Постанова № 97600751, 14.05.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Провадження № 3/760/5525/21

Справа № 760/12172/21

14 травня 2021 року м. Київ

Солом`янський районний суд міста Києва в складі:

головуючого - судді Зуєвич Л.Л.,

за участю: секретаря судового засідання - Кушніра Р.С.,

представника Київської митниці Державної митної служби України - Келеберденко В.В. (довіреність від 13.11.2020),

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби (далі - Київська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 /далі - ОСОБА_1 / ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 29.03.2006 Феодосійським МВ ГУ МВС України в Криму, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ) , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України),

В С Т А Н О В И В :

Обставини, викладені у протоколі митного органу

12.05.2021 до Солом`янського районного суду міста Києва надійшов протокол про порушення митних правил № 0363/10000/21 від 10.03.2021, за змістом якого вбачається наступне:

«02.08.2019 на митну територію України з Італії через п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська» Львівської митниці ДФС у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58) ввезено товари «меблі металеві та їх частини, машини бурильні, набори та інструменти манікюрні та педікюрні, одяг, каталоги, пряжа, змішувачі на умивальник, натуральна шкіра великої рогатої худоби, освітлювальне обладнання, санітарні вироби, клапан з дротами, кільця для сухих рукавичок, рукавички чоловічі, батарея, гідрокостюм чоловічий, комбінезон чоловічий, пульти, комплект накладка на стрілу та заглушка під стрілу, фотоелемент, сигнальна лампа, сигнальна світлодіодна стрічка та інше» загальною вагою брутто - 20 725,35 кг, кількість місць - 303.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» від 31.07.2019 № UA100000/2019/850973, а також товаросупровідні документи: CMR від 30.07.2019 № 88, книжка МДП № JX.83218859, інвойс від 30.07.2019 № 171337 з зазначенням вартості товарів - 40 641,24 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були задекларовані керівником ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за МД від 06.08.2019 № UA100120/2019/206469.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 24.06.2019 № 19-61, укладений між компанією «Kinston Trading CZ s.r.o.» (namests I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2, Чехія) та ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» в особі директора Алесі Рябко, CMR від 30.07.2019 № 88, книжка МДП № JX.83218859, інвойс від 30.07.2019 № 171337 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

29.04.2020 було направлено запит до митних органів Італійської Республіки (вих. № 20-01/20-02-01/11/988) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «меблі металеві та їх частини, машини бурильні, набори та інструменти манікюрні та педікюрні, одяг, каталоги, пряжа, змішувачі на умивальник, натуральна шкіра великої рогатої худоби, освітлювальне обладнання, санітарні вироби, клапан з дротами, кільця для сухих рукавичок, рукавички чоловічі, батарея, гідрокостюм чоловічий, комбінезон чоловічий, пульти, комплект накладка на стрілу та заглушка під стрілу, фотоелемент, сигнальна лампа, сигнальна світлодіодна стрічка та інше», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР».

23.07.2020 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 22.07.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1612) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «меблі металеві та їх частини, машини бурильні, набори та інструменти манікюрні та педікюрні, одяг, каталоги, пряжа, змішувачі на умивальник, натуральна шкіра великої рогатої худоби, освітлювальне обладнання, санітарні вироби, клапан з дротами, кільця для сухих рукавичок, рукавички чоловічі, батарея, гідрокостюм чоловічий, комбінезон чоловічий, пульти, комплект накладка на стрілу та заглушка під стрілу, фотоелемент, сигнальна лампа, сигнальна світлодіодна стрічка та інше», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР».

