Ухвала суду № 96853971, 12.05.2021, Старобільський районний суд Луганської області

12.05.21

Справа № 431/2844/20

Провадження № 1-кс/431/465/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2021 року Старобільський районний суд Луганської області у складі:

слідчого судді Олійник С.В.,

за участі секретаря судового засідання Яковенко А.Л.,

слідчого Баранова О.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції Баранова О.Ю., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020130000000005 від 19 травня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020130000000005 від 19.05.2020, за фактом того, що ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на другій групі спрощеної системи оподаткування, у період часу з 01.01.2018 по 30.06.2020 року, в порушення вимог ст. 293 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків в загальній сумі 3 367 475,98 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) організувала діяльність роздрібної аптечної мережі, для чого отримала ліцензію на роздрібну торгівлю лікарськими засобами та використовувала наступні аптечні заклади, а саме: Аптека № 1 - м. Рубіжне, вул. Леніна, 32; Аптека № 2 - м. Сєвєродонецьк, пр.-т Гвардійський, 47/82; Аптека № 3 - м. Сєвєродонецьк, пр.-т Радянський, 63/63, Аптека № 4 - м. Рубіжне, вул. Визволителів, 92В; Аптека № 7 - м. Київ, вул. Політехнічна, 31Б. Закупка лікарських засобів та товарів медичного призначення, які реалізовуються через роздрібну аптечну мережу, здійснюються у оптових національних дистриб`юторів СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Вента. ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Аметрин ФК» (код ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «Томаш» (код ЄДРПОУ 25184975), ТОВ «Пріват-Трейд» (код ЄДРПОУ 39609677), ТОВ «Фіто-Лек» (код ЄДРПОУ 21194014), ТОВ «Мікрохім» (код ЄДРПОУ 13385409) та інших СГД. Згідно інформації АІС «Податковий блок» ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Луганській області, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Керівником являється ОСОБА_1 , основний вид діяльності – роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спеціалізованих магазинах. Вході досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії: - 19.05.2020 від Управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон АТО ГУ ДФС у Луганській області надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення за № 235/9/12-97-13; 19.05.2020 прокуратурою Луганської області винесено постанову про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні; 09.06.2020 заступником начальника управління - начальником першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області полковником податкової міліції винесено постанову про призначення слідчої групи у кримінальному провадженні; 02.06.2020 допитано в якості свідка заступника начальника управління – начальника третього відділу управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон АТО ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , останній пояснив, що фінансово-господарська та бухгалтерська документація, чорнові записи що відображають реальний обсяг реалізованих лікарських засобів, а також комп`ютерна техніка на якій такий облік ведеться; 22.07.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_3 , який пояснив, що купує лікарські засоби в аптеці яка знаходиться за адресою: м. Сєвєрордонецьк, пр.-т Гвардійський, 47/82. Також останній добровільно надав чек працівникам податкової міліції; 23.07.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_4 , яка пояснила, що купує лікарські засоби в аптеці яка знаходиться за адресою: м. Сєвєрордонецьк, пр. т. Гвардійський, та останній раз, коли здійснювала покупку лікарських засобів фіскальний чек їй не видавався; 28.07.2020 Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області задовільнив клопотання про обшук приміщення магазину промислових товарів за адресою: АДРЕСА_2 ; 28.07.2020 Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області задовільнив клопотання про обшук приміщення магазину промислових товарів за адресою: АДРЕСА_3 ; 28.07.2020 Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області задовільнив клопотання про обшук в нежитловому приміщенні, вбудованому – магазині промислових товарів, розташованому за адресою: АДРЕСА_4 ; 28.07.2020 Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області задовільнив клопотання про обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_5 ; 04.08.2020 проведено обшук в аптечному закладі, який знаходиться за адресою: м. Рубіжне, вул. Володимирська, 32, в результаті якого виявлено та вилучено: системний блок з маркуванням "Vento ASUS SHASSIS"; та документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_1 з дистриб`юторів СУЕП у формі ТОВ «Оптіма-Фарм, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Вента. ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Аметрин ФК» (код ЄДРПОУ 38218086) та інших СГД; 04.08.2020 проведено обшук в аптечному закладі, який знаходиться за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Гвардійський, 47/82, в результаті якого виявлено та вилучено: документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_1 з дистриб`юторів СУЕП у формі ТОВ «Оптіма-Фарм, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Вента. ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Аметрин ФК» (код ЄДРПОУ 38218086) та інших СГД; 04.08.2020 проведено обшук в аптечному закладі, який знаходиться за адресою: м. Сєвєродонецьк, проспект Центральний, 63/63, в результаті якого виявлено та вилучено: документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_1 з дистриб`юторів СУЕП у формі ТОВ «Оптіма-Фарм, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Вента. ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Аметрин ФК» (код ЄДРПОУ 38218086) та інших СГД; 04.08.2020 проведено обшук за місцем проживання ФОП ОСОБА_1 , а саме, за адресою: АДРЕСА_6 , в результаті якого виявлено та вилучено: документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_1 з дистриб`юторів СУЕП у формі ТОВ «Оптіма-Фарм, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БАДМ» (код ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Вента. ЛТД» (код ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «Аметрин ФК» (код ЄДРПОУ 38218086) та інших СГД. та -ноутбук LENOVO Q580 чорного кольору S/N WB 09157958 P/N 59355853 із зарядним пристроєм; 05.08.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про визнання речовими доказами, долучення їх до матеріалів кримінального провадження; 12.08.2020 допитано в якості свідка: ОСОБА_5 , яка відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 12.08.2020 допитано в якості свідка: ОСОБА_6 , яка відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 12.08.2020 допитано в якості свідка: ОСОБА_7 , яка відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 12.08.2020 допитано в якості свідка: ОСОБА_8 , яка відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 14.08.2020 допитано в якості свідка: ОСОБА_9 , який пояснив, що ніякого відношення до діяльності ФОП ОСОБА_1 не має; 04.09.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про залучення спеціаліста, для проведення огляду вилученого системного блока в ході обшуку в аптечному закладі який знаходиться за адресою АДРЕСА_4 , та ноутбука який вилучений ході обшуку за місцем мешкання ФОП ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_5 ; 07.09.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_10 , яка пояснила, що в період 2018 року працювала у ФОП ОСОБА_9 , та ніякого відношення до ФОП ОСОБА_1 не має, та ніколи у неї не працювала. 07.09.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_11 , яка пояснила, що на даний час перебуває у декретній відпусці по догляду за дитиною, на інші питання остання відмовляється відповідати згідно ст. 63 Конституції України; 08.09.2020 проведено огляд ноутбука вилученого в ході обшуку згідно протоколу обшуку від 04.08.2020; 08.09.2020 проведено огляд системного блока вилученого в ході обшуку згідно протоколу обшуку від 04.08.2020; 08.09.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи; 08.09.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи; 08.09.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді Старобільського району суду, які знаходяться у володінні ПАТ КБ Приватбанк. 09.09.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_12 , яка пояснила, що з 2016 року знаходиться у декретній відпусці по догляду за дитиною, 05.05.2019 році була звільнена за власним бажанням з аптечної мережі ФОП ОСОБА_1 ; 09.09.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_13 , яка пояснила, що відмовляється відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 09.09.2020 допитано в якості свідка гр. ОСОБА_14 , що відмовляється відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 14.09.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області, здійснено огляд диска CD-R, який було отримано за результатами тимчасового доступу до речей та документів які знаходились у володінні ПАТ КБ Приватбанк; 23.09.2020 Луганською обласною прокуратурою винесено постанову про зміну групи прокурорів у кримінальному провадженні; 30.09.2020 від Луганського наукового дослідного експертно-криміналістичного центру отримано висновок експерта №19/113/13-126е; 24.09.2020 від Луганського наукового дослідного експертно-криміналістичного центру отримано висновок експерта №19/113/13-125е; 16.10.2020 в.о. начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про призначення доперевірочного аналізу документів щодо можливих втрат бюджету зі сплати податків; 22.10.2020 допитано в якості свідка завідувача аптеки №2 ОСОБА_15 , яка пояснила, що відмовляється відповідати на питання згідно ст. 63 Конституції України; 28.10.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме встановити фактичне місце знаходження, та допитати під відеозапис в якості свідка ФОП ОСОБА_1 ; 06.11.2020 від Головного управління ДФС у Луганській області отримано Довідку доперевірочного аналізу «Щодо можливих втрат бюджету із сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.06.2018», за результатами проведеного доперевірочного аналізу господарської діяльності та повноти подання податків, зборів та платежів до бюджету ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено порушення: п.292.1, ст.292, п.293.4 ст.293, пп.296.5.2 п.296.5, п.296.6 ст.296 ПКУ, у результаті чого занижено єдиний податок на загальну суму 668122,99 грн, в т.ч. за І квартал 2018 – 668 122,99 грн.; пп.177.1, п.177.2 ст.177 ПКУ ФОП ОСОБА_1 у результаті чого занижено податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 5 304 704,74 грн., у т.ч. за 2018 рік на суму 2 687 096,84 грн.; за 2019 рік на суму 2 617 607,90 грн.; ч. 2,ч. 3 п.1, ст.7 розділу III Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» занижено базу нарахування, на яку нараховується єдиний внесок та відповідно занижено розмір єдиного внеску на загальну суму 257 435,64 грн., у т.ч. за 2018 – 103 201,56 грн., за 2019 – 154 234,08 грн.; п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 п.193.1 ст.193, п.203.2 ст.203 ПКУ у результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 261 130,0 грн. за період з квітня 2018 по червень 2020.; п.177.1, п.177.2, ст.177, п.п.1.2 пункту 16? підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з військового збору за період, що перевірявся, на суму 442 058,73 грн., у т.ч. за 2018 рік 223924,74 грн., за 2019 рік 218133,99 грн.

