Ухвала суду № 96989446, 14.05.2021, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/4197/21

Провадження № 1-кс/727/1187/21

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Мамчина П.І.

секретар судового засідання - Нікітович О.В.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Рулякової Л.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області Рулякової Л.М. про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування №32021260000000006 від 26.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий з клопотанням про проведення обшуку.

В клопотанні посилається на те, що службові осіби АТ «Чернівецький хлібокомбінат», зокрема директор ОСОБА_1 , головний бухгалтер вказаного товариства ОСОБА_2 , заступник головного бухгалтера ОСОБА_3 , в період січня - червня 2020р. незаконно сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ по операціях з придбання олії соняшникової врожаю 2019р., яку в подальшому експортували через комісіонерів, із застосуванням ставки ПДВ 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 10 150 тис. грн.

Крім того, невстановлені на даний час особи, які у серпні 2020р. внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості щодо зміни керівника ТОВ "ВАИЛЕНДАГРО" (43488667, м. Кропивницький, вул. Тараса Карпи, 84, кв.51), а також умисно подали для проведення такої реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення управління ОРД ГУ ДФС у Чернівецькій області про вчинення кримінального правопорушення.

Згідно листа УБФЗ ГУ ДФС у Чернівецькій області №81/вн/24-97-04-02 від 15.04.2021 року, службові особи АТ «Чернівецький хлібокомбінат» в період січня - червня 2020 року незаконно сформували фіктивний податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях з нібито придбання олії соняшникової врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання: ТОВ «Весмін» (код ЄДРПОУ 43210199), ТОВ «Бітерс» (код ЄДРПОУ 43047508), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 19153456) та ТОВ «ТВФ «Отрада» (код ЄДРПОУ 31428484). В подальшому АТ «Чернівецький хлібокомбінат» доручив комісіонерам: ТОВ «Делівері Прайм» (код ЄДРПОУ 41958509), ТОВ «Долоросса» (код ЄДРПОУ 42217015) та ТОВ «Делвер Компані» (код ЄДРПОУ 42289289) реалізувати придбану олію по собівартості із витратами на митне оформлення та транспортування на адресу ALPEX PROJEKT LTD (Великобританія) із застосування ставки ПДВ для експортних операцій 0%, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 10 150 тис. грн. (ПДВ).

Крім того по AT «Чернівецький хлібокомбінат» також встановлено 2 факти «схемного» постачання податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 4,25 млн. грн. за період 4 кварталу 2020 р., який не підлягає плановій документальній перевірці, в т.ч.:

- ТОВ «Декус Про» за листопад 2020 року на суму ПДВ 1,8 млн. грн. (фігурує у кримінальному провадженні №42020000000000856 від 14.05.2020 р. за ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого здійснюється управлінням розслідування кримінальних проваджень ГСУ ДФС України);

- ТОВ «Вайлендагро» (2-а ланка «ланцюга») постачання товару (через ТОВ «Винтерагро» на АТ «Чернівецький хлібокомбінат») за жовтень 2020 року на суму ПДВ 2,45 млн. грн.

Розмір завданих збитків державі в сумі 10 148,9 тис. грн. підтверджується висновком аналітичного дослідження №24/24-13-08-16/03293304 від 12.11.2020 року відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Чернівецькій області, згідно якого посадовими особами АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з метою ухилення від сплати податків, за попередньою змовою із посадовими особами ТОВ «Весмін», ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» та ТОВ «Бітерс», підроблено первинні документи (договори, видаткові та податкові накладні) на загальну суму 60 893,2 тис. грн., в т.ч. ПДВ 10 148,9 тис. грн.

Отже, через використання схеми «скрутки» податкових зобов`язань з ПДВ, шляхом штучного створення умов для застосування нульової ставки ПДВ по «нетипових» експортних операціях із товаром, не призначеним для використання в господарській діяльності, службові особи АТ «Чернівецький хлібокомбінат» за І-півріччя 2020 року мінімізували сплату ПДВ до бюджету на суму 10 150 тис. грн., чим ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Таким чином просить надати дозвіл на проведення обшуку у нежилих будівлях та спорудах, об`єктах житлової нерухомості, розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, які належить акціонерному товариству «Чернівецький хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 03293304) з метою відшукання та вилучення: договорів (угод, контрактів), договорів поставки, договорів доручень, звітів відповідальної особи, договорів комісії з додатками, вантажно-митних та митних декларацій з додатками, звітів комісіонерів, актів здачі-приймання товарів, робіт (послуг), платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, посвідчень якості, прихідних документів, товарно-транспортних накладних, векселів, рахунків-фактур, книг обліку товару за 2020 рік, внутрішню документацію про відпуск та реалізацію товару, складські накладні, документи про рух товару по бухгалтерському обліку, листування між СГД, та інших документів по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з ТОВ «Весмін» (код ЄДРПОУ 43210199), ТОВ «Бітерс» (код ЄДРПОУ 43047508), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 19153456) та ТОВ «ТВФ «Отрада» (код ЄДРПОУ 31428484), ТОВ «Делівері Прайм» (код ЄДРПОУ 41958509), ТОВ «Долоросса» (код ЄДРПОУ 42217015) та ТОВ «Делвер Компані» (код ЄДРПОУ 42289289), ТОВ «Декус Про» (код ЄДРПОУ 43811146) та ТОВ «Винтерагро» (код ЄДРПОУ 43386448) за період 2020 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до наступних висновків.

Згідно ст. 234 ч.1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукових осіб.

Згідно ст. 233 ч.2 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Встановлено, що 26.01.2021р. до ЄРДР внесені відомості за №32021260000000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З матеріалів доданих до клопотання, зокрема висновку аналітичного дослідження, протоколу допиту свідка ОСОБА_4 встановлено, що до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення можуть бути причетні службові осіби АТ «Чернівецький хлібокомбінат» і в приміщенні за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, можуть знаходитись предмети, документи та речі, які мають значення речового доказу у даному кримінальному провадженні..

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на майно від 16.04.2021 року, право власності на нежилі будівлі та споруди, об`єкти житлової нерухомості, зокрема: основний корпус літ.А площею 4858,80 кв.м. будівля літ.Г, площею 141,90 кв.м., магазин хлібобулочних виробів та офісні приміщення літ.Д, площею 100,50 кв.м., магазин літ.Е, площею 158,40 кв.м., склад ПММ літ.К площею 46,70 кв.м., магазин літ.Ф площею 175,70 кв.м. розташовані за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, належить акціонерному товариству «Чернівецький хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 03293304).

Таким чином, враховуючи викладене, слід надати дозвіл на проведення обшуку у нежилих будівлях та спорудах, об`єктах житлової нерухомості, розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, які належить акціонерному товариству «Чернівецький хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 03293304), з метою відшукання та вилучення: договорів (угод, контрактів), договорів поставки, договорів доручень, звітів відповідальної особи, договорів комісії з додатками, вантажно-митних та митних декларацій з додатками, звітів комісіонерів, актів здачі-приймання товарів, робіт (послуг), платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, посвідчень якості, прихідних документів, товарно-транспортних накладних, векселів, рахунків-фактур, книг обліку товару за 2020 рік, внутрішню документацію про відпуск та реалізацію товару, складські накладні, документи про рух товару по бухгалтерському обліку, листування між СГД, та документів по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з ТОВ «Весмін» (код ЄДРПОУ 43210199), ТОВ «Бітерс» (код ЄДРПОУ 43047508), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 19153456) та ТОВ «ТВФ «Отрада» (код ЄДРПОУ 31428484), ТОВ «Делівері Прайм» (код ЄДРПОУ 41958509), ТОВ «Долоросса» (код ЄДРПОУ 42217015) та ТОВ «Делвер Компані» (код ЄДРПОУ 42289289), ТОВ «Декус Про» (код ЄДРПОУ 43811146) та ТОВ «Винтерагро» (код ЄДРПОУ 43386448) за період 2020 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Вважаю, що клопотання в частині щодо надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення «інших документів» задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не конкретизовано.

В ході судового розгляду на обґрунтування клопотання про проведення обшуку надано результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій, а тому відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, необхідно заборонити доступ зі сторони захисту до результатів технічного запису з метою забезпечення недопустимості розголошення відомостей досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.110, 233-236, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати ст. слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Чернівецькій області Руляковій Людмилі Миколаївні дозвіл на проведення обшуку у нежилих будівлях та спорудах, об`єктах житлової нерухомості, розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, 223, які належить акціонерному товариству «Чернівецький хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 03293304), з метою відшукання та вилучення: договорів (угод, контрактів), договорів поставки, договорів доручень, звітів відповідальної особи, договорів комісії з додатками, вантажно-митних та митних декларацій з додатками, звітів комісіонерів, актів здачі-приймання товарів, робіт (послуг), платіжних доручень, видаткових та податкових накладних, посвідчень якості, прихідних документів, товарно-транспортних накладних, векселів, рахунків-фактур, книг обліку товару за 2020 рік, внутрішню документацію про відпуск та реалізацію товару, складські накладні, документи про рух товару по бухгалтерському обліку, листування між СГД, та документів по взаємовідносинах АТ «Чернівецький хлібокомбінат» з ТОВ «Весмін» (код ЄДРПОУ 43210199), ТОВ «Бітерс» (код ЄДРПОУ 43047508), ТОВ «Знаменівський олійноекстракційний завод» (код ЄДРПОУ 19153456) та ТОВ «ТВФ «Отрада» (код ЄДРПОУ 31428484), ТОВ «Делівері Прайм» (код ЄДРПОУ 41958509), ТОВ «Долоросса» (код ЄДРПОУ 42217015) та ТОВ «Делвер Компані» (код ЄДРПОУ 42289289), ТОВ «Декус Про» (код ЄДРПОУ 43811146) та ТОВ «Винтерагро» (код ЄДРПОУ 43386448) за період 2020 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Заборонити доступ сторін кримінального провадження з боку захисту до результатів технічного запису.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Мамчин П.І.

Копію цієї ухвали мені вручено __ ____ 2021 року

________

(підпис)