Ухвала суду № 97024884, 20.05.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6188/21

Провадження № 1-кс/592/3178/21

УХВАЛА

про дозвіл на проведення обшуку

20 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І. Г., за участю секретаря судового засідання Алфімової І.В., слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіна А.О., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіна А.О., по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32020200000000047 від 14.08.2020 за ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358 КК України, про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури Мостовим М.В., обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» (код 41232488, м. Суми, керівник ОСОБА_1 , рнокпп НОМЕР_1 , бухгалтер ОСОБА_2 ), у співучасті з громадянкою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_2 ), у період 2018-2020 років, шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображення отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8 823,6 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Мешканцем м. Суми гр. ОСОБА_1 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія», ТОВ «Инеко» (код 38244561) та ТОВ «Фортейл» (код 41074241), організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях.

Зазначений громадянин, використовує схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру). Встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах.

Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м2, та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, гр. ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1м2), що становить 65-70% від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 %).

Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток.

Так, за результатами розсекречених у встановленому законом порядку негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що керівник Комунального підприємства «Шляхрембуд» Сумської міської ради (код 05433057, юридична адреса: АДРЕСА_1) ОСОБА_4 за усною домовленістю з керівником ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» ОСОБА_1 здійснив роботи з будівництва дороги до житлового комплексу «Форест», розташованого за адресою: м. Суми, «Вогник» оздоровчий табір, урочище Баранівка. Розрахунок за виконані роботи службові особи ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» здійснили необлікованими готівковими коштами, отриманими в результаті реалізації новозбудованої нерухомості та ухилення від сплати податків.

Також установлено, що службові особи Комунального підприємства «Шляхрембуд» Сумської міської ради для зберігання документів фінансово-господарської діяльності підприємства використовують нежитлові приміщення, які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належать на праві власності ТОВ «Логіст-К» (код 40267635), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ), ТОВ «СМЦ» (код 36529772), ТОВ ВКФ «Наследіє» (код 14007224), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4 ), Територіальній громаді міста Суми.

У приміщеннях за вказаною адресою перебувають предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) Комунального підприємства «Шляхрембуд» Сумської міської ради товарно-матеріальних цінностей, дорожньої техніки, їх використання під час будівництва доріг до житлового комплексу «Форест», розташованого за адресою: м. Суми, «Вогник» оздоровчий табір, урочище Баранівка, проекти, чорнові ескізи, рішення, документи про початок та завершення будівництва дороги, обсяги і вартість фактично реалізованого об`єкту, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання товарно-матеріальних цінностей, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вказані предмети, речі та документи нададуть можливість підтвердити факт використання ОСОБА_1 та іншими службовими особами ТОВ «Сумська Девелоперська Компанія» необлікованої готівки, отриманої в результаті реалізації новозбудованої нерухомості та ухилення від сплати податків, що в свою чергу сприятиме встановленню та підтвердженню виду і розміру шкоди, завданої в результаті ухилення від сплати податків, та будуть використані у подальшому як речові докази.

У судовому засіданні слідчий у кримінальному провадженні - заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеін А.О. клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіна А.О., перевіривши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, доводи слідчого є достатніми для надання дозволу на проведення обшуку, що необхідно для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Матеріали провадження містять відомості, які вказують на необхідність проведення слідчих дій з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

З метою належного дотримання вимог, закріплених у Конвенції, суд враховує правові позиції Європейського суду з прав людини (ЄСПЛ), сформульовані ним у рішеннях "Ратушна проти України", "Поліщук проти України", "Васильчук проти України", "Головань проти України", "Смирнов проти Росії".

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234-237 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіна А.О. задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Шеіну Анатолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Набоці Анні Олександрівні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Свірському Владиславу Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Слончаку Максиму Вікторовичу, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Завальному Олегу Олеговичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Коповському Денису Володимировичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Іваху Юрію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Фаренюку Владиславу Олеговичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Кандибі Євгенію Станіславовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Омарову Расіму Такмазовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Ушаковій Софії Едуардівні дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які належать на праві власності ТОВ «Логіст-К» (код 40267635), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ), ТОВ «СМЦ» (код 36529772), ТОВ ВКФ «Наследіє» (код 14007224), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4 ), Територіальній громаді міста Суми та фактично використовуються службовими особами Комунального підприємства «Шляхрембуд» Сумської міської ради, у тому числі ОСОБА_4 , з метою виявлення та вилучення предметів та документів, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) Комунального підприємства «Шляхрембуд» Сумської міської ради товарно-матеріальних цінностей, дорожньої техніки, їх використання під час будівництва доріг до житлового комплексу «Форест», розташованого за адресою: м. Суми, «Вогник» оздоровчий табір, урочище Баранівка, проекти, чорнові ескізи, рішення, документи про початок та завершення будівництва дороги, обсяги і вартість фактично реалізованого об`єкту, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії), незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання товарно-матеріальних цінностей, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться незаконна діяльність (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії документів щодо ведення незаконної діяльності, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, переписки між підприємствами, готівкові кошти та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Строк дії ухвали - п`ятнадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: І.Г. Бичков