Ухвала суду № 96743025, 06.05.2021, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/5554/21

Провадження № 1-кс/592/2810/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Катрич О.М., за участю секретаря судового засідання Дядечко Г.В., слідчого Завального О.О., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального О.О. про дозвіл на проведення огляду,-

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021200000000013 від 25.02.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_2 РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_3 РНОКПП НОМЕР_3 та інші невстановлені особи, у період 2018-2021 років, шляхом використання реквізитів підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «ТехнобудДор» (код 42555281), ТОВ «Стройдор» (код 42555302), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ТОВ «См-Інвестбуд» (код 43396833), ТОВ «Ав-Будсервіс» (код 43396629),

ТОВ «НВП «Євробудмонтаж» (код 31877015), ПП «БП «Добробут» (код 23819049), ТОВ «НВП «Гермес-Інтех» (код 32214018), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677), ТОВ «Охоронне бюро «Фортеця» (код 41439969), ТОВ «Трейд Іф Компані» (код 41740718), ПП «Феркад» (код 42459195), ТОВ «Мегатоп Альфа» (код 43038446), ТОВ «Азерот» (код 43138041), ТОВ «Вінтер Сітілайн» (код 43488611),

ТОВ «Спеціалізована Логістична Компанія «Промснаб» (код 44022164), ТОВ «ДБК Квант» (код 42103828), ПП «Харківспецбудмеханізація-7» (код 36224983), ПП «Харківспецпостач» (код 31436081), ТОВ «Регіондорбуд», (код 42949825), ТОВ «Еталон Пром» (код 42421004), ТОВ «Харківспецтехніка» (код 37764151), ТОВ «Техдор» (код 42559642), ТОВ «ДБП Лідер» (код 42422516), ТОВ «НВП «ДВТЦ» (код 41987063), ПП «Будгарант-7» (код 34390160) сприяли ТОВ «Прімум Актив» (код 41130604), ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 8 881 400 грн.

Так, встановлено, що вказаними особами, з метою реалізації своїх злочинних намірів створено (зареєстровано) ряд підконтрольних підприємств на території Сумської та Харківської областей, а саме: ТОВ «Вл-Логістик», ТОВ «Вл-Інвестгруп», ТОВ «Технобуд-Дор», ТОВ «Стройдор», ТОВ «Охтирбуд», ТОВ «Ельбрус», ТОВ «См-Інвестбуд», ТОВ «Ав-Будсервіс», ТОВ «НВП «Євробудмонтаж», ПП «БП «Добробут», ТОВ «НВП «Гермес-Інтех», ПП «Поло-Інвестбуд», ТОВ «Охоронне бюро «Фортеця», ТОВ «Трейд Іф Компані», ПП «Феркад», ТОВ «Мегатоп Альфа», ТОВ «Азерот», ТОВ «Вінтер Сітілайн».

Аналізом інформації, що міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що у період з 2018-2021 років гр. ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та іншими невстановленими особами, використовуючи реквізити вказаних підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які були створені з метою прикриття незаконної діяльності по штучному формуванню податку

на додану вартість, здійснювалось документальне оформлення реалізації товарів (робіт, послуг) підприємствам реального сектору економіки, зокрема: ТОВ «Прімум Актив» (код 41130604) та ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Прімум Актив» та ТОВ «Шляхбуд Тростянець», перебуваючи у злочинному зговорі з представниками підконтрольних суб`єктів господарювання Сумської області, також використовували та використовують реквізити інших підприємств, для проведення документального оформлення безтоварних операцій, однозначно, з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та службовими особами пов`язаними між собою суб`єктами господарювання використовується схема із сприяння в ухиленні від сплати податків, шляхом оформлення безтоварних операцій з суб`єктом господарської діяльності - підприємством реального сектору економіки - ТОВ «Прімум Актив» та ТОВ «Шляхбуд Тростянець».

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій задокументовано та припинено діяльність міжрегіонального центру мінімізації платежів в бюджет, який надавав послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань, а також конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, до складу якого входили

ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229),

ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) та виявлено і вилучено документи фінансово-господарської діяльності підконтрольних підприємств, їх печатки, штампи та кліше підписів керівників.

У подальшому, відповідно до інформації наданої з ГУ ДПС у Сумській області комісією були прийняті рішення щодо відповідності критеріям ризиковості платника податку на додану вартість щодо ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036).

Шляхом проведення аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) здійснювало поставки (продаж) товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Відповідно до вилучених 08.04.2021 у ході проведення обшуку приміщень за адресою: Сумська обл., м. Охтирка, вул. Снайпера, буд. 13 документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), вказані суб`єкти господарювання здійснювали поставку ТМЦ в адресу ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) місцем розвантаження яких була адреса: Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11.

Крім того, відповідно до надано інформації від ГУ ДПС у Сумській області на даний час на підприємстві ТОВ «Шляхбуд Тростянець» проводиться податкова перевірка, тому, у тому числі з метою відображення вищезазначених встановлених під час досудового розслідування порушень в акті податкової перевірки, необхідно провести даний огляд.

На даний час виникла необхідність у проведені огляду території, приміщень, об`єктів та споруд, де можуть перебувати товарно-матеріальні цінності поставлені та придбані у підприємств з ознаками «фіктивності», а також документи щодо кількості залишків вказаних товарно-матеріальних цінностей на балансі ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) та документів щодо подальшого використання, списання, передачі, продажу (реалізації), обміну товарно-матеріальних цінностей в адресу

ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Доступ до зазначеної території, приміщень, об`єктів та споруд надасть можливість оглянути та встановити наявність чи відсутність товарно-матеріальних цінностей придбаних у підприємств з ознаками «фіктивності», а також надасть можливість у подальшому встановити порушення податкового законодавства України, а також вид та розмір шкоди, яку було завдано державі.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій та відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності нежитлові приміщення за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11 на праві власності належать ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), а земельна ділянка на праві власності належить територіальній громаді с. Терешки Терешківської сільської об`єднаної територіальної громади в особі Терешківської сільської ради Полтавського району Полтавської області та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) у своїй діяльності.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги те, що огляд території, приміщень, об`єктів та споруд, які розташовані за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11, має важливе значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), просить надати дозвіл на проведення огляду за вищевказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки в клопотанні про проведення огляду є матеріали, які свідчать, що огляд території, приміщень, об`єктів та споруд, які розташовані за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11, має важливе значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження та існує реальна загроза зміни, знищення, надання не у повному обсязі документів, які знаходяться у службових осіб ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), тому є підстави для задоволення клопотання у повному обсязі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233, 235, 237 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ

Надати дозвіл на проведення огляду території, приміщень, об`єктів та споруд за адресою: Полтавська обл., Полтавський р-н, с. Терешки, вул. Шевченка, буд. 11, приміщення належать на праві власності ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309), а земельна ділянка на праві власності належить територіальній громаді с. Терешки Терешківської сільської об`єднаної територіальної громади в особі Терешківської сільської ради Полтавського району Полтавської області та фактично використовуються службовими особами ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) у своїй діяльності, з метою огляду, виявлення та фіксації наявності або відсутності товарно-матеріальних цінностей поставлених (придбаних у) ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд»

(код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677), виявлення та вилучення документів щодо кількості залишків вказаних товарно-матеріальних цінностей на балансі ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309) та документів щодо подальшого використання, списання, передачі, продажу (реалізації), обміну товарно-матеріальних цінностей поставлених (придбаних у) ТОВ «Вл-Логістик» (код 43163233), ТОВ «Вл-Інвестгруп» (код 43061229), ТОВ «Охтирбуд» (код 39510298), ТОВ «Ельбрус» (код 31431036), ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677) в адресу ТОВ «Шляхбуд Тростянець» (код 42168309).

Строк дії ухвали - п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.М. Катрич