсу № LPG21C0133 від 20.01.2021, коносаменту № MWNBODE21012398FDA від 14.02.2021 та експортної митної декларації КНР № 310120210519452087 від 06.02.2021 (копія листа від 21.04.2021 з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень).

Отже, в даній справі Київською митницею Держмитслужби не надано жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що подані до митного органу керівником ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» ОСОБА_2 документи для проведення митного оформлення поставлених товарів містять неправдиві відомості, що свідчить про відсутність події адміністративного правопорушення та об`єктивної сторони, як елементу його складу, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Натомість, реальний характер господарських відносин, що виникли між компанією «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» та ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС», вартість та кількісні характеристики поставленого товару підтверджуються зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01-21 від 04.01.2021, інвойсом № LPG21C0133 від 20.01.2021, специфікацією № 1 від 20.01.2021, товарною накладною від 20.01.2021, коносаментом № MWNBODE21012398FDA від 14.02.2021.

На виконання своїх зобов`язань за контрактом ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» 08 квітня 2021 року в повному обсязі здійснило оплату поставлених товарів в передбаченому зазначеними вище документами розмірі, а саме 3 657 доларів США 50 центів, що підтверджується квитанцією ПАТ КБ «Приватбанк» про SWIFT-переказ (копія квитанції з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень).

Листом від 21.04.2021 компанія «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» підтвердила отримання оплати за поставлені товари та повідомила про відсутність заборгованості ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС» за зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01- 21 від 04.01.2021 (копія листа від 21.04.2021 з нотаріальним засвідченням вірності перекладу додається до заперечень)».

Щодо явки учасників провадження в судові засідання та наданих у засіданні пояснень

У судове засідання 28.05.2021 з`явились і представник Київської митниці, і захисники особи, про притягнення якої до адміністративної відповідальності ставиться питання.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці щодо притягнення громадянина ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення ним митних правил.

Захисники Шевлякова С.В. щодо вимог та доводів представника митниці заперечувала повністю, наполягаючи на закритті провадження у справі про порушення митних правил у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Мотиви суду

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці та представників особи, про притягнення якої до адміністративної відповідальності поставлено питання, дослідивши матеріали справи, суд звертає увагу на наступне.

За змістом ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративним правопорушенням визнається винна (умисна чи необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність (ст. 9 Кодексу України про адміністративні правопорушення /далі - КУпАП/).

Аналіз положень ст. 458 МК України і ст. 9 КУпАП у поєднанні із положеннями ст. 280 КУпАП дає підстави стверджувати, що під час провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає доведенню наявність у діях особи як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення поставленого особі у вину.

Згідно з вимогами ст.ст. 245, 252 КУпАП, під час провадження у справах про адміністративні правопорушення забезпечується всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи, вирішення її в точній відповідності із Законом.

Відповідно до ст. 280 КУпАП суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами в справі про адміністративне правопорушення, як це визначено у ст. 251 КУпАП, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягається до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого МК України та сплатити митні платежі.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом, або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

За змістом ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України передбачено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідне правопорушення може бути вчинене умисно або з необережності.

Відповідно до ст.ст. 10-11 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, а вчиненим з необережності - коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Разом з тим, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення відповідно до статті 245 КУпАП є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом, а крім того, виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень і запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Об`єктивність суду, від якої напряму залежить вирішення справи, тісно пов`язана із безсторонністю і неупередженістю суду й забезпечується різними чинниками та шляхом регламентування судових процедур, у тому числі шляхом відсторонення суду від процесу збирання доказів вчинення чи невчинення адміністративного правопорушення, винуватості чи невинуватості особи (на користь чи проти обвинувачення), оскільки в іншому випадку суд в тій чи іншій мірі виступав би в інтересах певної сторони (учасника), що ставило би під сумнів можливість суду забезпечити об`єктивність під час вирішення справи, а отже, і статус суду як незалежного, безстороннього і справедливого органу правосуддя.