Митні органи Італійської Республіки надали копію транзитного супровідного документа від 30.07.2019 № 10867 Е (19ITQ3J080010867T7) з додатками, а також копії таких експортних декларацій: від 18.07.2019 № 19270 R, від 16.07.2019 № 48753 W, від 15.07.2019 № 48725 М, від 26.07.2019 № 32469 J, від 16.07.2019 № 30311 Q, від 24.07.2019 № 31933 Т, від 22.07.2019 № 58394 Н, від 19.07.2019 № 57778 J, від 24.07.2019 № 51336 L, від 18.07.2019 № 30838 С, від 19.07.2019 № 31189 Е, від 30.07.2019 № 42234 М, від 30.07.2019 № 42279 Н, від 30.07.2019 № 42235 Р, від 30.07.2019 № 42236 R, від 30.07.2019 № 42241 U, від 30.07.2019 № 42242 W, від 30.07.2019 № 42243 Y, від 30.07.2019 № 42244 А, від 30.07.2019 № 42246 Е, від 30.07.2019 № 42233 В, від 30.07.2019 № 42232 Н, від 30.07.2019 № 42238 Е, від 30.07.2019 № 42239 G, від 30.07.2019 № 42240 В, від 30.07.2019 № 42245 С, від 30.07.2019 № 42237 К.

У додатках до транзитного супровідного документа від 30.07.2019 № 10867 Е (19ITQ3J080010867T7) є посилання на експортні декларації №№ 19ITQVG1T0019270E2,19PL445010E0998612,19ITQSD1T0048753E8,19ITQSD1T0048725E2,19ITQMP1T003246E3,19NLJY4FDGALG0WD59,19FRD2650058184357,19DE835210385815E4,19ITQMP1T0030311E3,19ITQMP1T0031933E8,19ITQMP080000186T2,19ITQMP080000185T3,19ITQTG1T0058394E1,19ITQTG1T0057778E4,19ITQSD1T0051336E3,19PL321050E0099695,19ITMP1T0030838E2,19ITQMP1T0031189E7,19CH00000233497363,19ITQ3J010042234E5,19TQ3J010042279E9,19ITQ3J010042235E4,19ITQ3J010042236E3,19ITQ3J010042241E2,19ITQ3J010042242E1,19ITQ3J010042243E0,19ITQ3J010042244E0,19ITQ3J010042246E8,19ITQ3J010042233E6,19ITQ3J010042232E7,19ITQ3J010042238E1,19ITQ3J010042239E0,19ITQ3J010042240E3,19ITQ3J010042245E9,19ITQ3J010042237E2, на підставі яких оформлено книжку МДП № JX.83218859.

У додатках до транзитного супровідного документа від 30.07.2019 № 10867 Е (19ITQ3J080010867T7) зазначено такі вагові характеристики товарів, оформлених згідно з польськими експортними деклараціями: 19PL321050E0099695 (вага брутто - 17,5 кг), 19PL445010E0998612 (вага брутто - 2871,6 кг).

До зазначеної відповіді митними органами Італійської Республіки копії декларацій №№ 19ITQMP080000186T2, 19ITQMP080000185T3, на які є посилання в додатках до транзитного супровідного документа від 30.07.2019 № 10867 Е (19ITQ3J080010867T7), не надано.

20.11.2020 було направлено запити до митних органів Республіки Польща (вих. № 08-20/20-02/11/15635), Федеративної Республіки Німеччина (вих. № 08-20/20-02/11/15633), а також додатковий запит до митних органів Італійської Республіки (вих. № 08-20/20-02/11/15637) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «меблі металеві та їх частини, машини бурильні, набори та інструменти манікюрні та педікюрні, одяг, каталоги, пряжа, змішувачі на умивальник, натуральна шкіра великої рогатої худоби, освітлювальне обладнання, санітарні вироби, клапан з дротами, кільця для сухих рукавичок, рукавички чоловічі, батарея, гідрокостюм чоловічий, комбінезон чоловічий, пульти, комплект накладка на стрілу та заглушка під стрілу, фотоелемент, сигнальна лампа, сигнальна світлодіодна стрічка та інше», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР».

12.01.2021 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Державної митної служби України від 12.01.2021 № 08-1/20-02-01/7.8/327) на вказаний запит.

Митні органи Республіки Польща надали копії експортних декларацій від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695, від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612.

Згідно з експортною декларацією від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695 відправником товарів (загальна фактурна вартість - 2019,35 євро, вага брутто - 18 кг) виступала компанія «SANTI SP. Z O.O.» (T. Wendy 7/9, 81-341 Gdynia).

