Ухвала суду № 96991980, 12.05.2021, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3370/21

пр.№ 1-кс/464/966/21

У Х В А Л А

12 травня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., секретар судового засідання Комарницька Р.В., з участю слідчого Лещух І.Я., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Лещух І.Я. про надання дозволу на проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

слідчий Лещух І.Я. звернувся із клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових офісних приміщеннях та всіх прилеглих до них підсобних приміщень, сховищ, за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ТОВ „КАРТ-БЛАНШ" (код ЄДРПОУ 25546390) та ТОВ „Придніпров`я Втормет" (код ЄДРПОУ 36728484) та використовуються службовими особи ТОВ „Львівбуд" (ЄДРПОУ 38740550). В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021140000000006 внесеному до ЄРДР 26.01.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ „Львівбуд" (код ЄДРПОУ 38740550), протягом 2019-2020 років, шляхом імітації закупівлі значної кількості будівельних матеріалів у таких підприємств як ПП „Теплосвіт Україна", (ЄДРПОУ 38874288), ПП „Метван Центр", (ЄДРПОУ 35774718), ТОВ „ТМ Десятка", (ЄДРПОУ 32127161), ТОВ „Арммакс Груп" (ЄДРПОУ 39726474) та ПП „Теплосвіт Логістік" (ЄДРПОУ 40361724), незаконно сформували податковий кредит та збільшили валові витрати підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 104 913грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Встановлено також, що службовими особами ТОВ БК „Львівбуд", протягом 2019-2020 років в процесі активного будівництва на території м.Львова, здійснили імітовану закупівлю значної кількості товарно-матеріальних цінностей, зокрема будівельних матеріалів у підприємств, які надають послуги по формуванню податкового кредиту та збільшенню валових витрат підприємства за рахунок продажу ТМЦ за готівкові кошти, отриманні від реалізації нерухомого майна на загальну суму 64 032 132 грн. Зокрема аналізом податкових накладних, податкової звітності і наявних матеріалів встановлено, що службові особи вищезгаданого СГД провели ряд безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання вказаних ТМЦ, у ПП „Теплосвіт Україна", (ЄДРПОУ 38874288), ПП „Метван Центр", (ЄДРПОУ 35774718), ТОВ „ТМ Десятка", (ЄДРПОУ 32127161), ТОВ „Арммакс Груп" (ЄДРПОУ 39726474) та ПП „Теплосвіт Логістік" (ЄДРПОУ 40361724), чим і сформували для себе «фіктивний» податковий кредит. Таким чином, службові особи ТОВ „Львівбуд" (ЄДРПОУ 38740550), протягом 2019-2020 років, в порушення ст.180.1.1, ст.185.1 підпункт «а», ст.188.1, ст.193.1 підпункт «а», ст.194.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із внесеними змінами та доповненнями, за рахунок імітованого придбання ТМЦ, сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ на загальну суму 64 032 000грн., що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 7 104 913 грн. Проведеними слідчими діями встановлено, що ТОВ „Львівбуд" (ЄДРПОУ 38740550) зареєстроване за податковою адресою: Львівська область, Сколівський район, м.Сколе, вул.Стуса, будинок №13 квартира №1, однак для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують нежитлові офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_1 . Враховуючи наведене, вважає, що у вказаних нежитлових офісних приміщеннях за адресою м.Львів, вул.Ярослава Мудрого, будинок №10а, які службові особи ТОВ „Львівбуд" (ЄДРПОУ 38740550) використовують для здійснення фінансово-господарської діяльності можуть знаходитися первинні бухгалтерські, установчі документи, податкові, видаткові товарно-транспортні накладні, угоди, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, чекові книжки, банківські карточки, комп`ютерна техніка, флеш-носії, не обліковані готівкові кошти, чорнові записи, документи подвійної бухгалтерії, інші предмети, речі товарно-матеріальні цінності, оригінали господарських документів щодо взаємовідносин ТОВ „Львівбуд" (ЄДРПОУ 38740550) з ПП „Теплосвіт Україна", (ЄДРПОУ 38874288), ПП „Метван Центр", (ЄДРПОУ 35774718), ТОВ „ТМ Десятка", (ЄДРПОУ 32127161), ТОВ „Арммакс Груп" (ЄДРПОУ 39726474), ПП „Теплосвіт Логістік" (ЄДРПОУ 40361724) та інших суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб - покупців нерухомого майна, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складення неправдивих документів, з метою виявлення вказаних речей та належної фіксації обставин кримінального правопорушення просить клопотання задоволити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні змісту клопотання, просить таке задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021140000000006 внесеному до ЄРДР 26.01.2021, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.ч.1,2 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З огляду на зазначене та враховуючи те, що фактичними даними матеріалів, долучених до клопотання (даних зібраних в результаті оперативно- технічних заходів, протоколу огляду) доведено наявність достатніх підстав вважати, що мало місце кримінальне правопорушення, а також те, що у зазначеному в клопотанні приміщенні можуть зберігатися первинні бухгалтерські, податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні, угоди, платіжні доручення, прибуткові, видаткові та касові ордери, інформація з комп`ютерної техніки та флеш-носіїв, не обліковані готівкові кошти, чорнові записи, документи подвійної бухгалтерії та оригінали господарських документів ТОВ „Львівбуд" щодо взаємовідносин з ПП „Теплосвіт Україна", (ЄДРПОУ 38874288), ПП „Метван Центр", (ЄДРПОУ 35774718), ТОВ „ТМ Десятка", (ЄДРПОУ 32127161), ТОВ „Арммакс Груп" (ЄДРПОУ 39726474), ПП „Теплосвіт Логістік" (ЄДРПОУ 40361724) та іншими суб`єктами господарської діяльності та фізичними особами - покупцями нерухомого майна у ТОВ „Львівбуд" (код ЄДРПОУ 38740550), зважаючи не те, що такі речі мають значення для кримінального провадження та можуть бути доказами, а їх здобуття у інший спосіб окрім обшуку є неможливим, з метою їх виявлення та фіксації обставин кримінального правопорушення у вказаному приміщенні слід провести обшук.