04.11.2020 в.о. начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про зміну кваліфікації; 10.11.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме, допитати в якості свідка ОСОБА_16 за переліком питань; 13.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_7 відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 КУ; 13.11.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_13 відмовилась відповідати на питання згідно ст. 63 КУ; 26.11.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанова про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка ОСОБА_17 ; 30.11.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанова про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка ФОП ОСОБА_18 ; 03.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_19 , яка пояснила, що працює на посаді завідуюча аптеки № 3 у ФОП ОСОБА_1 , на інші питання відмовилась відповідати згідно ст. 63 КУ; 08.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_10 , яка пояснила, що с 21.10.2019 знаходиться у відпустці по догляду за дитиною, з 2016 по 21.10.2019 працювала в аптеці на посаді провізора у ФОП ОСОБА_9 ; 08.12.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме, допитати в якості свідка ОСОБА_16 ; 11.12.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка ОСОБА_17 ; 15.12.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володіння ГУ ДПС у Луганській області відносно ФОП ОСОБА_1 ; 15.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_16 , яка пояснила, що в період з квітня 2019 по серпень 2019 працювала фармацевтом у ФОП ОСОБА_1 в аптеці по вул. Політехнічна, 31б, м. Києва; 16.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_10 , яка пояснила, що відмовляється відповідати на питання згідно ст. 66 КПК України; 16.12.2020 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області, винесено постанову про отримання зразків для експертизи у свідка ОСОБА_10 , остання відмовилася надати експериментальні зразки почерку та підпису; 18.12.2020 Луганською обласною прокуратурою винесено постанову про внесення змін до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні; 21.12.2020 допитано в якості свідка фінансового директора ТОВ НВФ «МІКРОХІМ», який пояснив, що ФОП ОСОБА_1 особисто здійснювала закупку лікарських засобів у керівника відділу продаж в ТОВ НВФ «МІКРОХІМ»; 22.12.2020 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів які знаходились у володіння ПАТ КБ «Приватбанк» відносно клієнта – ФОП ОСОБА_1 ; 23.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_20 , яка пояснила, що відмовляється відповідати на питання згідно ст. 63 КУ; 24.12.2020 допитано якості свідка торгового представника ТОВ «Пріват-Трейд» ОСОБА_21 , яка пояснила, що заказ товару здійснювали працівники аптеки, яка розташована на проспекті Гвардійський; 28.12.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_22 , яка пояснила, що впродовж 04.2019 по 08.2019 працювала у ФОП ОСОБА_1 на посаді провізора в аптеці за адресою: м. Київ пер. Політехнічний 31; 06.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера ТОВ «АМЕТРІН ФК» за переліком питань; 12.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера ТОВ «Вента.ЛТД» за переліком питань; 14.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера СП «Оптіма – Фарм, ЛТД» за переліком питань; 14.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера ТОВ «БАДМ» за переліком питань; 14.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у Харківській області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера ТОВ «Томаш» та ТОВ «Фіто-Лек» за переліком питань; 15.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про отримання зразків для експертизи свідка ОСОБА_15 , яка відмовилася надавати експериментальні зразки підпису та почерку; 21.01.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_18 яка пояснила, що ФОП ОСОБА_1 в період з лютого 2015 по серпень 2019 згідно договору оренди орендувала приміщення за адресою: АДРЕСА_7 , в якому здійснювала діяльність в сфері роздрібної торгівлі лікарськими засобами; 22.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ; ДФС у Луганській області винесено постанову про отримання зразків для експертизи свідка ОСОБА_8 , яка відмовилася надавати експериментальні зразки підпису та почерку; 25.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у м. Києві направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка ОСОБА_23 за переліком питань; 27.01.