Постанова № 97537240, 04.06.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/12891/21

3-5711/21

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Октябрське Миколаївської області, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , документованої паспортом громадянинаУкраїни серії НОМЕР_1 , виданим 05 липня 2002 року Комінтернівським РВ УМВС України в Одеській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

19 травня 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0450/10000/21 про порушення митних правил від 24 березня 2021 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби(ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), 10.12.2020 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, яке переміщувалось з території Республіки Корея (Південна)(далі - Республіка Корея) від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача - «LAMANSHIPPINGLTD» (OLEGKOVALIK, 12 VOENNYYSPUSKSTR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено наступні документи:

?Коносамент № RSILK2012001 від 02.12.2020 на товари у кількості 4одиницьзагальною вагою брутто 6 020,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube)№ INKU6191420 на морському судні «MSCOSCAR» (плавання № FT049W), відправником яких виступала компанія «AKSILATALTD. CO» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG),DONGDAEMUN-GU,SEOUL, SOUTHKOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMANSHIPPINGLTD» (12 VOENNYYSPUSKSTR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (Україна, 65082, Військовий узвіз, буд. 12), серед яких - бувший у використанні автомобіль «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 );

?Експортна декларація Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х на товари корейського походження вагою брутто 6 020,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № INKU6191420, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких бувший у використанні автомобіль «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 11 600,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA»(Республіка Корея).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.12.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5029541845 доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей електронної митної системи Республіки Корея «UNI-PASS», представленої на веб-сайті https://unipass.customs.go.krу вигляді перевірки факту експорту товарів з Республіки Корея за номером експортної декларації чи номером коносаменту, встановлено, що за експортною декларацією № 41131-20-111164Х компанією «AKSILATA» (Республіка Корея) згідно з коносаментом № RSILK2012001 дійсно експортовано товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 020 кг, перевезення яких здійснювалось морським судном «MSCOSCAR».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 року № UA500110/2021/001731 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI»модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ) 2016 року випуску,заявленою вартістю 5 210, 00 доларів США, одержувачем якого виступала громадянка України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 28.01.2021№ 7.8-5/20/7/1750 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 5120/7 від 08.02.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ) здійснено на підставі наступних документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 24.11.2020 № INVOICE6191420 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Інчхон) до України (Одеса) у контейнері № INKU6191420, а саме - бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 5210,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATALtd.CO» (Office 1, 37 Hancheon-ro 11-gil (Dapsimni-dong) Dongdaemun-gu, Seoul, SOTHKOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_1 », Passport№ НОМЕР_4 (АДРЕСА_4) / ОСОБА_3 , паспорт № НОМЕР_4 ( АДРЕСА_3 );

?Коносамент № RSILK2012001D від 02.12.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 1 730 кг - бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) № INKU6191420 на морському судні «MSCOSCAR» (плавання № FT049W), відправником якого виступала компанія «AKSILATALTD. CO» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTHKOREA (Республіка Корея), одержувачем - «OsipovaInna», Passport № НОМЕР_4 (АДРЕСА_4) / ОСОБА_3 , паспорт № НОМЕР_4 ( АДРЕСА_3 ).

Одночасно, разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х, одним із товарів в якій зазначено бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 4 810,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Аналізом поданої до митного контролю та оформлення вказаної вище копії митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х встановлено, що остання за своїм змістом є повністю ідентичною виявленій під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, за виключенням відомостей щодо вартості транспортних засобів, в тому числі і вартості вказаного вище автомобіля.

При цьому, візуальним перевіркою зовнішнього вигляду/змісту поданої до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х встановлено, що відомості щодо загальної вартості та вартості по кожній позиції товару, в тому числі й тих, що стосуються бувшого у використанні транспортного засобу«HYUNDAITUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ), не відповідають за щільністю друку, величиною та шрифтом іншим ділянкам тексту цієї декларації.

Крім того, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 24.11.2020 № INVOICE6191420 відомості щодо вартості вказаного вище транспортного засобу-5 210,00 доларів США, яка складається із вартості самого транспортного засобу у розмірі 4810,00 доларів США та вартості транспортування до українського порту у розмірі 400,00 доларів США, не відповідають відомостям про його вартість, що зазначена в поданій до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х - 4 810 доларів США на умовах поставки CIF, оскільки, умова поставки CIF(вартість, страхування та фрахт) входить до категорії С структури «ІНКОТЕРМС», якою передбачено організацію і оплату перевезення продавцем, тобто, саме продавець укладає договір перевезення товару до названого порту призначення, здійснює поставку товарів, які мають перейти через поручні судна в порту відвантаження, несе витрати та сплачує фрахт, необхідний для доставки товарів до названого порту призначення, проводить митне оформлення для експорту та здійснює страхування вантажу.

Згідно з відомостями наданих листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 матеріалів митного оформлення бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ), його декларування за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021№ UA500110/2021/001731 здійснювалось агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2021 № 10/10-237, укладеного між ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) та ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно з положеннями п. 3.1 Розділу 3 «Права та обов`язки клієнта» вказаного вище договору про надання послуг митного брокера, саме ОСОБА_1 була зобов`язана забезпечити достовірність переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) документів і відомостей, необхідних для митного оформлення.

