Рішення № 9739119, 05.05.2010, Франківський районний суд м. Львова

Справа № 2о–92/10

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

05 травня 2010 року Франківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого-судді Козюренка Р.С.

при секретарі- Мартикляс І.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові цивільну справу за заявою Управління податкової міліції Державної податкової адміністрації у Львівській області з участю зацікавлених осіб ПП «Євроторг-2012» та ЛФ ПАТ АБ «Укргазбанк» про розкриття банківської таємниці, суд –

в с т а н о в и в :

заявник звернувся до суду із заявою в якій просить зобов’язати ЛФ ПАТ АБ «Укргазбанк» розкрити інформацію щодо руху коштів по розрахунковому рахунку № 000002600510731, який належить ПП «Євроторг-2012» з 06.11.2007 року по 30.09.2009 року, яку мотивує тим, що перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість за період з 06.11.2007 року по 30.09.2009 року встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 25 019 797 гривень по взаєморозрахунках з ТзОВ «Профліга». Податок на додану вартість від придбаного товару (робіт, послуг) у ТзОВ «Профліга» в сумі 25 019 797 гривень включений до податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за період з 01.03.2008 року по 30.11.2008 року залишається непідтвердженим, оскільки сформований від підприємства, віднесеного до групи ризику, яке фактично не здійснювало господарську діяльність, так, як відсутнє підтвердження факту господарської операції між ТзОВ «Профліга» та ПП «Євроторг-2012». Для отримання завірених копій фінансово-господарських документів щодо взаєморозрахунків між ПП «Євроторг-2012» та ТзОВ «Профліга» з метою підтвердження або спростування фактів безтоварних операцій 20.01.2010 року направлено запит на ПП «Євроторг-2012», на відповідь не була отримана. 02.04.2010 року прокуратурою Львівської області постанову про відмову в порушенні кримінальної справи відносно директора ПП «Євроторг-2012» ОСОБА_1 скасовано, а матеріали скеровано в УПМ ДПА у Львівській області для організації проведення додаткової перевірки. В подальшому, в ході проведення додаткової перевірки, на виконання вказівки прокуратури Львівської області виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по руху коштів по рахунку №000002600510731 ПП «Євроторг-2012» (ЄДРПОУ-35502058) у ЛФ ПАТ АБ «Укргазбанк» м. Львів, вул. Стрийська, 98. та у зв’язку із можливими порушеннями податкового законодавства з боку директора ПП «Євроторг-2012» гр. ОСОБА_1 необхідно встановити рух коштів із вказанням номеру платіжного документу, дати, суми, назви платника (отримувача), призначення платежу за період з 06.11.2007 року по 30.09.2009 року, а тому просить таку заяву задоволити.

Представники заявника та зацікавлених осіб в судове засідання не з’явилися, а тому суд вважає, що можна слухати справу у їх відсутності відповідно до положень ч.2 ст.289 ЦПК України, оскільки їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи у їх сукупності, суд приходить до висновку, що заяву слід задовольнити з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу України» одним із завдань цього органу є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Крім того, п.5 ст.11 вищезгаданого Закону передбачено право органів державної податкової служби одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Судом встановлено, що Управлінням податкової міліції ДПА у Львівській області проводиться перевірка щодо можливого порушення податкового законодавства з боку директора ПП «Євроторг-2012» гр. ОСОБА_1, зокрема ухилення від сплати податків, шляхом зниження податку на додану вартість на загальну суму 25 019 797 грн. по взаєморозрахунках з ТзОВ „Профліга" за період з 06.11.2007р. по 30.09.2009р.

Відповідно до положень ч.1 ст.1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені ст.62 ч.1 п.2 та п.4 Закону України «Про банки і банківську діяльність», згідно яких інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:

п.2) на письмову вимогу суду або за рішенням суду;

п.4) органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Як встановлено в судовому засіданні, отримання такої інформації є необхідним для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об’єктів оподаткування, визначення фактичної бази оподаткування та розміру прихованих від оподаткування доходів.

З наведених міркувань та керуючись ст.67 Конституції України, ст.ст. 287-290 ЦПК України, ст.ст. 2, 11, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,-

в и р і ш и в:

заяву задовольнити.

Зобов’язати ЛФ ПАТ АБ «Укргазбанк» МФО-325967 (м. Львів, вул. Стрийська, 98) розкрити Управління податкової міліції Державної податкової адміністрації у Львівській області інформацію розгорнутого руху коштів по розрахунковому рахунку №000002600510731 (гривня), який належить ПП «Євроторг-2012» (ЄДРПОУ-35502058), із вказанням номеру платіжного документу, дати, суми, назви платника (отримувача), призначення платежу за період з 06.11.2007 року по 30.09.2009 року.

Рішення допустити до негайного виконання.

На рішення суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області у п’ятиденний строк в установленому порядку.

Суддя Козюренко Р.С.