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області до СУ ГУ ДФС у Харківський області направлено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допитати в якості свідка керівника та менеджера ТОВ «АМЕТРІН ФК» за переліком питань; 01.02.2021 допитано в якості свідка начальника відділу продажу та оперативного маркетингу ТОВ «МІКРОХІМ» ОСОБА_24 , яка пояснила, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 особисто здійснювала покупку лікарських засобів для подальшої реалізації в аптечній сеті ФОП ОСОБА_1 ; 09.02.2021 допитано в якості свідка директора ТОВ «Оптіма-Фарм, ЛТД», ОСОБА_25 , який пояснив, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 особисто здійснювала покупку лікарських засобів для подальшої реалізації в аптечній сеті ФОП ОСОБА_1 ; 12.02.2021 допитано в якості свідка директора ТОВ «Аметрін ФК», ОСОБА_26 , який пояснив, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 здійснювала покупку лікарських засобів для подальшої реалізації в аптечній сеті ФОП ОСОБА_1 ;18.02.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме встановити місцезнаходження та допитати в якості свідка менеджера СП «Оптіма Фарм ЛТД» ОСОБА_27 ; 19.02.2021 допитано в якості свідка директора ТОВ «ТОМАШ», ОСОБА_28 , який пояснив, що суб`єкт підприємства ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 здійснювала покупку медичних препаратів у ТОВ «ТОМАШ» хто саме оформлював замовлення, вона особисто чи її представник йому не відомо; 19.02.2021 допитано в якості свідка менеджера ТОВ «ТОМАШ» яка пояснила, що за час її роботи в ТОВ «ТОМАШ» ФОП ОСОБА_1 здійснювала купівлю медичних препаратів у ТОВ «ТОМАШ»; 23.02.2021 допитано в якості свідка головного бухгалтера ТОВ «Вента.ЛТД», ОСОБА_29 , який пояснив, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 здійснювала покупку лікарських засобів для подальшої реалізації в аптечній сеті ФОП ОСОБА_1 ; 26.02.2021 допитано в якості свідка директора ТОВ «Фіто-Лек», ОСОБА_30 , який пояснив, що ФОП ОСОБА_1 протягом 2018-2020 здійснювала покупку лікарських засобів для подальшої реалізації в аптечній сеті ФОП ОСОБА_1 ; 01.03.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про залучення спеціаліста для проведення фінансового дослідження; 10.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_27 , яка пояснила, що ФОП ОСОБА_1 здійснювала купівлю медичних препаратів у «Оптіма Фарм ЛТД» для подальшої реалізації У ФОП ОСОБА_1 ; 11.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_31 , який пояснив, що від ТОВ «Бадм» надає інформаційні послуги. Також, пояснив, що ФОП ОСОБА_1 здійснював закупку лікарських засобів у ТОВ «Бадм»; 16.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_32 , яка пояснила, що від ТОВ «Бадм» надає інформаційні послуги. Також, пояснила, що ФОП ОСОБА_1 здійснювала закупку лікарських засобів у ТОВ «Бадм»; 17.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 18-в.; 18.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТОМАШ» за адресою: м. Харків, вул. Фонвізіна, 18; 18.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Фіто-Лек» за адресою: м. Харків, вул. Катерининська, 46; 18.03.2021 додатково допитано в якості свідка менеджера ТОВ «Томаш» ОСОБА_33 , яка пояснила, що ФОП ОСОБА_1 , здійснювала в період 2018-2020 років закупку лікарських засобів у ТОВ «Томаш» для подальшої реалізації в аптечній мережі ФОП ОСОБА_1 ; 24.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_34 , яка пояснила, що з 27.12.2016 по 31.12.2020 років надавала в аренду ФОП ОСОБА_1 приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , в якому остання здійснювала роздрібну торгівлю лікарськими засобами, а саме за вказаною адресою знаходилася аптека; 29.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_35 , який пояснив, що с 2014 року надавав ФОП ОСОБА_1 в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому остання здійснювала роздрібну торгівлю лікарськими засобами, а саме за вказаною адресою знаходилася аптека; 29.03.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_36 , яка пояснила, що с 2014 року її чоловік ОСОБА_35 надавав ФОП ОСОБА_1 в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому остання здійснювала роздрібну торгівлю лікарськими засобами, а саме за вказаною адресою знаходилася аптека; 20.04.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Бадм» за адресою: м. Дніпро, Дніпропетровська область, вул. Панікахи, буд. 2; 23.04.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Луганській області, а саме відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків ДФС України про суми виплачених доходів ОСОБА_37 за період з 2004 по 2020; 29.04.2021 від ГУ ДПС у Луганській області отримано висновок фінансового дослідження; 05.05.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про змінення кваліфікації у кримінальному провадження з ч.3 ст 212 КПК України на ч.1 ст. 212 КПК; 06.05.2021 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Луганській області винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020130000000005 від 19.05.2020, жодній особі не повідомлено повідомлення про підозру.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32020130000000005, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020, згідно п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України закінчується 19.05.2021, однак на даний час не можливо прийняти остаточне рішення, у зв`язку з не встановленням осіб, причетних до вчинення злочину.

