Ухвала суду № 97505272, 07.06.2021, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/8933/21

Провадження № 1-кс/522/5529/21

УХВАЛА

07 червня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Єршова Л.С.,

за участю секретаря судового засідання Тончевої П.В.,

прокурора Сікорського Д.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури Сікорського Д.В., про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури Сікорського Д.В., про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в автомобілі марки NISSAN MURANO, бежевого кольору, дата реєстрації 05.06.2020, номер та реєстрація знака НОМЕР_1 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_2 , рік випуску 2003, яким користується ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та який належить на праві власності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42021160000000202, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 27.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У даному кримінальному провадженні досліджуються обставини отриманих відомостей про те, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» (код ЄДРПОУ 05758730) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області, за запитом ГУ ДФС в Одеській області №531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження №18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ХАНУМ ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та формувало останньому ризиковий податковий кредит.

За результатами проведеного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС» (код 34379613), ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ» (код 42810838), ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005» (код 42811255), ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД» (код 33072517), ПП «ДІЛОВАР» (код 37170063) на загальну суму 166 498 263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27 749 711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП «ХАНУМ ЛТД» в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 27 749 711,00 грн.

Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС», ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ», ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005», ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД», ПП «ДІЛОВАР» є фіктивними підприємствами - «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.

Підприємства з ознаками «фіктивності» не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення господарської діяльності, що свідчить про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання робіт та надання послуг.

Тобто, вказані підприємства у своїй податковій звітності відображають пересортування товарів та матеріалів які купуються з тими, які фактично були реалізовані в адресу ПП «ХАНУМ ЛТД» та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження містяться інші документи, які є джерелом доказів протиправної діяльності ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170).

Досудовим розслідуванням встановлено, що особою, яка організувала та безпосередньо контролює діяльність вищезазначених підприємств, причетних до мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, зокрема ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», є ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та інші особи, які залучені ОСОБА_3 до злочинної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, зокрема ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є наближеною особою до ОСОБА_3 та за вказівкою останнього виконує роль по підбору фіктивних директорів, кур`єра по переміщенню грошових коштів та документів у вищевказаній схемі (отримання готівки в касах банківських установ та передача її клієнтам «конвертаційного центру», передача «Клієнтам» фіктивної документації тощо).

В ході оперативного супроводження кримінального провадження, оперативними співробітниками ГВ БКОЗ УСБУ в Одеській області встановлено, що ОСОБА_1 в своїй злочинній діяльності використовує автомобіль марки NISSAN MURANO, бежевого кольору, дата реєстрації 05.06.2020, номер та реєстрація знака НОМЕР_1 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_2 , рік випуску 2003, зареєстрований на ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

У вказаному автомобілі можуть перевозитись та зберігатися первинні (бухгалтерські) документи, чорнові записи про обставини вчинення злочину, зокрема інформація щодо ухилення від сплати податків, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, які залучені до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, а також, щодо повного кола задіяних у вчиненні злочину осіб, електронні інформаційні системи або їх частини (зокрема комп`ютерна техніка, серверне обладнання) та мобільні термінали систем зв`язку, що є знаряддям вчинення злочину, у яких можуть міститись відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та експертним дослідженням яких можливо встановити механізм вчинення злочину.

Також, за вказаною адресою може знаходитись майно, яке було здобуте у результаті вчинення злочину, зокрема необліковані згідно чинного законодавства грошові кошти, отримані у тому числі внаслідок проведення фінансових операцій без відображення у податковій звітності.

Так як існують обґрунтовані підстави вважати, що речі, документи, які необхідно відшукати, можуть бути знищені чи спотворені їх володільцями, доступ до них неможливо отримати шляхом інших передбачених КПК України заходів, існує необхідність у проведенні обшуку, у ході проведення якого можуть бути також відшукані та вилучені знаряддя кримінального правопорушення.

З огляду на вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, речей, документів, які містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у вищевказаному автомобілі.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити в повному обсязі.

Заслухавши прокурора та вивчивши надані матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що Одеською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №42021160000000202, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 27.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У даному кримінальному провадженні досліджуються обставини отриманих відомостей про те, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» (код ЄДРПОУ 05758730) у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що особою, яка організувала та безпосередньо контролює діяльність вищезазначених підприємств, причетних до мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, зокрема ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», є ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та інші особи, які залучені ОСОБА_3 до злочинної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, зокрема ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є наближеною особою до ОСОБА_3 та за вказівкою останнього виконує роль по підбору фіктивних директорів, кур`єра по переміщенню грошових коштів та документів у вищевказаній схемі (отримання готівки в касах банківських установ та передача її клієнтам «конвертаційного центру», передача «Клієнтам» фіктивної документації тощо).

В ході оперативного супроводження кримінального провадження, оперативними співробітниками ГВ БКОЗ УСБУ в Одеській області встановлено, що ОСОБА_1 в своїй злочинній діяльності використовує автомобіль марки NISSAN MURANO, бежевого кольору, дата реєстрації 05.06.2020, номер та реєстрація знака НОМЕР_1 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_2 , рік випуску 2003, зареєстрований на ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

У вказаному автомобілі можуть перевозитись та зберігатися первинні (бухгалтерські) документи, чорнові записи про обставини вчинення злочину, зокрема інформація щодо ухилення від сплати податків, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, які залучені до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, а також, щодо повного кола задіяних у вчиненні злочину осіб, електронні інформаційні системи або їх частини (зокрема комп`ютерна техніка, серверне обладнання) та мобільні термінали систем зв`язку, що є знаряддям вчинення злочину, у яких можуть міститись відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та експертним дослідженням яких можливо встановити механізм вчинення злочину.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, встановлених ч. 3 ст. 233 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Окрім цього, відповідно до п. п. 7, 8 ч. 3 ст. 234 КПК України, клопотання про обшук має обов`язково містити відомості про індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, а також обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого ч. 3 ст. 212 КК України, тому з огляду на вищезазначене, зазначені у клопотанні речі та документи мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні та можуть знаходитися у вказаному автомобілі, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно з ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 року), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 року), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним.

Окрім того, у справі «Ізмайлов проти Росії» (п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 року) ЄСПЛ встановив, що для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи».

Відповідно до доданих до клопотання матеріалів слідчим суддею встановлено, щов автомобілі марки NISSAN MURANO, бежевого кольору, дата реєстрації 05.06.2020, номер та реєстрація знака НОМЕР_1 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_2 , рік випуску 2003, яким користується ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та який належить на праві власності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , можуть перевозитися та зберігатися первинні (бухгалтерські) документи, чорнові записи про обставини вчинення злочину, зокрема інформація щодо ухилення від сплати податків, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, які залучені до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань, а також, щодо повного кола задіяних у вчиненні злочину осіб, електронні інформаційні системи або їх частини (зокрема комп`ютерна техніка, серверне обладнання) та мобільні термінали систем зв`язку, що є знаряддям вчинення злочину, у яких можуть міститись відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та експертним дослідженням яких можливо встановити механізм вчинення злочину.

Слідчим суддею у судовому засіданні не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235, 369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури Сікорського Д.В., про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження №42021160000000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення слідчими СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, які входять до групи слідчих у кримінальному провадженні №42021160000000202 від 27.04.2021 року, прокурорами, які входять до складу прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні Одеської обласної прокуратури, із залученням співробітників управління служби безпеки в Одеській області, обшуку, а саме в автомобілі марки NISSAN MURANO, бежевого кольору, дата реєстрації 05.06.2020, номер та реєстрація знака НОМЕР_1 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_2 , рік випуску 2003, яким користується ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та який належить на праві власності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , з метою відшукання та вилучення:

- документів (на паперових та електронних носіях), у тому числі: договори, специфікації до договорів, замовлення товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), накладні та податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні про перевезення проданих (придбаних) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреності на отримання товарів (робіт) послуг, рахунки-фактури на оплату за придбані товари (роботи) послуги, платіжні доручення про перерахування коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги та інші документи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, залученими до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань;

- печаток, штампів, технічних засобів (у тому числі комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, електронних інформаційних систем та їх частин), мобільних телефонів (мобільних терміналів систем зв`язку) як засобів зв`язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину, необлікованих грошових коштів та грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, що можуть бути доказами під час досудового розслідування, чорнових записів, записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину, аркушів з відбитками печаток та інших відомостей, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій та інших речей набутих кримінально протиправним шляхом ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» при господарських відносинах з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, залученими до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань;

- чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» при господарських відносинах з ТОВ «Волмет» (код ЄДРПОУ 37680758), ТОВ «Євро - Цветмет» (код ЄДРПОУ 41554706), ПП «Раф Сервіс» (код ЄДРПОУ 31728170), ПП «Ханум ЛТД» (код ЄДРПОУ 41197517) та іншими підприємствами, залученими до злочинної діяльності пов`язаної з мінімізацією податкових зобов`язань;

- майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочину, зокрема не облікованих згідно чинного законодавства грошових коштів;

- інших предметів та документів, що можуть бути доказами кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали визначити до 07.07.2021 року, після чого вона втрачає законну силу.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.С. Єршова