Разом з тим вважаю, що слідчим жодним чином необґрунтовано необхідність відшукання та вилучення «інших предметів, речей, товарно-матеріальних цінностей», оскільки таке формулювання не є конкретизованим, не містить даних про визначені предмети чи речі, а тому в цій частині клопотання слід відмовити. Проте, зазначене не позбавляє права слідчого під час обшуку оглядати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження, а також у разі виявлення конкретних речей і документів, які мають значення для досудового розслідування тимчасово вилучати речі та документи, які прямо не вказані в ухвалі слідчого судді, у порядку визначеному ч.7 ст.236 КПК України.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити частково. Надати дозвіл на проведення обшуку в нежитлових офісних приміщеннях та всіх прилеглих до них підсобних приміщень, сховищ, за адресою: АДРЕСА_1 , які належать ТОВ „КАРТ-БЛАНШ" (код ЄДРПОУ 25546390) та ТОВ „Придніпров`я Втормет" (код ЄДРПОУ 36728484), з метою виявлення та вилучення первинних бухгалтерських, податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, угод, платіжних доручень, прибуткових, видаткових та касових ордерів, інформації з комп`ютерної техніки та флеш-носіїв, не облікованих готівкових коштів, чорнових записів, документів подвійної бухгалтерії та оригіналів господарських документів ТОВ „Львівбуд" щодо взаємовідносин з ПП „Теплосвіт Україна", (ЄДРПОУ 38874288), ПП „Метван Центр", (ЄДРПОУ 35774718), ТОВ „ТМ Десятка", (ЄДРПОУ 32127161), ТОВ „Арммакс Груп" (ЄДРПОУ 39726474), ПП „Теплосвіт Логістік" (ЄДРПОУ 40361724) та іншими суб`єктами господарської діяльності та фізичними особами - покупцями нерухомого майна у ТОВ „Львівбуд" (код ЄДРПОУ 38740550).

В решті вимог клопотання - відмовити.

Обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. Слідчий, прокурор під час проведення обшуку має право відкривати закриті приміщення, сховища, речі, якщо особа, присутня при обшуку, відмовляється їх відкрити або обшук здійснюється за відсутності осіб, зазначених у ч.3 ст.236 КПК України. При обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бойко О.М.