Ухвала суду № 97647617, 14.06.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/7220/21

Провадження №1-кс/592/3687/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., за участю секретаря Літовченко С.М., слідчого Кандиби Є.С., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Кандиби Є.С. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32021200000000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб - підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів «Сам-Маркет», упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712). У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів «Сам-Маркет» у м. Суми.

При цьому, упродовж 2018 - 2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) організували реалізацію продуктів харчування широкого асортименту через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «не фіскальний чек», документальне оформлення таких операцій здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів «Сам-Маркет» або визначеною особою, та в подальшому передається керівництву ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид». Фізичні особи - підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ «Весела Торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 .. Також установлено, що окрім особистих номерів контактних (мобільних) телефонів, у наданих звітностях до податкових органів від підконтрольних ФОПів , зазначено номер мобільного телефону НОМЕР_1 , який у мережі Інтернет зазначений як «Офіс Сам-Маркет».

Тобто, зазначеними вище діями службові особи, а саме: директор ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб та контролюючи діяльність цих осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, лише документально оформлювали реалізацію товарів від їх імені та, таким чином, занизили об`єкт оподаткування на суму 42667,67 тис. гривень, що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» та ТОВ «Севен Сид» для незаконної діяльності використовують територію, споруди, об`єкти та приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , за якою зберігаються і можуть бути знищені предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочину та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

Окрім того, за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій, було здійснено виїзд та спостереження за місцем за адресою: АДРЕСА_1 , у результаті чого було встановлено, що за даною адресою розташована бухгалтерія ТОВ «Севен Сид» та ТОВ «Весела Торбинка».

На вказаній території, у спорудах, об`єктах та приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності перерахованих вище суб`єктів господарювання і фізичних осіб - підприємців за 2018 - 2021 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що територія, споруди, об`єкти та приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належать ТОВ «Озерне 6» (код 37785061), ТОВ «Марка 12» (код 43952399), а фактично використовуються службовими особами ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид» у своїй діяльності.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що 25.03.2021 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32021200000000020 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 2 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відшукуванні речі, а саме документи фінансово-господарської (комерційної) діяльності ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892), ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (рнокпп НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (рнокпп НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (рнокпп НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (рнокпп НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_51 ) за 2018 - 2021 роки; документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні, тому клопотання слідчого підлягає в цій частині задоволенню.

У рішенні по справі «Смирнов проти Росії» від 07.07.2007 р. Європейський суд по правам людини зазначив, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , які належить на праві власності ТОВ «Озерне 6», ТОВ «Марка 12» та використовується службовими особами ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) у своїй діяльності, з метою відшукання, зокрема, грошових коштів, мобільних телефонів із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності та інші предмети та речі, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності, однак не вказує особливості цих речей, їх родові ознаки.

Щодо виявлення та вилучення комп`ютерної техніки (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски), за допомогою якої ведеться фіктивна бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носіїв інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії фіктивних бухгалтерських документів, слідчий суддя звертає увагу на наступне.

Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Таким чином, нормами КПК України встановлений вичерпний перелік підстав для тимчасового вилучення комп`ютерної техніки, її частин, мобільних терміналів систем зв`язку, необхідність вилучення яких слідчий у судовому засіданні не довів та не підтвердив належними доказами.

Щодо виявлення та вилучення грошових коштів, слідчий суддя зазначає наступне.

Слідчим не ідентифіковано купюри, які необхідно виявити та вилучити, шляхом зазначення серії та номеру, оскільки саме таким чином можливо встановити належність грошових коштів до певного злочину.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Кандиби Є.С. про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32021200000000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ТОВ «Озерне 6», ТОВ «Марка 12», використовуються службовими особами ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) у своїй діяльності.

Речі, для виявлення яких проводиться обшук - документи фінансово-господарської (комерційної) діяльності ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892), ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (рнокпп НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (рнокпп НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (рнокпп НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (рнокпп НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_51 ) за 2018 - 2021 роки; документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Проведення обшуку доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Сумській області Кандибі Євгенію Станіславовичу, Свірському Владиславу Сергійовичу, Слончаку Максиму Вікторовичу, Шеіну Анатолію Олександровичу, Завальному Олегу Олеговичу, Коповському Денису Володимировичу, Іваху Юрію Олександровичу, Набоці Анні Олександрівні, Фаренюку Владиславу Олеговичу, Ушаковій Софії Едуардівні, Омарову Расіму Такмазовичу.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров