Ухвала суду № 97258790, 24.03.2021, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2084/21

1-кс/405/1041/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., при секретарі Мишевець Т.І., за участі слідчого Мироненка Є.О., розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненка Є.О. у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020 № 42020120000000100, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №248395348 від 16.03.2021 року розташоване на земельній ділянці з кадастровим номером 3522286301:51:000:0068 та належить ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017), ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА«СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988), ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221), ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993), ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ» (ЄДРПОУ 41540397) печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2019 року. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245) документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, земельного податку, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної чи вирощеної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

На обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що вході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» (код ЄДРПОУ 41424245), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Агромакс-Люкс» (код ЄДРПОУ 42551884), ТОВ «Ароса пром» (код ЄДРПОУ 42504017) та ТОВ «Промислова група «Схід ресурс» (код ЄДРПОУ 42665988) за травень-червень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5 750 120 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Результатами акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» з питань правильності нарахування обчислення та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Агромакс-Люкс» (код ЄДРПОУ 42551884), ТОВ «Ароса пром» (код ЄДРПОУ 42504017) та ТОВ «Промислова група «Схід ресурс» (код ЄДРПОУ 42665988) встановлено, порушення п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 5 750 120 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, директор ТОВ «Маслозавод південна олія» (код ЄДРПОУ 41424245, ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Долинський комбікормовий завод» (код ЄДРПОУ 34201037), ТОВ «ІНТЕРА 2018» (код ЄДРПОУ 42610221), ТОВ «ТГ КОЛОС» (код ЄДРПОУ 42653993) протягом липня-вересня 2019 року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на зальну суму 39 601 075 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинення злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення встановлено, що ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» перебуває на податковому обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС (Кіровоградське відділення), податкова адреса: м. Кропивницький вул. Ельворті, буд.7, оф. 202, директором та засновником являється гр. ОСОБА_11 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), головним бухгалтером - ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно з базою даних АС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» відображено документально оформлені операції з придбання товарів по взаємовідносинах з ризиковими контрагентами-постачальниками, в яких відсутні основні засоби, наймана робоча сила, технічні та технологічні можливості для здійснення задекларованих господарських операцій, а саме:

- ТОВ "АГРОМАКС-ЛЮКС", (ЄДРПОУ 42551884), сума взаємовідносин 25 462 432, 85 грн. в т.ч. ПДВ 4 243 738,82 грн.

- ТОВ "АРОСА ПРОМ" (ЄДРПОУ 42504017), сума взаємовідносин 11 370 036,38 грн, в т.ч. ПДВ 1 895 006,06 грн.

- ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГРУПА «СХІД РЕСУРС»" (ЄДРПОУ 42665988), сума взаємовідносин 4 146 479,82 грн, в т.ч. ПДВ 691 079,97 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлені обставини щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та підміну товарних позицій з наступними підприємствами контрагентами, а саме:

- ТОВ «ДОЛИНСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД» (ЄДРПОУ 34201037) сума взаємовідносин 196 351 544,25 грн. в т.ч. ПДВ 32 725 257,40 грн.

- ТОВ «ІНТЕРА 2018» (ЄДРПОУ 42610221) сума взаємовідносин 3 183 600 грн. в т.ч. ПДВ 636 720 грн.

- ТОВ «ТГ КОЛОС» (ЄДРПОУ 42653993) сума взаємовідносин 12 600 000 в т.ч. ПДВ 2 520 000 грн.

- ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ» (ЄДРПОУ 41540397) сума взаємовідносин 22 270 737,76 грн. в т.ч. ПДВ 3 711 789,62 грн.

Неможливість здійснення вищевказаних господарських операцій підтверджується відсутності факту реального одержання ідентифікованого товару вищевказаними СГД, що засвідчує недійсність формування ними відповідного активу та доказує фіктивність введення в обіг зазначених товарів (робіт/послуг) та нереальність здійснення даними підприємствами постачання товару, а тому відображення в податковій звітності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» операцій, які фактично не відбувались та відображені тільки на первинних документах (неправомірно оформлених), не дає право платнику податків на формування складу податкового кредиту за відсутності фактичного здійснення операцій з придбання товарів саме у цих постачальників, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення товариства до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ для ухилення від оподаткування.

Крім того за результатами аналізу діяльності ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ» проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградській області, встановлено внесення недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них щодо здійснення операцій з придбання товарів (послуг) у суб`єктів господарювання, чим порушено вимоги п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України та призвело до заниження суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 39 601 075 грн.

Аналізом Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено оформлення вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності протягом усього періоду діяльності, податкових накладних, які б свідчили про фактичне придбання товарів (робіт/послуг), відображених як реалізований товар на адресу ТОВ «МАСЛОЗАВОД ПІВДЕННА ОЛІЯ», що свідчить про відсутність придбання ідентичних товарів, відображених як проданих та формування податкового кредиту з метою заниження до сплати податку на додану вартість останнім та конвертування коштів у готівку.

В ході допиту колишнього директора ТОВ «Долинський Комбікормовий Завод» ОСОБА_12 , останній повідомив, що здійснював підписання документів на прохання особи чоловічої статі на ім`я ОСОБА_13 , при цьому підписання документів здійснювалось в м. Кропивницькому в офісному приміщені за адресою АДРЕСА_2 , та в будівлі розважального центру «ВЕЛЬВЕТ» за адресою м. Кропивницький, вул. Кавалерійська, 19/26, де також підписував документи але які саме невідомо. Крім того повідомив, що реєстрація ряду підприємств здійснюється за вказівкою ОСОБА_14 , також у незаконній діяльності задіяні ряд бухгалтерів.

В ході допиту свідка старшого оперуповноваженого з ОВС ВОВЕЗ УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 останній повідомив, що в ході виконання доручення було встановлено факт проведення безтоварних операцій від ТОВ «Долинський комбікормовий завод» в адресу ТОВ «Маслозавод «Південна Олія», тобто фактичне походження ТМЦ (в т.ч. олії соняшникової нерафінованої), яка в подальшому експортувалась на підставі договорів комісії підприємствами ТОВ «Крайтес» (ЄДРПОУ 42615078) та іншими СГД підконтрольними ОСОБА_4 в адресу підприємств-нерезидентів, не встановлено.

Крім того, в ході проведених заходів, направлених на встановлення фактичного місця знаходження документів бухгалтерського обліку та податковій звітності ТОВ «Маслозавод Південна Олія» та інших СГД, які входять до центру мінімізації платежів, а також чорнової бухгалтерії вищевказаних СГД, було встановлено домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 , яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №248395348 від 16.03.2021 року розташоване на земельній ділянці з кадастровим номером 3522286301:51:000:0068 та належить ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та являється адресою проживання ОСОБА_14 .

За вказаною адресою ОСОБА_4 здійснює ведення обліку діяльності підзвітних суб`єктів господарської діяльності, які здійснюють штучне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку домоволодіння розташованого за адресою АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Встановлено, що слідчими СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове слідство кримінального провадження, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2020 № 42020120000000100, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Обов`язок доведення перелічених вище обставин покладено на слідчого, прокурора.

Так, єдиним підтвердженням того, що речі та документи, які плануються відшукати перебувають за вказаною адресою є протокол допиту співробітника - старшого оперуповноваженого з ОВС ВОВЕЗ УОРД ГУДФС у Кіровоградській області, у яких свідок вказує на знаходження речей, документів які мають значення, зокрема і за адресою АДРЕСА_1 , не вказуючи яким чином йому стало відомо про знаходження цих речей, документів за вказаною адресою, тому слідчий суддя критично відноситься до таких показів.

Інших доказів перебування відшукуваних речей за адресою АДРЕСА_1 , слідчим, прокурором не надано.

Враховуючи вказане, підстав для задоволення клопотання не вбачаю.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор