Ухвала суду № 97137146, 25.05.2021, Івано-Франківський окружний адміністративний суд

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про відкриття провадження

"25" травня 2021 р. справа № 300/2318/21

м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського окружного адміністративного суду Чуприна О.В., розглянувши матеріали адміністративного позову

Товариства з обмеженою відповідальністю "Міленд Груп" (вул. Незалежності, 44, м. Івано-Франківськ, 76018),

до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області (вул. Стрийська, 35, м. Львів, 79003),

про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0017950902 від 21.12.2020 про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) в розмірі 140 000,00 гривень, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Міленд Груп" (надалі по тексту також - позивач, ТОВ "Міленд Груп") 20.05.2021 звернулося в суд з адміністративним позовом до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області (надалі по тексту також - відповідач) про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0017950902 від 21.12.2020 про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) в розмірі 140 000,00 гривень.

Підставою звернення ТОВ "Міленд Груп" із вказаним позовом є протиправні, на думку позивача, дії Головного управління Державної податкової служби у Львівській області і Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області щодо організації та проведення фактичної перевірки господарської одиниці акцизного складу оптової торгівлі реалізації пального в м. Чернівці, а також прийняття податкового повідомлення-рішення №0017950902 від 21.12.2020 про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) в розмірі 140 000,00 гривень, з підстав невірного встановлення фактичних обставин.

Позивач є особою, яка має адміністративну процесуальну дієздатність.

Позовна заява, відповідає вимогам статей 160, 161, 172 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі по тексту - КАС України).

Позовну заяву належить розглядати за правилами адміністративного судочинства, подано з дотриманням правил підсудності та в строк, установлений законом.

Інших підстав для залишення позовної заяви без руху, повернення позовної заяви або відмови у відкритті провадження в адміністративній справі, встановлених КАС України немає.

Справа підсудна Івано-Франківському окружному адміністративному суду.

Справа підлягає розгляду за правилами спрощеного позовного провадження.

Враховуючи наведене, керуючись статтями 171, 248, 260, 262 Кодексу адміністративного судочинства України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Відкрити провадження в адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Міленд Груп" до Головного управління Державної податкової служби у Львівській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення №0017950902 від 21.12.2020 про застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафу) в розмірі 140 000,00 гривень.

2. Розгляд справи здійснювати за правилами спрощеного позовного провадження без виклику (повідомлення) сторін за наявними матеріалами.

3. Встановити відповідачу з дня вручення цієї ухвали п`ятнадцятиденний строк для подання відзиву на позов, який повинен відповідати вимогам статті 162 КАС України, і подання всіх письмових та електронних докази (які можливо доставити до суду), висновків експертів і заяв свідків, що підтверджують заперечення проти позову. Зобов`язати відповідача надіслати (надати) іншим учасникам справи копію відзиву та доданих до нього документів одночасно з надісланням (наданням) відзиву до суду.

4. Встановити позивачу – для подання відповіді на відзив, а відповідачу – для подання заперечення, - п`ятиденний строк з дня отримання відзиву чи відповіді на відзив, копії яких одночасно з поданням до суду повинні бути надіслані іншим учасникам справи.

5. Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю "Міленд Груп", засвідчені відповідно до вимог статті 94 КАС України:

5.1. копії чи оригінал наступних письмових доказів:

5.1.1. документи, які підтверджують у відповідності до підпункту 230.1.2 пункту 230.1 статті 230 Податкового кодексу України, реєстрацію усіх розташованих на акцизних складах резервуарів, введених в експлуатацію, а також, витратоміри-лічильники та рівнеміри-лічильники у розрізі акцизних складів - в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі та усіх акцизних складів - в системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового.

5.1.2. документи, які засвідчують реєстрацію в установленому порядку в органах ДПС (в ЄРАН) 19.08.2020 Довідки про розпорядника акцизного складу пального, акцизні склади пального, розташовані на них резервуари пального, витратоміри та рівнеміри (так як останні відсутні у матеріалах позовної заяви).

5.1.3. оригінал виписки по банківському рахунку ТОВ "Міленд Груп" за період з 08.07.2020 по 09.07.2020 (про зарахування коштів від ТОВ ''Захід Госпторг'' в сумах 500 000,00 гривень, 310 000,00 гривень, 384 855,20 гривень, 100 000,00 гривень), оформлену в установленому порядку і форми фінансовою установою, в якій відкритий такий рахунок.

5.1.4. усі первинні документи за операцією із внесення/перерахування ТОВ "Міленд Груп" позивачу коштів в сумах 500 000,00 гривень (08.07.2020), 310 000,00 гривень (09.07.2020), 384 855,20 гривень (09.07.2020), 100 000,00 гривень (09.07.2020), зокрема: договори поставки/купівлі-продажу, накладні, тощо, тобто, усі документи, які слугували підставою для оплати авансу за пальне.

5.1.5. усі документи первинного бухгалтерського і податкового обліку, які, станом на день подання позову, засвідчують обставину фактичного постачання ТОВ "Міленд Груп" позивачем товару (пального) в рахунок оплачених покупцем авансових платежів в сумах 500 000,00 гривень (08.07.2020), 310 000,00 гривень (09.07.2020), 384 855,20 гривень (09.07.2020), 100 000,00 гривень (09.07.2020).

5.2. письмове пояснення щодо наступних обставин:

- який зміст економічної доцільності в господарській операції із перерахування контрагентом ТОВ "Міленд Груп" (покупцем) в податковому періоді ''липень 2020 року'' авансових коштів за товар на суму 1 294 855,20 гривень і не проведення позивачем фактичного постачання товару станом на 16.12.2020?

- чи фактично поставлений позивачем, станом на день подання позову, ТОВ "Міленд Груп" товар (пальне) в рахунок оплачених покупцем авансових платежів в сумах 500 000,00 гривень (08.07.2020), 310 000,00 гривень (09.07.2020), 384 855,20 гривень (09.07.2020), 100 000,00 гривень (09.07.2020)?

6. Витребувати у Головного управління Державної податкової служби у Львівській області, крім відзиву на позов, засвідчені відповідно до вимог статті 94 КАС України копії наступних письмових доказів:

6.1. усіх документів, які сформовані та/або складені відповідачем (або Головним управлінням Державної податкової служби у Чернівецькій області) при ініціюванні, організації, проведенні і фіксування результатів оскаржуваної перевірки, за наслідками якої складено акт від 25.11.2020.

6.2. усіх документів бухгалтерського та податкового обліку, які були отриманні податковим інспектором від осіб, присутніх на місці перевірки та при складанні акта перевірки від 25.11.2020, в тому числі враховані при прийнятті оскаржуваного податкового повідомлення-рішення №0017950902 від 21.12.2020.

7. Зобов`язати Головне управління Державної податкової служби у Львівській області, крім відзиву на позов, надати в суд Довідку про детальний розрахунок визначених/донарахованих податкових зобов`язань за податковим повідомленням-рішенням №0017950902 від 21.12.2020, зазначаючи:

7.1. короткий зміст фактичного порушення, яке є складовою обрахунку відповідної частини конкретного розміру зобов`язання (штрафу) в загальній сумі донарахування.

7.2. числове значеннями обрахунку відповідної частини зобов`язання із загальної суми донарахування, виходячи із конкретного короткого змісту фактичного порушення.

7.3. математичну (арифметичну) формулу із визначення відповідного числового значення обрахунку окремої частини зобов`язання із загальної суми донарахування, виходячи із конкретного короткого змісту фактичного порушення.

8. Зобов`язати Головне управління Державної податкової служби у Львівській області у відзиві на позов або шляхом подання письмового пояснення повідомити суд про наступні обставини:

- конкретні фактичні і юридичні причини ініціювання спірної перевірки;

- яким чином мало місце оформлення і доведення до відома позивача про початок проведення фактичної перевірки та про результати її завершення?

9. Про виконання вимог пунктів 5, 6, 7 резолютивної частини ухвали суду позову відповідачу слід інформувати суд до 10 травня 2021 року.

10. Повідомити учасникам справи, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

11. Направити Головному управлінню Державної податкової служби у Львівській області копію позовної заяви разом з доданими документами.

12. Інформацію по даній справі учасники справи можуть отримати за веб-адресою: http://adm.if.court.gov.ua/sud0970/.

13. Роз`яснити учасникам справи, що відповідно до частини 5 статті 262 КАС України, суд розглядає справу в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами, за відсутності клопотання будь-якої зі сторін про інше.

14. Копію цієї ухвали надіслати учасникам справи.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, оскарженню не підлягає.

Суддя /підпис/ Чуприна О.В