Відповідно до експортної декларації від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612 відправником товарів (загальна фактурна вартість - 32657,05 євро, вага брутто - 2872 кг) є компанія «NICE POLSKA SP. Z.O.O» (Parzniewska 2a, 05-800 Pruszkow).

Під час співставлення документів, надісланих митними органами Республіки Польща, з матеріалами митного оформлення за МД № UA100120/2019/206469 встановлено наступне.

Товари, експортовані згідно з декларацією № 19PL321050E0099695, задекларовані у МД № UA100120/2019/206469 як товари №№ 49-54 (загальна фактурна вартість - 43,13 дол. США), торговельна марка - «Santi», що відповідає назві польської компанії-експортера. Відомості про найменування товарів, вагу брутто, кількість товарів, зазначені в митній декларації № 19PL321050E0099695, відповідають частині товарів №№ 49-54, оформлених за МД № UA100120/2019/206469 в режимі імпорту. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

В експортній декларації № 19PL445010E0998612 заявлено товари «автоматика до брам і двері гаражні з спорядженням і аксесуарами», але у МД № UA100120/2019/206469 товари торговельної марки «Nice» (що відповідає назві польської компанії-експортера) заявлені як товари № 76 «пульт 4-канальний 433,92 МГц. (пластик), пульт 2-канальний 433,92 МГц. (пластик), пульт 3-канальний 433,92 МГц. ( пластик)», № 93 «комплект накладка на стрілу 4150мм (2шт.)+заглушка (4 шт.) під стрілу (гума/пластик), накладка на стрілу (2 шт.) (гума)», № 94 «фотоелемент (2 шт.) (пластик)», № 98 «сигнальна лампа, 230V (пластик), сигнальна світлодіодна стрічка, 4 м (пластик)» (загальна фактурна вартість -61,19 дол. США, вага брутто - 23,64 кг). Таким чином, встановлено відмінність щодо найменування, ваги брутто, вартості товарів, зазначених в митних деклараціях № 19PL445010E0998612 та № UA100120/2019/206469.

Враховуючи викладене, згідно з експортними деклараціями №№ 19PL321050E0099695, 19PL445010E0998612 (на підставі яких оформлено книжку МДП № JX.83218859) загальна вартість товарів становить 3 676,4 євро, але загальна вартість відповідної частини товарів №№ 49-54, 76, 93, 94, 98, оформлених за МД № UA100120/2019/206469, становить 104,32 дол. США.

Отже, відомості щодо вартості, найменування, ваги брутто зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Республіки Польща, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» при митному оформленні в Україні.

05.02.2021 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 05.02.2021 № 20/20-02-01/7.8/117) на вказаний додатковий запит.

Митні органи Італійської Республіки надали копію транзитної декларації від 23.07.2019 № 185 К (19ITQMP080000185T3), в якій є посилання на інвойс, копію якого не надано. Відомості про вартість товарів в даній декларації відсутні. Митними органами Італії не надано копію декларації № 19ITQMP080000186T2.

Таким чином, співставленню з матеріалами митного оформлення за МД № UA100120/2019/206469 підлягатимуть відомості з експортних декларацій, наданих попередньою відповіддю митних органів Італії (лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 22.07.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/1612), а саме: експортні декларації від 18.07.2019 № 19270 R (3103,04 євро), від 16.07.2019 № 48753 W (8106,24 євро), від 15.07.2019 № 48725 М (3745,03 євро), від 26.07.2019 № 32469 J (100 євро), від 16.07.2019 № 30311 Q (19747,74 євро), від 24.07.2019 № 31933 Т (5093,44 євро), від 22.07.2019 № 58394 Н (58915,88 євро), від 19.07.2019 № 57778 J (21880 євро), від 24.07.2019 № 51336 L (795 євро), від 18.07.2019 № 30838 С (3025,8 євро), від 19.07.2019 № 31189 Е (8940,78 євро), від 30.07.2019 № 42234 М (2040 євро), від 30.07.2019 № 42279 Н (1595 євро), від 30.07.2019 № 42235 Р (3 євро), від 30.07.2019 № 42236 R (2976 євро), від 30.07.2019 № 42241 U (5109,9 євро), від 30.07.2019 № 42242 W (8365,86 євро), від 30.07.2019 № 42243 Y (7594,16 євро), від 30.07.2019 № 42244 А (66202,93 євро), від 30.07.2019 № 42246 Е (8239,62 євро), від 30.07.2019 № 42233 В (7512,98 євро), від 30.07.2019 № 42232 Н (4603,5 євро), від 30.07.2019 № 42238 Е (6463,78 євро), від 30.07.2019 № 42239 G (5738,72 євро), від 30.07.2019 № 42240 В (7234,69 євро), від 30.07.2019 № 42245 С (695,94 євро), від 30.07.2019 № 42237 К (475,62 євро).

Таким чином, загальна вартість товарів згідно з вказаними італійськими експортними деклараціями становить 268 304,65 євро.

Так, товари, заявлені в даних італійських експортних деклараціях (окрім декларації від 30.07.2019 № 42246 Е) ідентифіковані з тими, які задекларовані у МД № UA100120/2019/206469 (товари №№ 1, 2, 20-27, 31-49, 55-59, 72-85, 91-97, 99, 100, 104-107). Також, слід зазначити, що задекларовані торговельні марки вказаних товарів у МД № UA100120/2019/206469 відповідають даним щодо назв компаній-експортерів згідно з зазначеними італійськими деклараціями (окрім декларації від 30.07.2019 № 42241 U).

Згідно з МД № UA100120/2019/206469 та інвойсом від 30.07.2019 № 171337 вартість ідентифікованої частини товарів №№ 1, 2, 20-27, 31-49, 55-59, 72-85, 91-97, 99, 100, 104-107 становить 31 133,5 дол. США.

Товари, заявлені в експортній декларації від 30.07.2019 № 42246 Е (відправник - «SAM SAVONNERIE & DENTIFRICE» (017 Avenue Albert II, 98000, Monaco, FR, фактурна вартість - 8239,62 євро) не ідентифіковані з тими, які зазначені у МД № UA100120/2019/206469, хоча відправлені з Італії вказані товари й переміщувалися у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 разом з іншими товарами на підставі книжки МДП № JX.83218859, що підтверджується транзитним супровідним документом від 30.07.2019 № 10867 Е (19ITQ3J080010867T7).

Отже, у МД № UA100120/2019/206469 були заявлені неправдиві відомості щодо найменування та вартості товарів, експортованих згідно з вказаними італійськими деклараціями. Дійсна вартість цих товарів становить 268 304,65 євро.

Загальна вартість товарів, експортованих згідно з деклараціями від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695, від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612, від 18.07.2019 № 19270 R, від 16.07.2019 № 48753 W, від 15.07.2019 № 48725 М, від 26.07.2019 № 32469 J, від 16.07.2019 № 30311 Q, від 24.07.2019 № 31933 Т, від 22.07.2019 № 58394 Н, від 19.07.2019 № 57778 J, від 24.07.2019 № 51336 L, від 18.07.2019 № 30838 С, від 19.07.2019 № 31189 Е, від 30.07.2019 № 42234 М, від 30.07.2019 № 42279 Н, від 30.07.2019 № 42235 Р, від 30.07.2019 № 42236 R, від 30.07.2019 № 42241 U, від 30.07.2019 № 42242 W, від 30.07.2019 № 42243 Y, від 30.07.2019 № 42244 А, від 30.07.2019 № 42246 Е, від 30.07.2019 № 42233 В, від 30.07.2019 № 42232 Н, від 30.07.2019 № 42238 Е, від 30.07.2019 № 42239 G, від 30.07.2019 № 42240 В, від 30.07.2019 № 42245 С, від 30.07.2019 № 42237 К, та які перетнули митний кордон України у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № JX.83218859, становить 302 981,05 євро.

19.02.2021 до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Державної митної служби України від 18.02.2021 № 20/20-02-01/7.8/270) на вказаний запит.