З метою з`ясування дійсних обставин зовнішньоекономічної операції з бувшим у використанні транспортним засобом марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ), 11.02.2021 на адресу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) (в тому числі й на електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 ) направлені повідомлення № 7.8-20-32/46 та № 7.8-20-32/47 про необхідність прибуття декларанта ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ), якого зазначено у якості контактної особи одержувача міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень в рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів.

У своїх поясненнях від 17.02.2021, декларант ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ) зазначила, що подання митних декларацій, зокрема типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731, здійснювалось нею на підставі укладених договорів про надання брокерських послуг, а всі документи їй було надано ОСОБА_7 , який здійснює пошук клієнтів та отримує від них документи.

У свою чергу, ОСОБА_8 у своїх поясненнях від 23.02.2021 зазначив, що обіймає посаду фахівця комерційного відділу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) та до його посадових обов`язків входить пошук та співпраця з клієнтами.

Також, ОСОБА_8 у своїх поясненнях зазначив про те, що протягом останніх півроку ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» працює з клієнтом ( ОСОБА_9 , моб. тел.: НОМЕР_7 ) (далі - замовник), який звернувся до товариства з проханням про надання транспортно-експедиційних та митно-брокерських послуг для бувших у використанні транспортних засобів, які ввозяться території Республіки Корея на адреси різних фізичних осіб.

Крім того, ОСОБА_8 у своїх поясненнях зазначив про те, що інколи корейський відправник здійснював направлення міжнародних експрес-відправлень документального характеру через кур`єрську службу «DHL» на його ім`я, однак, відправлення не отримувались ним особисто, оскільки всю вхідну кореспонденцію приймає секретар.

При цьому, як пояснив ОСОБА_8 , після отримання таких відправлень, останні передавались замовнику без відкриття, а також надавався перелік документів, необхідних для митного оформлення транспортних засобів.

В подальшому, замовник передавав до ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» копії експортних декларацій, оригінали інвойсів, паспортні дані одержувачів, копії технічних паспортів на транспортні засоби, підписані договори про надання послуг митного брокера, на підставі яких агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ) здійснювалось декларування товарів.

Слід зазначити, що 09.03.2021 (день подання відправлення для пересилання) на адресу зареєстрованого місця проживання ОСОБА_1 направлено повідомлення від 05.03.2021 № 7.8-20-32/93 (відправлення № 0312408465313) про необхідність прибуття останньої до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень в рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України бувшого у використанні транспортного засобу «HYUNDAITUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ).

Відповідно до інформації Укрпошти за формою № 119 встановлено, що повідомлення Київської митниці Держмитслужби від 05.03.2021 року № 7.8-20-32/93 (відправлення № 0312408465313) було вручене 16.03.2021 особисто адресату.

При цьому, станом на 24.03.2021 ОСОБА_1 до Київської митниці Держмитслужби для надання відповідних пояснень не прибула, про причини неприбуття чи необхідність визначення нових дати та часу прибуття не повідомила.

Відповідно до відомостей листа Одеської митниці Держмитслужби від 01.03.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/2499 (вх. № 8050/7 від 01.03.2021), фактичне переміщення бувшого у використанні транспортного засобу«HYUNDAITUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ) через митний кордон України здійснено 16.01.2021.

Таким чином,в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів і відомостей встановлено, що взявши на себе зобов`язання із забезпечення достовірності переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ЄДРПОУ 40551877) документів і відомостей, необхідних для митного оформлення, дії/бездіяльність ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призвели до переміщення16.01.2021бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ), фактична вартість якого складала 11 600,00 доларів США на умовах поставки CIF,згідно з Інкотермс, або 325 407, 84 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США -28,0524грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник Осипової І.А. у судовому засіданні заперечувала проти притягнення її до адміністративної відповідальності. Пояснила, що документи, на які посилається інспектор, не можна вважати допустимими, оскільки в протоколі не встановлено ким та з якою метою ці документи направлена на адресу ТОВ «Ламан шилінг», чи містять вони достовірні відомості, не направлено жодних запитів до відповідних органів Республіки Корея. Намірів приховувати відомості від митного контролю у ОСОБА_1 не було, вона надала достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця. На адресу ТОВ «Ламан шилінг» надійшов лист від «ASKILATA CO.LTD», з якого вбачається, що інформація в документах, які було надано за допомогою поштової служби DHL, є помилковою, необхідні документи вже надіслано на адресу сторони. Крім того, від продавця «ASKILATA CO.LTD» надійшло DHL відправлення, в якому було підтвердження внесення оплати вартості автомобіля саме в тому розмірі, як це зазначено ОСОБА_1 у поданій нею декларації. Крім того, в матеріалах справи міститься довідка та висновок експерта про відповідність ввезеного автомобіля всім правилам та вимогам. Зазначила, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0450/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби(ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), 10.12.2020 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, яке переміщувалось з території Республіки Корея (Південна)(далі - Республіка Корея) від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача - «LAMANSHIPPINGLTD» (OLEGKOVALIK, 12 VOENNYYSPUSKSTR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено наступні документи:

?Коносамент № RSILK2012001 від 02.12.2020 на товари у кількості 4одиницьзагальною вагою брутто 6 020,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube)№ INKU6191420 на морському судні «MSCOSCAR» (плавання № FT049W), відправником яких виступала компанія «AKSILATALTD. CO» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG),DONGDAEMUN-GU,SEOUL, SOUTHKOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMANSHIPPINGLTD» (12 VOENNYYSPUSKSTR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (Україна, 65082, Військовий узвіз, буд. 12), серед яких - бувший у використанні автомобіль «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 );

?Експортна декларація Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х на товари корейського походження вагою брутто 6 020,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № INKU6191420, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких бувший у використанні автомобіль «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 11 600,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA»(Республіка Корея).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.12.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5029541845 доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей електронної митної системи Республіки Корея «UNI-PASS», представленої на веб-сайті https://unipass.customs.go.krу вигляді перевірки факту експорту товарів з Республіки Корея за номером експортної декларації чи номером коносаменту, встановлено, що за експортною декларацією № 41131-20-111164Х компанією «AKSILATA» (Республіка Корея) згідно з коносаментом № RSILK2012001 дійсно експортовано товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 020 кг, перевезення яких здійснювалось морським судном «MSCOSCAR».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 року № UA500110/2021/001731 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «HYUNDAI»модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ) 2016 року випуску,заявленою вартістю 5 210, 00 доларів США, одержувачем якого виступала громадянка України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 28.01.2021№ 7.8-5/20/7/1750 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/1574 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 5120/7 від 08.02.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731бувшого у використанні транспортного засобу марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 )здійснено на підставі наступних документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 24.11.2020 № INVOICE6191420 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Інчхон) до України (Одеса) у контейнері № INKU6191420, а саме - бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 5210,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATALtd.CO» (Office 1, 37 Hancheon-ro 11-gil (Dapsimni-dong) Dongdaemun-gu, Seoul, SOTHKOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_1 », Passport№ НОМЕР_4 (АДРЕСА_4) / ОСОБА_3 , паспорт № НОМЕР_4 ( АДРЕСА_3 );

?Коносамент № RSILK2012001D від 02.12.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 1 730 кг - бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (HighCube) № INKU6191420 на морському судні «MSCOSCAR» (плавання № FT049W), відправником якого виступала компанія «AKSILATALTD. CO» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTHKOREA (Республіка Корея), одержувачем - « ОСОБА_1 », Passport № НОМЕР_4 (АДРЕСА_4) / ОСОБА_3 , паспорт № НОМЕР_4 ( АДРЕСА_3 ).

Одночасно, разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 22.01.2021 № UA500110/2021/001731, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х, одним із товарів в якій зазначено бувший у використанні транспортний засіб «HYUNDAITUCSON» 2016 року (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 4 810,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Аналізом поданої до митного контролю та оформлення вказаної вище копії митної декларації Республіки Корея від 25.11.2020 № 41131-20-111164Х встановлено, що остання за своїм змістом є повністю ідентичною виявленій під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5029541845, за виключенням відомостей щодо вартості транспортних засобів, в тому числі і вартості вказаного вище автомобіля.

24 березня 2021 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0450/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

24 листопада 2020 року між компанією «ASKILATA CO.LTD» та ОСОБА_1 було укладено договір купівлі-продажу автомобіля, відповідно до якого вартість транспортного засобу складає 4810 доларів США.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснила, що намірів приховувати відомості від митного контролю у ОСОБА_1 не було, вона надала достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця.

На адресу ТОВ «Ламан шилінг» надійшов лист від «ASKILATA CO.LTD» від 25 лютого 2021 року, з якого вбачається, що інформація в документах, які було надано за допомогою поштової служби DHL, є помилковою, необхідні документи вже надіслано на адресу сторони.

Також, компанією «ASKILATA CO.LTD» надана копія депозитної квитанції № 20201124-015 про оплату ОСОБА_1 вартості автомобіля в розмірі 4810 доларів США, що підтверджує внесення оплати вартості автомобіля саме в тому розмірі, як це зазначено ОСОБА_1 у поданій нею декларації.

Крім того, у матеріалах справи міститься висновок № 192-Е/21 експертного автотоварознавчого дослідження від 20 січня 2021 року, з якого вбачається, що ринкова вартість автомобіля марки «HYUNDAI» модель «TUCSON» (VIN: НОМЕР_3 ), модельний рік 2017, ввезеного на митну територію України з урахуванням його технічного стану, станом на 20 січня 2021 року становить 131979 гривень 63 копійки, що відповідно до офіційного курсу НБУ на дату оцінки складає 4687 доларів 71 цент США (а.с. 31-40).

Встановлено, що визначена експертом ціна ввезеного ОСОБА_1 автомобіля є навіть меншою, ніж остання заплатила за нього відповідно до умов договору купівлі-продажу автомобіля, укладеного між компанією «ASKILATA CO.LTD» та ОСОБА_1 .

Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: