YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Тернопільська область

/

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Ухвала суду № 97118128, 21.05.2021, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Дата ухвалення

21.05.2021

Номер справи

607/8807/21

Номер документу

97118128

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЗАРУБИНСЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД"

Єдиний державний реєстр судових рішень

УХВАЛА

Іменем України

21.05.2021 Справа №607/8807/21 Провадження № 1-кс/607/2852/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , який діє в інтересах ДП «Зарубинський спиртовий завод», розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України,

УСТАНОВИВ:

20.05.2021 на розгляд слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ДП «Зарубинський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00375065, адреса: с. Зарубинці Збаразького району Тернопільської області) за період з 01.10.2018 по даний час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних СГД, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, хоча насправді здійснюють придбання ТМЦ (кукурудзи) за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

За даним фактом 25.01.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 32021210000000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ДП «Зарубинський спиртовий завод» встановлено, що службові особи підприємства ухиляються від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових та пов`язаних між собою СГД, а саме: ТОВ «Агропром Тер», ТОВ «Продукт СВ», ТОВ «Перформс», ТОВ «Ес Агро», ТОВ «Галагротрейд», ТОВ «ВБТ Агро».

Зазначені товариства містять такі ознаки ризиковості: за податковими адресами не знаходяться; більшість товариств підконтрольні ОСОБА_6 та були зареєстровані за однією адресою: вул. С.Крушельницької, буд. 18, м. Тернопіль; засновник, директор та головний бухгалтер поєднуються в одній особі; основні засоби відсутні; наймані працівники відсутні або ж зареєстровані в різних областях України; усі наймані працівники ТОВ «Перформс» раніше отримували доходи за основним місцем роботи на ДП «Зарубинський спиртзавод»; в ланцюгах постачання товариств вбачається підміна товарної номенклатури, а також вказані СГД задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Крім того, встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» з березня 2020 до березня 2021 придбавало кукурудзу та інші товарно-матеріальні цінності у товариства з ознаками ризиковості ТОВ «Трейд Юніон», директор ОСОБА_7 .

13.03.2021 отримано пояснення у ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка є засновником та керівником ТОВ «Трейд Юніон» та яка пояснила, що жодного відношення до даного товариства та до його фінансово-господарської діяльності не має та жодних документів по веденню господарської діяльності даного товариства не підписувала.

Згідно з висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Тернопільській області № 3/19-00-08-00-16 від 06.01.2021 встановлено, що виписка та реєстрація цими підприємствами по ланцюгу постачання продукції «кукурудза» в адресу ДП «Зарубинський спиртовий завод» в ЄРПН податкових накладних та штучне формування податкового кредиту (за формально складеними документами) без здійснення реальної господарської операції з реалізації товарів є фактично продажем цього активу, який має визначену майнову цінність та визначені цілі мінімізацію сплати коштів до бюджету або отримання (відшкодування) із бюджету цих коштів в сумі 9520527 грн 30 коп.

Крім того, встановлено, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту № 4-Е від 21.08.2020, укладеного з фірмою-нерезидентом «EthylChemicals» (м. Рига, Латвія), згідно з МД № UA209230/2021/000201 відвантажено на експорт: «спирт етиловий, неденатурований, з об`ємною часткою спирту 99,94%: Біоетанол (неденатурований)», код товару в графі № 33 ВМД 2207100090, в кількості (вага нетто) - 26638 кг на суму 563062 грн» на адресу одержувача фірми-нерезидента «IMA Polska S.A.» (м. Познань, Польща).

Відповідно до посвідчення якості, виданого виробничою лабораторією ДП «Зарубинський спиртовий завод» від 01.02.2021 № 17 та яке подавалось для митного оформлення, вказана продукція відповідає вимогам ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови». Крім того, у вказаному посвідчені якості не зазначено наявність в біоетанолі об`ємної частки бензину. Акт денатурації біоетанолу бензином та іншими денатуруючими добавками для митного оформлення не подавався.

Під час проведеного митного огляду на території митного поста «Тернопіль» Галицької митниці Держмитслужби 02.02.2021 проведений відбір зразків даної готової продукції з метою встановлення ідентифікації товару, відповідності опису граф 31 та 33 митної декларації.