Суд першої інстанції за нормами КУпАП є судом «факту і права», а отже, має право і зобов`язаний встановлювати фактичні обставини, досліджувати і оцінювати докази для розгляду та вирішення справи про адміністративне правопорушення на основі суворого додержання законності як у частині кваліфікації дій особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, встановлення юридичного складу правопорушення, так і в частині застосування заходів адміністративного впливу до такої особи у точній відповідності із законом.

Відповідно до ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину (правопорушення) і не може бути піддана кримінальному покаранню (адміністративному стягненню), доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.

Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

У п. 53 рішення ЄСПЛ у справі «Федорченко та Лозенко проти України» вказано, що суд при оцінці доказів суд керується критерієм доведення "поза розумним сумнівом".

При цьому, обов`язок доказування винуватості особи, що притягається до відповідальності за адміністративне правопорушення (порушення митних правил), часу, місця, мети і способу вчинення порушення митних правил, покладається на орган, що розпочав провадження в справі, в даному випадку - Київську митницю Держмитслужби.

Суд враховує, що надана митницею декларація з Китаю на підтвердження недостовірності відомостей, зазначених в документах, на підставі яких було переміщено товари (вказані в протоколі № 0482/10000/21 від 01.04.2021) через митний кордон та якою митний орган доводить, що сума товару була більша, а саме - 5 772 доларів США (а не 3657,50 доларів США, як задекларовано ТОВ «Пробайк Плюс») має певні неточності.

Крім того, зазначена в ній сума вартості товару спростовується низкою документів, а саме:

- зовнішньоекономічним контрактом № 04-04/01-21 від 04.01.2021;

- інвойсом № LPG21C0133 від 20.01.2021;

-специфікацією № 1 від 20.01.2021;

- товарною накладною від 20.01.2021,

-коносаментом № MWNBODE21012398FDA від 14.02.2021;

-квитанцією ПАТ КБ «Приватбанк» про SWIFT-переказ від 08.04.2021 (з нотаріально засвідченим перекладом);

-листом від 21.04.2021 компанії «NINGBO LIPINGE MACHINE INDUSTRY CO., LTD» від 21.04.2021 (з нотаріально засвідченим перекладом)».

Дійсність таких документів митницею не спростована.

На підставі наведеного, дослідивши матеріали справи, суд приходить висновку щодо відсутності у діях громадянина ОСОБА_2 (керівника ТОВ «Пробайк Плюс») складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, суд приходить висновку про відсутність складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_2 , що за ст. 247 КУпАП є підставою до закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 9, 247, 280, 283, 284, 294 КУпАП, ст.ст. 458, 483, 489, 527-529 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно громадянина України ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Біла Церква Київської області, керівника ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС», ЄДРПОУ: 34426338, Україна, 01011, м. Київ, вул. Рибальська, буд. 13, офіс 3, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 22.10.1996 року Подільським РУ ГУ МВС України в місті Києві, адреса місця проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_2 ), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучені на підставі ст. 511 Митного кодексу України згідно з протоколом про порушення митних правил № 0482/10000/20 від 01.04.2021 товари, а саме:

- газовий упор капота, арт. GS1119, 500 комплектів,

- газовий упор капота, арт. GS2111, 100 комплектів,

- газовий упор капота, арт GS2121, 800 комплектів,

- газовий упор капота, арт GS2141, 50 комплектів,

- газовий упор капота, арт. GS2217, 50 комплектів,

- газовий упор капота, арт. GS3163, 200 комплектів,

- повернути громадянину України ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Біла Церква Київської області, керівника ТОВ «ПРОБАЙК ПЛЮС», ЄДРПОУ: 34426338, Україна, 01011, м. Київ, вул. Рибальська, буд. 13, офіс 3, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 22.10.1996 року Подільським РУ ГУ МВС України в місті Києві, адреса місця проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_2 ), або його представнику після належного митного оформлення та сплати митних платежів.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л. Л. Зуєвич