Митні органи Німеччини надали витяг стосовно експортної декларації від 19.07.2019 № MRN 19DE835210385815E4.

Товари, заявлені в експортній декларації № MRN 19DE835210385815E4, загальною фактурною вартістю 2378,81 євро, ідентифіковані з тими, які задекларовані у МД № UA100120/2019/206469 (товар № 30, фактурною вартістю 608,6 дол. США).

Таким чином, встановлено, що дійсна вартість товарів, які відправлені згідно з польськими, італійськими та німецькою експортними деклараціями (від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695, від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612, від 18.07.2019 № 19270 R, від 16.07.2019 № 48753 W, від 15.07.2019 № 48725 М, від 26.07.2019 № 32469 J, від 16.07.2019 № 30311 Q, від 24.07.2019 № 31933 Т, від 22.07.2019 № 58394 Н, від 19.07.2019 № 57778 J, від 24.07.2019 № 51336 L, від 18.07.2019 № 30838 С, від 19.07.2019 № 31189 Е, від 30.07.2019 № 42234 М, від 30.07.2019 № 42279 Н, від 30.07.2019 № 42235 Р, від 30.07.2019 № 42236 R, від 30.07.2019 № 42241 U, від 30.07.2019 № 42242 W, від 30.07.2019 № 42243 Y, від 30.07.2019 № 42244 А, від 30.07.2019 № 42246 Е, від 30.07.2019 № 42233 В, від 30.07.2019 № 42232 Н, від 30.07.2019 № 42238 Е, від 30.07.2019 № 42239 G, від 30.07.2019 № 42240 В, від 30.07.2019 № 42245 С, від 30.07.2019 № 42237 К, від 19.07.2019 № MRN 19DE835210385815E4) та які перетнули митний кордон України у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № JX.83218859, становить 305 359,86 євро.

Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італійської Республіки, Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» при митному оформленні в Україні.

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надаються такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Таким чином, товари, які відправлені згідно з польськими, італійськими та німецькою експортними деклараціями (від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695, від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612, від 18.07.2019 № 19270 R, від 16.07.2019 № 48753 W, від 15.07.2019 № 48725 М, від 26.07.2019 № 32469 J, від 16.07.2019 № 30311 Q, від 24.07.2019 № 31933 Т, від 22.07.2019 № 58394 Н, від 19.07.2019 № 57778 J, від 24.07.2019 № 51336 L, від 18.07.2019 № 30838 С, від 19.07.2019 № 31189 Е, від 30.07.2019 № 42234 М, від 30.07.2019 № 42279 Н, від 30.07.2019 № 42235 Р, від 30.07.2019 № 42236 R, від 30.07.2019 № 42241 U, від 30.07.2019 № 42242 W, від 30.07.2019 № 42243 Y, від 30.07.2019 № 42244 А, від 30.07.2019 № 42246 Е, від 30.07.2019 № 42233 В, від 30.07.2019 № 42232 Н, від 30.07.2019 № 42238 Е, від 30.07.2019 № 42239 G, від 30.07.2019 № 42240 В, від 30.07.2019 № 42245 С, від 30.07.2019 № 42237 К, від 19.07.2019 № MRN 19DE835210385815E4) загальною вартістю 305 359,86 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.08.2019) складає - 8 543 573,75 грн., перетнули митний кордон України у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 (книжка МДП № JX.83218859) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до ч. 4 ст. 266 Митного кодексу України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідно до картки обліку № 141/2018/796 та листа Головного управління регіональної статистики від 04.02.2021 № 02-12/17-21 керівником ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» є ОСОБА_1 .

Таким чином, дії директора ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 8 543 573,75 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2020-2021 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.»

Під час складання протоколу предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

Щодо явки учасників провадження в судове засідання та наданих у засіданні пояснень

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - громадянка ОСОБА_1 , у судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином Київською митницею (а.с. 197, 198).

Крім того, про дату час та місце судового розгляду суд повідомляв ОСОБА_1 через оголошення на офіційному веб-сайті судової влади України.

Будь-яких заяв та клопотань від особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, станом на момент розгляду справи не надійшло. Про причини неявки суду не повідомлено.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням наведеного, за наявності доказів належного повідомлення громадянки України ОСОБА_1 про судове засідання, суд дійшов висновку про можливість розгляду справи за участі представника Київської митниці, який проти такого розгляду у судовому засіданні 14.05.2021 не заперечував.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці щодо притягнення громадянки ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення ним митних правил.

Мотиви суду

Заслухавши пояснення представника митниці, розглянувши отримані матеріали, суд звертає увагу на наступне.

За змістом ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративним правопорушенням визнається винна (умисна чи необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність (ст. 9 Кодексу України про адміністративні правопорушення /далі - КУпАП/).

Аналіз положень ст. 458 МК України і ст. 9 КУпАП у поєднанні із положеннями ст. 280 КУпАП дає підстави стверджувати, що під час провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає доведенню наявність у діях особи як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення поставленого особі у вину.

Згідно з вимогами ст.ст. 245, 252 КУпАП, під час провадження у справах про адміністративні правопорушення забезпечується всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи, вирішення її в точній відповідності із Законом.

Відповідно до ст. 280 КУпАП суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами в справі про адміністративне правопорушення, як це визначено у ст. 251 КУпАП, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягається до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого МК України та сплатити митні платежі.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом, або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

За змістом ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України передбачено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідне правопорушення може бути вчинене умисно або з необережності.

Матеріалами справи підтверджено, що товари, які відправлені згідно з польськими, італійськими та німецькою експортними деклараціями (від 05.07.2019 № 19PL321050E0099695, від 17.07.2019 № 19PL445010E0998612, від 18.07.2019 № 19270 R, від 16.07.2019 № 48753 W, від 15.07.2019 № 48725 М, від 26.07.2019 № 32469 J, від 16.07.2019 № 30311 Q, від 24.07.2019 № 31933 Т, від 22.07.2019 № 58394 Н, від 19.07.2019 № 57778 J, від 24.07.2019 № 51336 L, від 18.07.2019 № 30838 С, від 19.07.2019 № 31189 Е, від 30.07.2019 № 42234 М, від 30.07.2019 № 42279 Н, від 30.07.2019 № 42235 Р, від 30.07.2019 № 42236 R, від 30.07.2019 № 42241 U, від 30.07.2019 № 42242 W, від 30.07.2019 № 42243 Y, від 30.07.2019 № 42244 А, від 30.07.2019 № 42246 Е, від 30.07.2019 № 42233 В, від 30.07.2019 № 42232 Н, від 30.07.2019 № 42238 Е, від 30.07.2019 № 42239 G, від 30.07.2019 № 42240 В, від 30.07.2019 № 42245 С, від 30.07.2019 № 42237 К, від 19.07.2019 № MRN 19DE835210385815E4) загальною вартістю 305 359,86 євро (а.с. 187), що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.08.2019) складає - 8 543 573,75 грн, перетнули митний кордон України у вантажному автомобілі CE7616BA/ НОМЕР_3 (книжка МДП № JX.83218859) з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Так, підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» від 31.07.2019 № UA100000/2019/850973 (а.с. 15-54), а також товаросупровідні документи: CMR від 30.07.2019 № 88, книжка МДП № JX.83218859, інвойс від 30.07.2019 № 171337 (а.с. 57-63) з зазначенням вартості товарів - 40 641,24 дол. США.

Отже, встановлено, що відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італійської Республіки, Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» при митному оформленні в Україні.

Таким чином, вбачається, що товари було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Доводів та доказів на спростування зазначеного особою, про притягнення якої до адміністративної відповідальності ставиться питання, суду не надано.

Як встановлено судом, відповідно до інформації листа Головного управління регіональної статистики від 22.01.2021 (а.с. 188, 191) керівником декларанта - ТОВ «ТК «Октава Центр» (ідентифікаційний код: 42166427) є ОСОБА_1 .

Таким чином, ОСОБА_1 є посадовою особою «ТК «Октава Центр» та в силу своїх службових обов`язків несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

Матеріали справи свідчать, що ОСОБА_1 запрошувалась для проведення митної перевірки та вжиття заходів відповідно до ст. 494 МК України у зв`язку з одержанням зазначеної відповіді митних органів Італійської Республіки та Федеративної Республіки Німеччина (а.с. 195).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0363/10000/21 від 10.03.2021, у визначену дату ОСОБА_1 до Київської митниці не з`явилась.

Завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення відповідно до статті 245 КУпАП є, зокрема, своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом, а крім того, виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень і запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Об`єктивність суду, від якої напряму залежить вирішення справи, тісно пов`язана із безсторонністю і неупередженістю суду й забезпечується різними чинниками та шляхом регламентування судових процедур, у тому числі шляхом відсторонення суду від процесу збирання доказів вчинення чи невчинення адміністративного правопорушення, винуватості чи невинуватості особи (на користь чи проти обвинувачення), оскільки в іншому випадку суд в тій чи іншій мірі виступав би в інтересах певної сторони (учасника), що ставило би під сумнів можливість суду забезпечити об`єктивність під час вирішення справи, а отже, і статус суду як незалежного, безстороннього і справедливого органу правосуддя.

Суд першої інстанції за нормами КУпАП є судом «факту і права», а отже, має право і зобов`язаний встановлювати фактичні обставини, досліджувати і оцінювати докази для розгляду та вирішення справи про адміністративне правопорушення на основі суворого додержання законності як у частині кваліфікації дій особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, встановлення юридичного складу правопорушення, так і в частині застосування заходів адміністративного впливу до такої особи у точній відповідності із законом.

Наразі матеріали справи не містять жодних пояснень та доказів, які б спростовували обставини та докази, надані митним органом.

На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, суд приходить висновку щодо наявності підстав для визнання громадянки України ОСОБА_1 (директора декларанта - ТОВ «ТК ОКТВА ЦЕНТР») винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Правопорушення повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил № 0363/10000/21 від 10.03.2021, іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Згідно з ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи, днем виявлення правопорушення у даній справі є 05.02.2021 (а.с. 172).

Водночас, вирішуючи питання про накладення на громадянку ОСОБА_1 адміністративного стягнення, суд виходить з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 466 МК України, адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Санкція частини першої статті 483 МК, за вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 4 559 416,12 грн.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Таким чином, на громадянку ОСОБА_1 слід притягнути до адміністративної відповідальності із застосуванням санкції, передбаченої у ст. 483 МК України у вигляді штрафу у розмірі 8 543 573,75 грн, а також стягнути з неї на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 8 543 573,75 грн, оскільки конфіскація таких товарів наразі унеможливлена їх відсутністю (у зв`язку з випуском у вільний обіг).

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та ЗУ «Про судовий збір» з громадянки ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 454,00 грн.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 257, 458, 459, 483, 526-529 МК України, ст.ст. 40-1, 283, 284, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною громадянку України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 29.03.2006 Феодосійським МВ ГУ МВС України в Криму, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ), у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянку України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 29.03.2006 Феодосійським МВ ГУ МВС України в Криму, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ) адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі ста відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 8 543 573 грн (вісім мільйонів п`ятсот сорок три тисячі п`ятсот сімдесят три гривні) 75 коп, який необхідно сплатити за наступними реквізитами:

Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/21081100, код ЄДРПОУ: 37993783; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA568999980313040106005026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 29.03.2006 Феодосійським МВ ГУ МВС України в Криму, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ) на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 8 543 573 грн (вісім мільйонів п`ятсот сорок три тисячі п`ятсот сімдесят три гривні) 75 коп.

Стягнути з громадянки України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ОКТАВА ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 42166427, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/58), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 29.03.2006 Феодосійським МВ ГУ МВС України в Криму, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ) на користь держави судовий збір у розмірі 454,00 грн (чотириста п`ятдесят чотири гривні) на наступні реквізити:

отримувач коштів: рахунок UA908999980313111256000026001, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, код класифікації доходів бюджету: 22030106, отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л. Л. Зуєвич