Згідно з висновком Управління експертиз та досліджень харчової продукції, напоїв та біологічно-активних речовин спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень державної митної служби України від 12.02.2021 № 1420003202-0013 в досліджуваних зразках об`ємної частки бензину (вуглеводів), циклогексану та денатуруючих добавок, які можуть використовуватись при виробництві біоетанолу згідно з ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови», не виявлено. Питання відповідності даним, заявленим у графі 33 митної декларації «код товару згідно УКТЗЕД», не входить до повноважень фахівців даної спеціалізованої лабораторії Держмитслужби.

Відповідно до умов ДСТУ 7166:2010 «Біоетанол. Технічні умови» в біоетанолі обов`язкова наявність об`ємної частки бензину (вуглеводів) норма від 1,0 до 1,5 %. У разі постачання продукції на експорт норму цього показника обумовлюють в контракті, тобто в межах від 1,0 до 1,5 %, а не відсутність цього показника взагалі.

Крім того, встановлено, що у ДП «Зарубинський спиртовий завод» 13.05.2020 закінчився термін дії ліцензії на виробництво спирту етилового (біоетанолу), а 30.07.2020 отримано ліцензію на виробництво біоетанолу, проте в період її відсутності ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснювало виробництво підакцизної продукції.

Також слідчий зазначає, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» у 2020-2021 році здійснює виробництво розчинника органічного універсального «Сольвентол» на основі біоетанолу.

Документально ДП «Зарубинський спиртовий завод» здійснює виготовлення органічного розчинника «Сольвентол» на основі біоетанолу - спирт етиловий зневоднений, який належить до товарної позиції № 2207 згідно з УКТ ЗЕД і використовується для виробництва біопалива та компонентів біопалива, відповідно до наявної у вказаного суб`єкта ліцензії на виробництво біоетанолу.

Однак основним покупцем розчинника «Сольвентол» у ДП «Зарубинський спиртовий завод» є ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат». Проведеним аналізом баз даних ДФС встановлено, що впродовж 2019-2021 років ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснювало придбання товарів, у тому числі «розчинник універсальний органічний «Сольвентол» у ДП «Зарубинський спиртовий завод».

ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» здійснює переробку ввезеної оцтової кислоти синтетичної (технічної) з подальшим реекспортом продуктів переробки етилацетат марки «А». Впродовж 2019-2020 років оформлено реекспортних операцій: 1077 ВМД, вага нетто 23,6 тис. т, фактурною вартістю 432600000 грн.

Етилацетат отримують шляхом перегонки суміші етилового спирту, оцтової і сірчаної кислоти. Згідно з інформацією з податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» встановлено, що підприємством не здійснюється виробництво спирту етилового чи його придбання на території України. У процесі виробництва етилацетату необхідне використання спирту етилового (без вмісту бензину, тобто розчинник «Сольвентол» виготовлений на основі спирту, а не біоетанолу), тому підприємством здійснюється придбання спирту етилового у ДП «Зарубинський спиртовий завод», який маскується під розчинник універсальний органічний «Сольвентол».

Слідчий зазначає, що з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів товариств та незаконно виготовленої підакцизної продукції, а також припинення вчинення кримінального правопорушення на підставі ухвал слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду проведено обшуки об`єктів нерухомого майна.

Так, 14.05.2021-15.05.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19.04.2021 проведено обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ДП «Зарубинський спиртовий завод» за адресою: вул. Заводська, 1, с. Зарубинці, Збаразький район, Тернопільська область, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- розчин сольвентолу в кількості 515 кг, який знаходиться у цистерні № 5, яка опечатана бирками № 1 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- розчин сольвентолу в кількості 33472 кг, який знаходиться у цистерні № 7, яка опечатана бирками № 2 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- біоетанол в кількості 3197,96 дал., який знаходиться у цистерні № 2, яка опечатана бирками № 3 з підписами понятих, учасників слідчої дії та слідчого;

- взірці сольвентолу, які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 1.2, 1.3, 1.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 5;

- взірці сольвентолу, які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 2.2, 2.3, 2.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 7;

- взірці біоетанолу, які знаходяться у трьох скляних банках об`ємом 2 л кожна, які опечатані бирками № 3.2, 3.3, 3.4 з підписами понятих, учасників слідчої дії, слідчого та відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, які відібрані з цистерни № 2;

- журнал вивозу та ввозу товарно-матеріальних цінностей на об`єкті ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 100 арк., який опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- товарно-транспортні накладні, де вантажоодержувачем є ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2020-2021 роки на 185 арк., опечатані биркою № 4 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал кількісно-якісного обліку зерна з підвищеним вмістом вологи ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2015-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- зошит формату А4 з чорновими записами про залишок сировини, з якої виготовляється продукція ДП «Зарубинський спиртовий завод», за 2019-2021 роки на 75 арк., опечатаний биркою № 5 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії сертифікату відповідності та атестату виробництва ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 5 арк., опечатані биркою № 6 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал реєстрації аналізів сировини ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи із зазначенням приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 46 арк., опечатані биркою № 7 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2019 року на 27 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за липень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період січень-лютий 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за січень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за грудень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-квітень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період вересень-жовтень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за вересень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за серпень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2018 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за березень 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період березень-жовтень 2020 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за червень 2020 року та лютий 2021 року на 10 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період лютий-березень 2021 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за листопад 2019 року на 25 арк., опечатані биркою заводу із підписами представників заводу;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за період квітень-травень 2020 року на 11 арк., опечатані биркою № 8 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії актів про виготовлення КАП та передачі його у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за квітень 2020 року на 10 арк., опечатані биркою № 9 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал апаратчика ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку виробництва спирту за показниками контрольних снарядів ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік на 100 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- технологічні інструкції, висновки експерта, договори на проведення випробувань, технічні умови сольвентолу, біоетанолу, протоколи якості, атестат виробництва, сертифікати відповідності, виробничі звіти, контракти, чорнові записи щодо виготовлення біоетанолу, протоколи випробувань, результати випробувань, паспорти безпеки, програми атестації виробництва біоетанолу ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2017-2021 роки на 447 арк., опечатані биркою № 10 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 1 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 2 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 3 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019 рік № 4 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки № 5 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2019 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки № 8 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 6 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020 рік № 7 на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 2 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 3 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 4 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 5 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 6 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- виробничий журнал Ф-07-01 № 7 ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- чорнові записи та показники роботи підприємства за 2018 рік та копію реєстру платежів станом на грудень 2020 року на 37 арк., опечатані биркою № 11 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- контракти, специфікації до договорів поставки, копії рознарядок на відвантаження біоетанолу, копії заяв підприємств про прохання ДП «Зарубинський спиртовий завод» відвантажити біоетанол та сольвентол за період 2020 року на 95 арк., опечатані биркою № 12 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- копії листів від ТОВ «ЕС АГРО» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «Грейн-Юкрейн» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «ПЕРФОРМС» до ДП «Зарубинецький СЗ», копію листа від ТОВ «АГРОПРОМ ТЕР» до ДП «Зарубинецький СЗ» за період 2019 року на 7 арк., опечатані биркою № 18 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- документи щодо приходу сировини на ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 18 арк., опечатані биркою № 13 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- список працівників ДП «Зарубинський спиртовий завод» на 4 арк., опечатаний биркою № 14 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти звірки взаєморозрахунків, рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2021 роки на 49 арк., опечатані биркою № 15 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти, прихідні ордера на сировину, аналізи сировини, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні, накладні про повернення постачальнику, довіреності ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 373 арк., опечатані биркою № 16 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти звіряння, товарно-транспортні накладні, акти звірки взаєморозрахунків, документи щодо приходу сировини, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2019-2020 роки на 286 арк., опечатані биркою № 17 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, оборотно-сальдові відомості, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018, 2021 роки на 325 арк., опечатані биркою № 19 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти про відвантаження та приймання біоетанолу та сольвентолу, посвідчення якості, інвойси ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 379 арк., опечатані биркою № 20 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- чорнові записи, аналізи сировини, прихідні ордера на сировину, відомості про рух зерна, товарно-транспортні накладні ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 321 арк., опечатані биркою № 21 підписами понятих та учасників слідчої дії;

- рахунки на оплату, видаткові накладні, специфікації ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 273 арк., опечатані биркою № 22 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- реєстр планових платежів, оборотно-сальдову відомість, звірку з контрагентами ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2021 рік на 29 арк., опечатані биркою № 23 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- акти про виготовлення біоетанолу та сольвентолу та передачу їх у склад готової продукції ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 122 арк., опечатані биркою № 24 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2018-2020 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- журнал обліку зерна ДП «Зарубинський спиртовий завод» за 2020-2021 роки на 50 арк., опечатаний биркою заводу із підписами представників заводу;

- показники роботи, виробничі звіти про використання сировини та вихід КАП, довідки про використання ферментних препаратів, видаткові накладні, акти приймання-передачі, довідки про рух сировини при виробництві КАП, чорнові записи, довідки про рух сировини при виробництві сольвентолу, довідки про використання ферментних препаратів при виробництві сольвентолу, реєстри планових платежів, документи щодо приходу товару, виписки з особових рахунків, акти звірки взаєморозрахунків, оборотно-сальдові відомості ДП «Зарубинський спиртовий завод» та чисті аркуші паперу із відтиском печатки ТОВ «Перформс» та підписом за 2019-2021 роки на 287 арк., опечатані биркою № 25 з підписами понятих та учасників слідчої дії;

- зошит із зображенням квітів в корзині з чорновими записами на 54 арк., опечатаний биркою № 26 з підписами понятих та учасників слідчої дії.

Крім того, 14.05.2021 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 19.04.2021 проведено обшук в офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: вул. Ужинська, буд. 25, м. Перечин, Ужгородський район, Закарпатська область, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- копії фінансово-господарських документів ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат», які знаходяться в одній підшивці на 121 арк., яка опечатана биркою № 1 з підписами учасників слідчої діїта слідчого.

Постановою старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 від 15.05.2021 вказані вище речі, предмети, документи та підакцизна продукція (біоетанол, сольвентол) визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

За таких підстав, вважаючи зазначені речі тимчасово вилученим майном, з метою збереження речових доказів, а також проведення в подальшому необхідних судових експертиз слідчий просить накласти арешт на вказане майно.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити. Додатково зазначив, що в діях ДП «Зарубинський спиртовий завод» вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України. Вказав, що обшуки були проведенні на підставі ухвал слідчих суддів, а також, що під час їх проведення були присутні посадові особи ДП «Зарубинський спиртовий завод» та ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат». Зазначив, що останні не заперечували проти проведення обшуку та самостійно надавали речі та документи, які необхідно було вилучити. Пояснив, що під час обшуку у ДП «Зарубинський спиртовий завод» було вилучено взірці сольвентолу та біоетанолу. Разом з тим значна кількість цих речовин залишилась у цистернах на території підприємства і була передана службовій особі ДП «Зарубинський спиртовий завод» на відповідальне зберігання, оскільки дані речовини мають зберігатися відповідно до певних умов, а орган досудового розслідування не має можливості належним чином їх зберігати. Вказав, що під час обшуку на території підприємства було виявлено одинадцять цистерн і лише три з них були заповнені, а відтак підприємство може використовувати для своєї господарської діяльності інші вісім цистерн.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_4 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_5 , який діє в інтересах ДП «Зарубинський спиртовий завод», зазначив, що фактично підприємство не заперечувало проти проведення обшуку, самостійно надавало усі речі і документи. При цьому адвокат вважає, що ДП «Зарубинський спиртовий завод» не здійснює жодної незаконної діяльності. Звернув увагу, що реалізація сольвентолу не потребує ліцензії, а біоетанол реалізовувався неденатурований, оскільки так було передбачено договором, який був укладений з іноземним контрагентом. Також зазначив, що на території підприємства постійно перебуває головний державний ревізор-інспектор управління контролю за підакцизними товарами ГУ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_8 , який здійснює нагляд за дотриманням підприємством вимог закону. Вказав, що у разі накладення арешту на сольвентол та біоетанол, який знаходиться у трьох цистернах, підприємство не зможе його зберігати, оскільки цистерни їм необхідні для здійснення підприємницької діяльності. Зауважив, що обшук проводився впродовж дев`ятнадцяти годин підряд, а тому під час обшуку були допущені певні порушення, зокрема вилучені взірці були відібрані на початку дня, проте опечатані вкінці дня, а тому такі докази можуть бути визнані недопустимими.

У судове засідання уповноважений представник ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» не з`явився, так як з урахуванням скороченого строку розгляду справ даної категорії та незазначенням у клопотанні про арешт майна контактних даних підприємства, був повідомлений про дату, час та місце судового засідання лише 21.05.2021 і не мав можливості завчасно прибути у таке судове засідання. Вказане згідно з ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення учасників судового провадження, дослідивши зміст клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно зі ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

При цьомуч.2ст.167КПК Українивизначає,що тимчасововилученим можебути майноу виглядіречей,документів,грошей тощо,щодо якихє достатніпідстави вважати,що вони: 1)підшукані,виготовлені,пристосовані чивикористані якзасоби чизнаряддя вчиненнякримінального правопорушеннята (або)зберегли насобі йогосліди; 2)призначалися (використовувалися)для схилянняособи довчинення кримінальногоправопорушення,фінансування та/абоматеріального забезпеченнякримінального правопорушенняабо винагородиза йоговчинення; 3)є предметомкримінального правопорушення,у томучислі пов`язаногоз їхнезаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Відповідно до п. 1 ч. 2ст. 170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3ст. 170 КПК Україниу випадку,передбаченому пунктом1частини другоїцієї статті,арешт накладаєтьсяна майнобудь-якоїфізичної абоюридичної особиза наявностідостатніх підставвважати,що воновідповідає критеріям,зазначеним у статті98 цього Кодексу.

Стаття 98 КПК Українивизначає, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2ст. 173 КПК Українипри вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другоїстатті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДСФ у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Слідчий суддя встановив, що вказані у клопотанні речі і документи були вилучені під час проведення обшуків, а саме: 14.05.2021-15.05.2021 у об`єктах нерухомого майна (офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях) ДП «Зарубинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 375065) за адресою: вул. Заводська, 1, с. Зарубинці, Збаразький район, Тернопільська область; 14.05.2021 у об`єктах нерухомого майна (офісних, адміністративних, складських, виробничих, підсобних та інших приміщеннях) ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» за адресою: вул. Ужинська, 25, м. Перечин, Ужгородський район, Закарпатська область.

Згідно з постановою старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області від 15.05.2021 вилучені під час обшуків речі та документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 32021210000000006 від 25.01.2021.

Доданими до клопотання документами, а також у судовому засіданні слідчий довів, що вказані у клопотанні речі і документи зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, та у випадку ненакладення арешту на вказане майно, це може призвести до подальшого його приховування, знищення, відчуження та до інших наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню.

Слід зазначити, що на даному етапі слідчий суддя не вирішує питання, які має вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, оцінювати докази з точки зору їх достатності, допустимості для визнання особи винуватою чи невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення. Відтак за викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положеннямст. 170-173 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що з метою збереження речових доказів, для забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, зокрема для відшукання слідової інформації та проведення необхідних експертиз клопотання слідчого про арешт тимчасово вилученого майна підлягає задоволенню, так як незастосування арешту може призвести до приховування, знищення, відчуження такого майна та знищення слідів кримінального правопорушення.

Також згідно з п. 5 ч. 2 ст. 173 КПК Українипри вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно з усталеною практикою Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії»).

З урахуванням цих обставин слідчий суддя доходить висновку, що арешт майна у цьому випадку є достатнім для забезпечення збереження речових доказів та є пропорційним втручанням у право власності ДП «Зарубинський спиртовий завод» та ТДВ «Перечинський лісохімічний комбінат» та не матиме надмірних наслідків для них.

Накладення арешту на таке майно не є припиненням права власності на нього або позбавленням такого права. Хоча власник обмежується у реалізації всіх правомочностей права власності, однак такий захід є тимчасовим. Негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна слідчим суддею не встановлено. Отже, накладення арешту на вилучене майно відповідає співвідношенню критерію розумності та співрозмірності обмеження права власності та завдань кримінального провадження з огляду на те, що вилучені речі і документи можуть бути використані як докази для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також слідчий суддя зауважує, що у разі, якщо в подальшому у застосуванні арешту відпаде потреба, власник чи законний володілець майна, на яке було накладене арешт, має право звернутись із клопотанням про скасування такого арешту.

Керуючись ст. 167, 170-173, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32021210000000006 від 25.01.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України, задовольнити повністю.

Накласти арешт на:

1.