Ухвала суду № 97224960, 20.05.2021, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3653/21

ун. № 759/10398/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Новик В.П., за участю секретаря судового засідання Шапаренка О.С., слідчого Кравченко А.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Самойленко О.О. про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021111000000004 від 17.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Самойленко О.О. про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021111000000004 від 17.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, до складу якої входять ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та інші невстановлені на даний момент особи, у період 2018-2021 років, діючи на території Київської області, м. Києва та інших областей України, створили/придбали ряд суб`єктів господарювання, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб (підприємств реального сектору економіки), яка полягає в пособництві щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, привласненні, розтраті ввіреного майна, шляхом документального оформлення безтоварних операцій із вказаними підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також подальшої легалізації грошових коштів, отриманих злочинним шляхом.

Саме тому, на даний момент виникла необхідність у проведенні обшуку що в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Тверський Тупик, буд. 5-А, підставами для проведення якого є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що знаряддя кримінального правопорушення та майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим за наступних підстав.

Судовим розглядом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32021111000000004 від 17.05.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, до складу якої входять ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та інші невстановлені на даний момент особи, у період 2018-2021 років, діючи на території Київської області, м. Києва та інших областей України, створили/придбали ряд суб`єктів господарювання, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб (підприємств реального сектору економіки), яка полягає в пособництві щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, привласненні, розтраті ввіреного майна, шляхом документального оформлення безтоварних операцій із вказаними підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також подальшої легалізації грошових коштів, отриманих злочинним шляхом.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Так, в рамках розслідування кримінального провадження проаналізовано податкову звітність підприємства, яке підконтрольне вказаній групі осіб, а саме: ТОВ «ДАНБАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42689710; зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Обухів, вул. Миру, буд. 9, офіс 218-А; перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області; основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель). За результатами проведеного аналізу встановлено, що зазначене підприємство протягом 2020-2021 років відображає придбання значних обсягів побутової хімії, засобів особистої гігієни, товарів широкого вжитку, плівки поліетиленової, інструментів, сантехніки і т.д. на суму ПДВ понад 30 млн. грн. (загальна сума 180 млн. грн.), однак в подальшому відображає реалізацію вже інших за номенклатурою ТМЦ, а саме виконання будівельно-монтажних робіт (послуг з технічного обслуговування систем вентиляції та кондиціювання, послуги з технічного обслуговування дверних систем, вивісок та фрамуг, ремонтно-оздоблювальних робіт, послуг з технічного обслуговування систем водопостачання, каналізаційних систем та фонтанів).

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності та створення видимості здійснення операцій в податковій звітності, представники ТОВ «ДАНБАР ГРУП» відображають нарахування заробітної плати нібито працівникам вказаного товариства. Однак, допитані як свідки дані особи, а саме ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), показали, що дане підприємство їм не відоме та на ньому вони ніколи не працювали.

Так, вказане вище свідчить про те, що діяльність ТОВ «ДАНБАР ГРУП» здійснюється з метою вчинення пособництва щодо ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки шляхом документального відображення проведення безтоварних операцій.

Разом з тим встановлено, що представники ТОВ «ДАНБАР ГРУП» для подачі податкової звітності використовують ІР-адресу: НОМЕР_10 та поштову скриньку ІНФОРМАЦІЯ_3.

Проведеним аналізом та співставленням даних ІР- адреси встановлено, що з ІР-адреси НОМЕР_10 здійснюється подача податкової звітності іншими підприємствами, а саме: ТОВ «ЛАБОРАТОРІЯ БАНКРУСТВА» (код ЄДРПОУ 40107663) (поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_1), а саме ІР-адреси:НОМЕР_24 НОМЕР_25 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 ), ТОВ «ДНІПРОВСЬКА БАШТА» (ЄДРПОУ 35509074) (поштова скринька ІНФОРМАЦІЯ_2), ТОВ «БУДДЕВЕЛОПМЕНТ КИЇВ» (ЄДРПОУ 42248258), ТОВ «НОРМАНС РЕЗОРТ» (ЄДРПОУ 42589750), ТОВ «ТРЕНТФОКС» (ЄДРПОУ 42550058), ТОВ «ВІНТЕРФЕСТ» (ЄДРПОУ 42550964), які відповідно до ЄРПН здійснюють реєстрацію податкових накладних з наступних ІР адрес: 46.211.47.94, 46.211.143.57, 46.211.134.163, 46.211.245.79, 46.211.159.115. та ФОП « ОСОБА_1 » (ІР-адреси НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 ).

У подальшому, здійснено виїзд з метою проведення огляду за юридичною адресою реєстрації ТОВ «НОРМАНС РЕЗОРТ», а саме: м. Київ, вул. Тверський Тупик, буд. 5-А, за результатами якого встановлено, що за вказаною адресою знаходиться одноповерхова адміністративна будівля. У даній будівлі виявлено офісне приміщення, на якому розміщена табличка з написом «ТОВ «Нормас Резорт»». Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що нежитлові приміщення за даною адресою належить на праві власності ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНО-ОБЧИСЛЮВАЛЬНИЙ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 23710566).

У своєму клопотанні слідчий просить надати дозвіл на обшук за юридичною адресою реєстрації ТОВ «НОРМАНС РЕЗОРТ», а саме: м. Київ, вул. Тверський Тупик, буд. 5-А з метою вилучення документів ТОВ «ДАНБАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42689710), ТОВ «ДНІПРОВСЬКА БАШТА» (код ЄДРПОУ 35509074), ТОВ «БУДДЕВЕЛОПМЕНТ КИЇВ» (ЄДРПОУ 42248258), ТОВ «НОРМАНС РЕЗОРТ» (ЄДРПОУ 42589750), ТОВ «ТРЕНТФОКС» (ЄДРПОУ 42550058), ТОВ «ВІНТЕРФЕСТ» (ЄДРПОУ 42550964) та інших, що мають значення в кримінальному провадженні, однак у клопотанні та доданих до нього доказах містяться дані лише щодо протиправної діяльності ТОВ «ДАНБАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42689710).

Взаємозв`язок інших вказаних підприємств, є лише подача декларацій із однієї ІР- адреси, що не може слугувати достатньою підставою для надання дозволу на виявлення, фіксації та вилучення документів щодо цих підприємств.

Згідно з ст. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно ч. 3 ст. 233 КПК України слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

З огляду на викладене, з урахуванням доведеності наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Самойленко О.О. про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021111000000004 від 17.05.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, а також іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи та прокурорам по даному кримінальному провадженні, на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Тверський Тупик, буд. 5-А, що на праві власності належать ТОВ «ІНФОРМАЦІЙНО-ОБЧИСЛЮВАЛЬНИЙ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 23710566), з метою виявлення, фіксації та вилучення речей та документів ТОВ «ДАНБАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42689710), що мають значення в кримінальному провадженні, а саме: печаток, реєстраційних та первинних фінансово-господарських документів, коштів здобутих злочинним шляхом, засобів зв`язку (мобільні телефони, планшети на яких встановлені програми для обміну інформацією), комп`ютерної техніки в якій містяться електронні документи щодо фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності, чорнових записів, електронних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачі інформації, листування, речей та предметів в яких містяться відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ, періоду формування, службових осіб вигодонабувачів які супроводжували проведення операції з відображення фінансово-господарських взаємовідносин підконтрольних підприємств, ключів доступу до системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по рахункам та інших предметів, речей та документів, які мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженню та використовуються у протиправній діяльності ОСОБА_14 , ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , та іншими учасниками конвертаційного центру.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Новик В.П.