Ухвала суду № 97406838, 28.05.2021, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/4893/21

Справа 760/13992/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових росзілдувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021100110000018 від 25.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021100110000018 від 25.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з вересня 2020 року по лютий 2021 року у результаті документального оформлення придбання сільськогосподарської продукції у підприємства з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в свою чергу документально здійснило придбання вказаної с/г продукції у підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі понад 160 млн. грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб умисно, діючи в порушення ст.ст. 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», створила (придбала) на території України на підставних осіб ряд суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб), серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 », з метою впровадження діяльності, направленої на здійснення операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, штучного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020-2021 років документально здійснює придбання соняшника від суб`єктів господарювання транзитно-конвертаційної групи, серед яких ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_6 », які з метою надання вигляду реальних фермерських господарств, що займаються вирощуванням сільськогосподарської продукції, внесли завідомо неправдиві відомості в документи, що подаються до контролюючих органів, та відобразили недостовірні відомості стосовно наявності земельних ділянок, сільськогосподарської техніки, виробничих потужностей та трудових ресурсів.

Недостовірність інформації щодо об`єктів оподаткування, серед яких земельні ділянки на території Кіровоградської, Миколаївської, Сумської, Харківської, Херсонської та Черкаської областей, на яких нібито здійснюють вирощування зернових, підтверджується листами сільських рад, у власності яких перебувають обліковані ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_6 » земельні ділянки.

Окрім того, у результаті аналізу відомостей, що містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних та руху коштів по банківських рахунках, встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_6 » відображають реалізацію переважно насіння соняшника, а придбання товарів різної номенклатури, більшість з яких взагалі не стосується сільськогосподарської діяльності.

Допитані як свідки особи, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_6 », показали, що ніколи не працювали та не отримували доходи на вказаних СГД.

Також, у результаті аналізу податкової звітності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що останнє у період 2019-2020 років документально відображено придбання зернових у суб`єктів господарювання, які входять до транзитно-конвертаційної групи, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Вказане підтверджується актом податкової перевірки від 11.06.2020 № 216/26-15-05-01-02/31087228.

Відповідно до відомостей, які містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у свою чергу формують податковий кредит з ПДВ за рахунок нібито понесених витрат на придбання товарів різної номенклатури у підприємств, у яких відсутнє податкове навантаження, трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали тощо.

Окрім того, у результаті аналізу руху коштів по банківському рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що останнє у період 2020-2021 років здійснює операції по переводу грошових коштів, які не відображає у податковій звітності та з яких відповідно не сплачує податки.

Так, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило ряд платежів за сільгосппродукцію та за роботи без урахування ПДВ на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками транзитності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

Слід зазначити, що фінансові операції між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з купівлі-продажу сільськогосподарської продукції за своїм видом підлягають оподаткування податком на додану вартість.

Також, відповідно до даних, що містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що у період 2020-2021 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) реєструвало податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг по зберіганню сільськогосподарської продукції на філіях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », а саме: філія « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4ст.107 КПК Українифіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступноговисновку.

Відповідно до вимог ст.ст.131,132 КПК Українизаходи забезпеченнякримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК Українислідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7ст. 163 КПК Українислідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Також, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інших документів, що підтверджують взаємовідносини та векселів. Однак, суд вважає вказані вимоги необґрунтованими та неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити частково.

Надати слідчимслідчого управлінняфінансових розслідуваньОфісу великихплатників податківДержавної фіскальноїслужби ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,співробітникам оперативногопідрозділу ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ,дозвіл напроведення тимчасовогодоступу доречей ідокументів,які перебуваютьу володінніДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), філія « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за період 2019-2021 років, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, товаро-транспортні накладні, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, акти приймання-передачі векселів, сертифікати, що підтверджують взаємовідносини; штатний розпис співробітників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1