В ході досудового розслідування необхідно виконати наступне:

Встановити та допитати ряд свідків, яким відомо про вчинення кримінального правопорушення. При отриманні даних, провести відповідні слідчі дії з такими свідками. Винести постанову про проведення судово-економічної експертизи. З урахуванням отриманих матеріалів та висновку експерта судово-економічної експертизи в результаті повідомити про підозру; ознайомити підозрюваного, його захисника з матеріалами кримінального провадження; скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування.

Обставинами, що перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше є поведінка учасників кримінального провадження, а саме неявка ФОП ОСОБА_1 , та працівників аптечної мережі на допити, що підтверджується матеріалами кримінального провадження. Також однією з причин є великий об`єм документів, які було вилучено на підставі тимчасових доступів до речей і документів та на аналіз і вивчення яких витрачено значний проміжок часу.

Строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій, становить шість місяців, оскільки отримання висновку судово-економічної експертизи, аналіз, встановлення місцезнаходження ФОП ОСОБА_1 для проведення слідчих та процесуальних дій (враховуючи локальні локдауни в країні та загальний епідеміологічний карантинний стан) потребує тривалого часу для завершення слідства, а саме шість місяців.

Старший слідчий Баранов О.Ю. в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовільнити.

Прокурор в судове засідання не з`явився , через велике навантаження не з`явився.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодонетяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Санкція ч. 1 ст.212 КК України, згідно ст. 12 КК України, відноситься до категорії невеликого злочину.

Враховуючи викладене, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час досудового розслідування необхідно проведення слідчих та процесуальних дій, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин внаслідок складності провадження, слідчий суддя приходить до висновку щодо обґрунтованості заявленого клопотання та наявності підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області підполковника податкової міліції Баранова О.Ю., про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020130000000005 від 19 травня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020130000000005, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 травня 2020 року, до шести місяців, тобто до 19 листопада 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олійник С.В.