Ухвала суду № 97321882, 01.06.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6759/21

Провадження № 1-кс/592/3427/21

УХВАЛА

про проведення обшуку

01 червня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., за участю секретаря судового засідання Горбач О.М., старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Кандиби Є.С., розглянув клопотання сторони кримінальжного провадження - старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Кандиби Є.С. про надання дозволу на проведення обшуку території, в спорудах, об`єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_1 , ПП «Монтажник», ПП ТВП «Гжель», ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , Приватна Фірма «Ордекс», ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ТОВ «Сумифітофармація» та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Весела торбинка» та ТОВ «Севен Сид», по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021200000000020 від 25.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Кандиби Є.С.,-

встановив:

Слідчий клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб - підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів «Сам-Маркет», упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712). У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів «Сам-Маркет» у м. Суми.

При цьому, упродовж 2018 - 2021 років з метою мінімізації податкових зобов`язань службові особи ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) організували реалізацію продуктів харчування широкого асортименту через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «не фіскальний чек», документальне оформлення таких операцій здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_42 (рнокпп НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_43 (рнокпп НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_44 (рнокпп НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_45 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_42 ),ФОП ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_55 (рнокпп НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_56 (рнокпп НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_57 (рнокпп НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_58 (рнокпп НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_59 (рнокпп НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_60 (рнокпп НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_61 (рнокпп НОМЕР_50 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів «Сам-Маркет» або визначеною особою, та в подальшому передається керівництву ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид». Фізичні особи - підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ «Весела Торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), а саме: директор ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . Також установлено, що окрім особистих номерів контактних (мобільних) телефонів, у наданих звітностях до податкових органів від підконтрольних ОСОБА_62 , зазначено номер мобільного телефону НОМЕР_51 , який у мережі Інтернет зазначений як «Офіс Сам-Маркет».

Тобто, зазначеними вище діями службові особи, а саме: директор ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , співзасновники ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб та контролюючи діяльність цих осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, лише документально оформлювали реалізацію товарів від їх імені та, таким чином, занизили об`єкт оподаткування на суму 42667,67 тис. гривень, що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 7680,18 тис. гривень.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що службові особи ТОВ «Весела торбинка» та ТОВ «Севен Сид» для незаконної діяльності використовують територію, споруди, об`єкти та приміщення розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , за якою зберігаються і можуть бути знищені предмети, речі та документи, які були знаряддями кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди злочину та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

На вказаній території, у спорудах, об`єктах та приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи фінансово-господарської діяльності перерахованих вище суб`єктів господарювання і фізичних осіб - підприємців за 2017 - 2021 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що територія, споруди, об`єкти та приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належать ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_52 ), ПП «Монтажник» (код 21116646), Приватне підприємство творчо-виробниче підприємство «Гжель» (код 21115061), ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_53 ), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_54 ), Приватна Фірма «Ордекс» (код 24003167), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_55 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_56 ), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_57 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_58 ), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_59 ), ТОВ «Сумифітофармація» (код 31397624), а фактично використовуються службовими особами ТОВ «Весела Торбинка» та ТОВ «Севен Сид» у своїй діяльності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

Вислухавши думку слідчого, перевіривши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відшукувані речі можуть знаходитись у зазначеній в клопотанні території, в спорудах, об`єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , та за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

1. Надати дозвіл на проведення обшуку території, в спорудах, об`єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_52 ), ПП «Монтажник» (код 21116646), Приватне підприємство творчо-виробниче підприємство «Гжель» (код 21115061), ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_53 ), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_54 ), Приватна Фірма «Ордекс» (код 24003167), ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_55 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_56 ), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_57 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_58 ), ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_59 ), ТОВ «Сумифітофармація» (код 31397624) та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892) та ТОВ «Севен Сид» (код 43364712) у своїй діяльності, з метою виявлення та вилучення предметів, речей та документів, які були знаряддями вчинення кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди кримінальних правопорушень або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської (комерційної) діяльності ТОВ «Весела торбинка» (код 38075892), ТОВ «Севен Сид» (код 43364712), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_19 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_21 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_23 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_24 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_25 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_26 (рнокпп НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_27 (рнокпп НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_28 (рнокпп НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_29 (рнокпп НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_30 (рнокпп НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_31 (рнокпп НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_32 (рнокпп НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_33 (рнокпп НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_34 (рнокпп НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_35 (рнокпп НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_36 (рнокпп НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_37 (рнокпп НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_38 (рнокпп НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_39 (рнокпп НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_40 (рнокпп НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_41 (рнокпп НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_42 (рнокпп НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_43 (рнокпп НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_44 (рнокпп НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_45 (рнокпп НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_46 (рнокпп НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_47 (рнокпп НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_48 (рнокпп НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_49 (рнокпп НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_50 (рнокпп НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_51 (рнокпп НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_52 (рнокпп НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_53 (рнокпп НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_54 (рнокпп НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_55 (рнокпп НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_56 (рнокпп НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_57 (рнокпп НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_58 (рнокпп НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_59 (рнокпп НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_60 (рнокпп НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_61 (рнокпп НОМЕР_50 ) за 2018 - 2021 роки; документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей та/або послуг, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ та/або послуг, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, сертифікати про походження товарів, товарно-транспортні накладні, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, трудові книжки фізичних осіб-підприємців, а також інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених у приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінальних правопорушень і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття кримінальних правопорушень і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

2. Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

3. Проведення обшуку надати слідчим по кримінальному провадженню № 32021200000000020, а саме: Кандибі Євгенію Станіславовичу, Шеіну Анатолію Олександровичу, Набоці Анні Олександрівні, Свірському Владиславу Сергійовичу, Слончаку Максиму Вікторовичу, Завальному Олегу Олеговичу, Коповському Денису Володимировичу, Іваху Юрію Олександровичу, Фаренюку Владиславу Олеговичу, Омарову Расіму Такмазовичу, Ушаковій Софії Едуардівні.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя В.Б. Князєв